翻轉課堂在稅務籌劃教學中的應用研究

雷宇涵 魏嘉 南昌工學院

一、引言

（一）研究背景

《稅務籌劃》是會計學專業的一門專業必修課程，屬于技術技能體系課程。這門課是建立在財會類專業所包含的崗位群之上，對其任務和職業能力分析進行設計，并且以企業所涉及的稅種為主線，通過已掌握的高等院校財會類學生的認知范圍，對教學內容進行相應地展示。通過分配工作任務以案例分析等形式來展開教學，著重培養學生分析問題、解決問題的實際能力，以及對理論知識的深化，對稅務籌劃的分析方法和相關技巧進行掌握。傳統授課方式下的學生多是機械的學習稅務籌劃案例，很少能夠投入精力學習相關稅法知識、了解案例所涉及的相關行業情況，作出進一步的思考和分析。稅務籌劃課程本身具有知識點多、課時少的特點，在以往的教學模式中都是教師為主體，學生被動學習的情形。而籌劃案例所涉及的知識點多而且知識面廣，這就需要有充足的時間來講解案例，但課程的總課時是有限的，所有模塊內容都會被時間制約，這將導致教師傳授的知識也受到相應限制，所以，目前本課程的授課效果并不太樂觀，學生普遍感覺理解的只是表層的稅務計算含義，并未領會稅務籌劃的精髓，也很難具備解決實際問題的能力，這種學習效果無法應對處于市場環境中的企業所需要的稅務籌劃，不利于培養社會需要的高質量會計專業技能人才，稅務籌劃課程也亟待改革來順應社會發展對人才的需要。

（二）研究意義

在翻轉課堂背景下，課前學生需要完成的主要學習內容就是熟悉了解稅務籌劃相關概念等新知識，同時預習新公式、新概念，在課上完成納稅籌劃新知識的內化和鞏固。在翻轉課堂的教學模式下，可根據高校學生的實際發展現狀，營造輕松愉快的學習文化氛圍，增加教學的趣味性，提升學生學習納稅籌劃知識的積極性，大大地提高了高校學生學習納稅籌劃知識的興趣。與此同時，翻轉課堂模式為高校學生自主學習提供實踐途徑，增強了大學生學習的自律性，對高校納稅籌劃課堂改革具有正向促進作用。運用翻轉課堂教學轉換教師與學生角色，以學生為中心，以教師為本，可挖掘學生主動學習的潛力，激發學生的學習興趣，幫助培養學生分析問題、解決問題的能力，并最終提升他們對知識的掌握和理解程度，對于實踐性要求較強的稅務籌劃課程而言，具有重要的研究意義。

（三）研究現狀

1.國內研究現狀

當前國內對稅務籌劃課程教學的學術研究主要體現在兩個方面：一是稅務籌劃課程研究與課程改革的思考，許多學者認為稅務籌劃課程在學科體系中占有重要地位，目前該課程與其他課程連貫度不夠，需要改革，如胡珍珍（2018）、沈志遠（2018）、宋麗紅（2019）等均對稅務課程教學改革方面進行了探討；二是新型教學方法在稅務籌劃教學中的應用，其中李攀（2017）、楊思潔（2018）、周蕾（2018）等人是從翻轉課堂法在稅務會計與納稅籌劃教學中的設計與應用來進行研究的；閻洪川（2018）針對應用型本科高校納稅籌劃教學現狀，提出了翻轉課堂教學模式在納稅籌劃課程的整體設計及應用；陳蘇陽（2020）在大數據背景下進行“互聯網+稅務籌劃”案例教學模式設計，并分析了教學模式的應用情況。

2.國外研究現狀

翻轉課堂起源于美國，2007 年美國科羅拉多州的化學老師Jonathan Bergmann 和Aaron Sams 在課堂中采用“翻轉課堂式”教學模式，并推動這個模式在美國中小學中的使用。2011 年翻轉課堂被《環球郵報》評為“影響課堂教學的重大技術變革”。隨著互聯網的發展和普及，翻轉課堂的教學方法在美國流行起來并逐漸擴展到全球。

以上研究成果分別探討了稅務籌劃課程教學模式的改革思路和改革措施，但改革方案還存在一些弊端，如教學模式設計不夠完整，沒有貫穿整個學期教學的應用，更多的集中在課上教學模式的設計，課后反饋與效果評價還有所欠缺。本文認為課程的設計需要貫穿于課程始終，需要從課前學習、課中互動、課后評價方面來進行課程設計。課后評價尤為重要，所以案例討論結束后，教師對知識的梳理和整體知識架構的重塑非常重要。

二、翻轉課堂教學法在稅務籌劃教學中的設計與應用

（一）翻轉課堂教學法在稅務籌劃教學中的設計

推行翻轉課堂法在稅務籌劃教學中的應用，將修訂教學計劃，重點突出對學生實踐能力和職業素養的培養，形成翻轉課堂模式下稅務籌劃課程的教學實施方案。基于翻轉課堂教學模式進行教學設計，分別從課前學習、課中互動、課后評價三個方面來開展：

1.課前學習

教師明確教學目標，細化教學任務，根據細化的任務制作教學視頻、發布學習資料并提出相關問題。學生可在課前將課上對稅務籌劃所需的知識點進行學習，來尋找問題的答案。教師可通過智慧樹等相關學習平臺掌握學生的學習進度，當學生在學習中遇到疑難問題時，教師可以通過引導和提供學習資料的方式借助線上交流渠道向學生答疑解惑，實時掌握學生的學習動態。

2.課中互動

教師將整理出的稅務籌劃案例引入課堂，對學生進行分組并展開小組討論，并引導學生從幾個方面著手進行分析，如案例中涉及的稅種、稅種相關的優惠政策與減免政策、稅務籌劃的方案和可能面臨的稅務籌劃風險等。將討論出的結果進行集中交流，教師做好引導與總結。

3.課后評價

課后學生需對案例分析結果整理和總結，并形成案例分析報告，對所學內容能夠進行深刻地理解。教師要根據學生討論發言情況及案例總結報告等過程性因素進行評價和反饋。

（二）基于任務的翻轉課堂教學法在稅務籌劃教學中的應用

1.擴展教學方式

由于傳統的教學模式中教師傳授知識時間有限，所以，稅務籌劃課程多采用教授的教學方式將案例灌輸給學生，而利用翻轉課堂教學法可以解決這種情況，因學生課前已經自主學習了相關知識點，課上便有充足的時間進行教學擴展，教學方式從最初的講授法擴展到自主學習法、任務驅動法、小組討論法等。

2.擴充教學內容

教師在翻轉課堂法應用過程中會在課前發布教學視頻和教學PPT 等教學資料，學生對教學資料進行自主學習，并完成稅法相關知識點的復習，以及稅務籌劃基礎知識的學習，教師所授知識的途徑不止局限于課堂，教師也擁有更大的空間去擴充教學內容，從原本單一的教學內容擴充到稅法知識、財經法規和行業背景等。

3.優化考核方式

在翻轉課堂的教學方法下，教學流程發生變化的同時，也應該建立全面的學習評價體系，從而優化考核方式。例如，平時成績占50%，期末成績占50%，其中平時成績里課前自主習成績占20%，小組討論成績占20%，考勤占10%，從而突出學生的課前自學能力和團結協作能力。

4.提升學生職業技能

翻轉課堂的教學模式為課堂預留更多的時間，教師可創設問題情境，細化教學任務，在課堂上加強實訓技能測試型的訓練，達到提升學生職業技能的目的。

三、翻轉課堂法應用于稅務籌劃教學中的效果評價

翻轉課堂教學法應用期間選擇了會計學兩個班級作為對照組，一個班級采用上述翻轉課堂教學設計進行授課記為A班，另一班級按照傳統模式進行授課記為B 班，并在課程結束時對學生現場做了問卷調查。問卷結果顯示A 班學生比B班學生更喜歡這門課；對于籌劃案例所涉及的稅法知識，A班有95%的學生選擇了很熟悉，B班僅有20%的學生選擇了很熟悉；在案例籌劃過程中遇到困難時，A 班學生會自主進行分組討論，B班學生則選擇等待老師上課講授。調查結果顯示，課程結束后A 班有90%同學認為案例已經理解清楚，B班有73%同學認為案例能夠理解清楚；期末時，對A、B 兩班的考試成績進行了對比，兩班的平均分有一定的差距，A班平均分高于B班的平均分5 分，變異系數差別較大，A 班成績的變異系數為13%，B班為38%，說明A 班學生成績整體上是優于B班的。

綜上，可得出以下應用效果：

1.翻轉課堂法的應用激發學生學習興趣

翻轉課堂教學法可將被動接受知識點變為主動學習，這一過程可提高學生在學習過程中的參與度，并且可在完成任務過程中獲取成就感，通過對照組的問卷反饋可知這種教學方式更為學生接受與喜愛，激發了學生的學習興趣。

2.翻轉課堂法的應用培養了學生的自主學習能力

翻轉課堂法是一種任務驅動的教學方式，學生想要完成任務需要先通過自主學習相關的知識點，才能在學習過程中獲取籌劃思路，這極大地提高學生的自主學習能力，有助于學生養成終身學習的習慣，使學生在學習中不斷的進步，適應社會的發展。

3.翻轉課堂法的應用加強了教學效果

通過運用翻轉課堂的教學模式，通過對對照組的調查，可發現A 班學生對知識點的熟悉程度整體高于B 班學生，學生在課前就對知識點進行初步學習，大大節省了教師在課堂上對于知識點的講解時間，可以為學生的課堂實踐留出充分的時間。籌劃案例的提前推送，可引發學生自主思考，引導學生在課前自行查閱相關稅收法條、會計知識和籌劃路徑，學生在課堂上分享自己的工作成果，讓學生在小組討論中不斷強化知識，了解實務中稅務籌劃的基本原則和基本思路，有效激發學生的學習興趣，加強教學效果。

4.翻轉課堂法的應用利于培養符合社會要求的會計技能人才

當今社會對于人才的要求，不再局限于學生對于理論知識的掌握，而更加注重學生對于知識的運用即學生的實踐能力。翻轉課堂的教學模式就是通過培養學生的自主學習能力，促使學生養成良好的學習習慣，擁有高效的學習效率。教師稅務籌劃的教學中可以預留更多的時間引導學生進行實踐操作，提高學生的實操水平，增加學生的實踐經驗。

四、結語

通過“翻轉課堂”構建“以任務為驅動，以問題為核心”的教學模式，把信息技術、移動網絡技術與教學結合在一起，學生在課堂上從被動的聽眾轉變為主動的學習者，可以消除學生課堂上玩手機的負面影響，達到參與課堂、獲得知識的學習目的。從效果評價可看出翻轉課堂法應用于本校稅務籌劃課程已獲得一定成效，但目前僅針對兩個班級進行對照分析，樣本有一定的局限性，接下來擬在本校會計學專業班級進行試點，通過試點效果得出進一步的評價數據并形成研究報告，將相關理念和研究成果推廣至全省應用型本科院校，增強應用型本科高校對稅務籌劃人才的培養力度，提升對復合型人才的培養效果。