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互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理研究

2021-01-13 09:03:24周婷婷
關(guān)鍵詞:資金財(cái)務(wù)生產(chǎn)

◆周婷婷

一、前言

近年來(lái),我國(guó)“互聯(lián)網(wǎng)金融”產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速,企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、數(shù)字化管理系統(tǒng)、電子支付等手段,對(duì)多種經(jīng)營(yíng)交易資金、流動(dòng)資金進(jìn)行監(jiān)控與管理,以盡可能保證自身投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性。面對(duì)企業(yè)存在的客觀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),需要從投融資渠道、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)平臺(tái)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍的建設(shè)方面著手,加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金流動(dòng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析與處理,對(duì)企業(yè)投資決策、產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行指導(dǎo),才能有效避免財(cái)務(wù)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及其主要特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是一定條件下,企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,存在財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)資本的不確定性,通常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌融資風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等,不同風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)引起企業(yè)債務(wù)資本的增多。因此采取措施合理防范、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),能夠降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債比率與財(cái)務(wù)損失。

(一)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所有的投資活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生潛在風(fēng)險(xiǎn),由于外界市場(chǎng)商品價(jià)格、資金利率的不穩(wěn)定波動(dòng),以及某一項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的意外事故,都有可能造成投資達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)、資金損失等情況的出現(xiàn)。特別對(duì)于中小企業(yè)的投資活動(dòng),投資金額越大,產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)也越大,某些企業(yè)在缺乏市場(chǎng)認(rèn)知情況下,盲目選擇投資渠道進(jìn)行資金運(yùn)作,將會(huì)帶來(lái)企業(yè)難以承受的投資風(fēng)險(xiǎn)和損失。

(二)企業(yè)籌融資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)在籌集、融措資金的過(guò)程中,常常會(huì)由于信用等級(jí)低、規(guī)模小等原因,而受到銀行等信貸部門的排斥或拒絕。即使企業(yè)能夠得到銀行貸款的支持,也可能在利率波動(dòng)、籌集資金未及時(shí)落實(shí)的情況下,導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響。若企業(yè)融資成本,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于投資活動(dòng)所獲得的利潤(rùn),那么企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)將被迫中斷,甚至造成企業(yè)巨大的資金損失或面臨倒閉。

(三)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又被稱為營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),指的是項(xiàng)目或產(chǎn)品在生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷售過(guò)程中,存在的純粹風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)流程中,包含生產(chǎn)材料供應(yīng)、勞動(dòng)力、市場(chǎng)營(yíng)銷等多種因素,多種生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)要素的變動(dòng),會(huì)導(dǎo)致一系列的交易失敗、投資損失風(fēng)險(xiǎn)。其中純粹風(fēng)險(xiǎn)特指企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),生產(chǎn)材料資源、勞動(dòng)力價(jià)格的上漲,以及市場(chǎng)營(yíng)銷投入金額高、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)低、資金鏈斷裂等情況,都會(huì)帶來(lái)不可避免的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)資金損失。另外,企業(yè)進(jìn)入證券行業(yè)的股票投資、外匯交易,也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)可能從中獲利、也可能遭受嚴(yán)重虧損。

(四)企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在利用現(xiàn)有資金,開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中,可能會(huì)出現(xiàn)的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因,分為內(nèi)部原因、外部原因。內(nèi)部原因主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資本運(yùn)作能力較差,難以充分利用現(xiàn)有資金進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)、產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售,從而使得資金長(zhǎng)久閑置而未產(chǎn)生可觀的利潤(rùn);外部原因主要是銀行或信貸機(jī)構(gòu),對(duì)企業(yè)貸款資金流進(jìn)行限制,導(dǎo)致企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的資本價(jià)值,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以支付企業(yè)存在的負(fù)債,并由此引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī),因此企業(yè)在面臨嚴(yán)重資產(chǎn)負(fù)債的情況下,其所開展的流動(dòng)性資本運(yùn)作,存在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最大,甚至?xí)斐善髽I(yè)債務(wù)違約、破產(chǎn)清算等后果。

(五)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性,因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)期收益、實(shí)際資金收益會(huì)存在偏差,甚至?xí)霈F(xiàn)巨大的償債困難與虧損問題。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征,包括客觀性、不確定性、巨大損益性、激勵(lì)或補(bǔ)償性等內(nèi)容。首先客觀性表示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在,即使企業(yè)管理者具有較強(qiáng)的資本運(yùn)作能力,也不能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金損失等問題的出現(xiàn)。其次,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性或模糊性,雖然很多企業(yè)可以通過(guò)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)某一項(xiàng)目、生產(chǎn)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,可一旦外部投融資、市場(chǎng)利率、生產(chǎn)資料、銷售環(huán)節(jié)等存在問題,那么企業(yè)必將會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的資金損失,也就難以完成預(yù)定的盈利目標(biāo)。第三,巨大損益性指的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投入、產(chǎn)出比,一般企業(yè)都會(huì)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的虧損,控制在一定范圍內(nèi),但現(xiàn)實(shí)中多種難以預(yù)料的外在因素,會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重?cái)U(kuò)大,甚至擴(kuò)大到企業(yè)無(wú)法承受的地步。或者某些項(xiàng)目、產(chǎn)品生產(chǎn)的資金投入,會(huì)帶來(lái)巨大經(jīng)營(yíng)效益,這都屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的資本損益。第四,補(bǔ)償或激勵(lì)性是指多數(shù)企業(yè)在完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估、分析后,會(huì)及時(shí)采取相應(yīng)措施加強(qiáng)資本管理,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、成本分擔(dān),以保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn),從而達(dá)到降低與避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因分析

(一)企業(yè)信貸融資、償債能力不足

對(duì)于那些年?duì)I業(yè)收入在500 萬(wàn)元以下的中小企業(yè)而言,其很難獲得商業(yè)銀行的長(zhǎng)期信貸支持,即使某些銀行為其提供短期借款業(yè)務(wù),但仍舊存在抵押審核繁瑣、貸款利率高等問題。而且部分企業(yè)的資本負(fù)債,主要為貨款、其他應(yīng)付款等造成的負(fù)債,這些負(fù)債表明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,對(duì)現(xiàn)有資金流的利用率較高,但由此也會(huì)帶來(lái)極大的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。特別對(duì)于負(fù)債較多的企業(yè)而言,其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的利潤(rùn)收益,難以支付需要償還債務(wù)的資金,一旦貸款利率、產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)、原材料成本、勞動(dòng)力成本、市場(chǎng)銷售等因素出現(xiàn)變動(dòng),企業(yè)便會(huì)陷入資金短缺、債務(wù)償還的危機(jī)中。

(二)企業(yè)項(xiàng)目或產(chǎn)品的盈利水平低

企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的水平,影響著企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、技術(shù)研發(fā)與產(chǎn)品創(chuàng)新,也決定著企業(yè)抵抗外部潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)于那些規(guī)模較小的企業(yè)來(lái)說(shuō),其更愿意將流動(dòng)資金,投入產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷與廣告投放方面,而忽略新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)與更新?lián)Q代。而科技含量與附加值較低的產(chǎn)品,必然在市場(chǎng)中面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)與比較,若無(wú)法保證產(chǎn)品銷量與銷售額,則會(huì)使項(xiàng)目或產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)越來(lái)越低。在缺乏充足發(fā)展資金的情況下,企業(yè)很難應(yīng)對(duì)不確定市場(chǎng)環(huán)境所產(chǎn)生的沖擊,長(zhǎng)此以往會(huì)大大增加中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理策略

(一)加強(qiáng)企業(yè)投融資渠道的拓展及信貸擔(dān)保

在中小企業(yè)投資、融資方面,企業(yè)、政府及社會(huì)機(jī)構(gòu)等主體要合作交流,才能有效推動(dòng)企業(yè)資金借貸、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、債務(wù)償還等整個(gè)流程的順利開展。首先企業(yè)要聯(lián)合擔(dān)保公司,制定更加靈活、完善的貸款策略,憑借擔(dān)保機(jī)構(gòu)更強(qiáng)的財(cái)物抵押、融資能力,減小企業(yè)貸款困難、縮短貸款流程,并盡可能提高信貸融資的數(shù)額,來(lái)為企業(yè)的項(xiàng)目投資、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷等活動(dòng)提供更多的支持。而企業(yè)存在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),大多是由于短期貸款而產(chǎn)生的,對(duì)于這一問題的解決,則需要企業(yè)建立專業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管團(tuán)隊(duì),減少商業(yè)銀行短期貸款、增加長(zhǎng)期貸款,分擔(dān)每期的債務(wù)還款壓力,來(lái)解決企業(yè)資金流變現(xiàn)困難而造成的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(二)搭建完善的大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理平臺(tái)

當(dāng)前大數(shù)據(jù)及云計(jì)算技術(shù)的快速發(fā)展,為企業(yè)自動(dòng)化的財(cái)務(wù)管理提供支持。企業(yè)管理層所開展的投資、融資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),會(huì)產(chǎn)生一系列的財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流,這些信息可以被錄入大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理平臺(tái),由財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、投資、融資資金進(jìn)行分析。之后大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)針對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目、資金流動(dòng)方向,制定更加合理的產(chǎn)品生產(chǎn)、技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷與廣告投放方案,一方面可以提高閑置資金的流動(dòng)效率,另一方面,也盡可能利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)的技術(shù)與服務(wù),對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),以及潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開精準(zhǔn)化、智能化監(jiān)管,避免不當(dāng)經(jīng)營(yíng)決策的出現(xiàn),減少企業(yè)由于生產(chǎn)、銷售而導(dǎo)致的資金損失。

(三)提高企業(yè)研發(fā)水平以降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理,需要從生產(chǎn)、研發(fā)、品牌建設(shè)與銷售方面著手,通過(guò)不斷技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品換代來(lái)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品本身的附加值及銷售利潤(rùn)。企業(yè)要利用國(guó)家的產(chǎn)業(yè)扶持政策,對(duì)符合要求的產(chǎn)品或項(xiàng)目申請(qǐng)科創(chuàng)基金,投入到企業(yè)生產(chǎn)線改造、產(chǎn)品研發(fā)中,支持銷量好、市場(chǎng)發(fā)展空間大的產(chǎn)品生產(chǎn),這樣可以通過(guò)產(chǎn)品銷售幫助企業(yè)償還債務(wù),以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。之后對(duì)生產(chǎn)原材料、勞動(dòng)力及產(chǎn)業(yè)鏈成本進(jìn)行控制,獲取到大量的空閑流動(dòng)資金,為后續(xù)產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)廣告投放等提供資金支持,從而促進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷與銷售方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),需要通過(guò)完善投融資渠道、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的建設(shè),來(lái)合理恰當(dāng)使用資金開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。針對(duì)綜合性的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)要從改善投融資困難、產(chǎn)品供應(yīng)銷售困難著手,與擔(dān)保機(jī)構(gòu)聯(lián)合進(jìn)行貸款資金籌集,并借助于大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),開展企業(yè)內(nèi)部、外部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理與分析,為企業(yè)投資決策、產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售提供支持,緩解企業(yè)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)問題,減小由于外部不穩(wěn)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的資金損失。

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