企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析

◆劉新艷

一、稅收籌劃與財務管理的關系

（一）稅收籌劃與財務管理目標的層次遞進性。稅收籌劃工作是企業發展的關鍵因素，是不可忽視的。在新形勢背景下，經濟種類愈發多元化，企業所要做到的是稅收籌劃的合理化，為今后的發展打下夯實的基礎。當前，稅收籌劃和財務管理是離不開的，任何財務管理工作都能涉及到稅收籌劃，并貫穿始終，這一切的一切都是為了財務管理更加精準化、規范化。而這也是企業內部運轉的項目創新的需要?？偠灾?，稅收籌劃工作的開展需要建立在財務管理的目標之上，這目標是完善的、科學的、合理的。企業在不斷發展過程中，會創造更多的資金財富，若是想要繼續穩定前行下去，就必須要對稅收籌劃和財務管理進行規范和完善，將兩者之間的管理變得井井有條，這樣才能為今后的運轉規避風險[1]。

（二）稅收籌劃與財務管理職能的統一性。在開始稅收籌劃與財務管理職能的統一性論述之前，先明白以下兩點：一是稅收籌劃之所以重要，是因為對企業財務的決策有影響意義，相關工作人員需要在的一定時間內對稅收進行統計和整理，根據會計相關的專業知識，對企業的發展進行推算，給予指導意見；二是反過來說財務管理對稅收籌劃又起著決定性作用，可見兩者管理相輔相成，也就是說當企業對季度收益確定后，稅收籌劃要根據實際情況做出相應的調整，以確保項目可以健康運行。當稅收籌劃的方案確定以后，還要對企業其他支出進行監控，以保證效益最大化。同時，開啟“小組團隊”方案，小組的任務就是監督日常工作，以保證效益和運行，若是發現問題需要盡快調整，實施針對性方案，將損失降到最小化[2]。

（三）稅收籌劃與財務管理內容的關聯性。企業財務管理的內容繁多，其中比較重要的有：籌資活動、經營活動、投資活動、股利分配，那么稅收籌劃同樣對這幾項活動發揮著影響性作用。首先來說，在籌資期間會遇到很多限制因素，從而導致部分計劃無法正常開展，這對稅收來說非常不樂觀。因此，稅收籌劃一定要盡可能地深入規劃，這樣才能找到最適合企業發展的方案，將稅收降到最低，實現利益最大化。此外，征收政策對利潤有一定的依據，同樣對積累盈余也有一定的影響，在后期經濟活動期間需要對利潤分配高度重視，進行必要的稅收籌劃?？偠鴣碚f，稅收籌劃工作時刻牽引著會計管理工作，它貫穿運轉的始終，可見其重要性。

（四）稅收籌劃與財務管理的融合互動性。若要概括稅收籌劃工作具體為何，可以用技術性、政策性、系統性來形容，與企業的財務管理工作“剪不斷、離不開”，關于產生的效應可分為以下幾項：長期、短期、整體、部分。在實際運轉中，稅收籌劃工作的合理實施，并為企業帶來良好的經濟效益，是依靠財務管理工作。管理者需要對稅收變化合理掌握，以方便后期做出決策。并且，在日常工作中稅收籌劃和財務會計管理工作是分不開的，因為稅收直接影響了企業的經濟活動，這時候的稅收籌劃就顯得尤為重要，可以讓任何決策保持理性，讓整個系統處在科學環節。若想要做到這點，需要從事相關工作人員的學習財務會計的理論，并可以熟練運用，為后期工作打下夯實的基礎，保證企業的可持續發展[3]。

二、基本財務管理理念在企業稅收籌劃中的應用

（一）籌劃管理中的稅收籌劃。籌資是企業進行項目的主要環節，是不可缺少的，如今系統愈發成熟，其中的條條框框也趨近于完善。企業在決定進行一項項目之前，會采取各種有效手段進行籌資，那么稅收籌劃就顯得格外重要。這項舉措可達到雙贏的局面，不僅能讓企業節省成本，達到利益最大化，還能讓產業鏈因此優化，不論是投資方還是運營方都有利可圖。財務費用是抵稅項目的稅前列支，這樣算下來企業所納稅可以相對減少。另外一方面，要明白發行股票的定位，它是支付給股東的股利，但實際情況是在稅后利潤才能進行支付的，和發行債券計劃相比納的稅要多一些。以上文中的觀點為思路，可見籌資期間進行稅收籌劃非常有必要，且不能缺少。當然也要注意一點，使用稅收籌劃后減少一定了稅款繳納，也不說明企業項目的經濟效益會增加。因此，相關人員在計劃稅收籌劃期間要深入研究，應兼顧各項環節，只放在所得稅方面是不能創造更多利益的。

（二）投資管理中的稅收籌劃。企業盈利不僅要靠項目的運轉，還要依靠投資，在進行投資活動之前，不僅要放長遠目光，還要對投資的各項事宜、收益、方向確定下來。一般情況下，企業投資的方式分為兩種：股票和債券，最后達到吸引流動資金的目的，為企業內部的其他項目獲得周轉的資金，但要注意掌控，分清權衡。企業在進行每一項投資之前，都要進行權衡利弊，計算好每筆收益，理性進行投資活動，以保證企業的健康運轉[4]。

（三）運營資金管理中稅收籌劃。貨幣屬于價值尺度、流通手段、一般等價物，是金融產品的一種類型，因時間形態的不同，價值也不同。這是企業可以利用的優勢，在一定程度減少稅款，當然這是正當合法行為，和逃稅漏稅不一樣。貨幣價值不管達到什么程度，企業同樣要納稅，這與稅收籌劃是離不開的。目前，這一點在各個企業中都得以應用，而且行之有效。稅款的延期繳納（規定時間內），可以讓企業的收益得到一個緩沖器，可以促進企業的發展。

從宏觀角度來講，固定資產計提折舊的方式無非分為兩種：直線法、加速折舊法。先簡單說一下，直線法是包含兩個內容即——年限法、工作量法；加速折舊法包含的內容也是兩個，即——雙倍金額遞減法、年數總和法。稅法的出現為企業創造了各項條件，其中固定資產折舊法和折舊年限法的選擇權就是鮮明的代表，企業內部為了有效運轉再次建立其他的運轉體系。當然，固定資產折舊方法的計算與折舊資金數額不盡相同，雖是影響了分攤，也影響了固定資產的各項成本，但也使得稅收籌劃變得多元化，提供了更多空間。若是出現比利率核實的情況，在采用加速折舊法期間可以為企業創造更多的利潤，并相應減少所納稅。從微觀角度來說，企業的納稅總額不變，只是由于貨幣價值和加速折舊法的各項性質來實現稅額現值。

（四）收入與利潤分配管理中的稅收籌劃。收入與利潤分配管理中的稅收籌劃屬于國家的政策優惠、政策扶持，當進行稅收期間可以有一些優惠，與促進企業的健康運行，其中包括的補救措施有：虧損彌補、利潤損耗。在小中型企業方面此項政策顯得尤為重要，國家為了扶持這些企業做大做強，在經濟市場存活下來，會通過延長稅款繳納、低效稅款繳納兩種方式，保證企業的健康運行，也顯現出了國家對于經濟發展的多元化的控制。此外，外商企業的投資也給予了優勢，可以通過直接再投資、追加投資等方式來獲得利潤，擴大企業范圍。這些政策的扶持，使得各個企業根據自身的實際情況做出調整，制定行之有效的稅收籌劃。

（五）稅收籌劃的風險分析。首先來說，減少納稅，提高稅收成本屬于一項風險活動，因此需要財務會計的幫助，引導企業健康運行。其中關于風險分析是一項非常重要的工作，可以為企業帶來一定效益、規避風險，并通過針對性的措施解決問題，創造出一個健康、綠色的企業環境。在實際企業運轉過程中，出現稅收籌劃的風險，主要是因為相關人員的不專業，進而經濟損失，并限制了總體的發展。其次，企業要開展培訓班，定期讓財務會計人員進行學習，以保證源源不斷的接受新思想、新知識，進而保證企業的有效運轉。當然也要設置培訓管理機制、運行機制，可開設“標兵欄”計劃，對平時變現良好、學習良好的員工記錄在欄目上，并給予一定的獎勵，這樣建立起濃烈的學習氛圍和工作氛圍。同時，實施監督體系，當相關人員在工作中出現紕漏和錯誤時應及時提醒，從而避免風險的發生。最后，稅收籌劃工作還要落實到個人，以此增加員工的責任感，形成積極向上的工作氛圍，為了企業的長遠發展打下夯實的基礎。

三、結語

綜上所述，是對企業稅收籌劃與財務管理相關性分析的簡要描述。鑒于以上論述，可見稅收籌劃和財務管理息息相關，兩者不可分離，并實現企業收獲利益最大化。文中也根據基本財務管理理念在企業稅收籌劃中的應用論述了幾個方向，其中包括：籌劃管理中的稅收籌劃、投資管理中的稅收籌劃、運營資金管理中稅收籌劃、收入與利潤分配管理中的稅收籌劃、稅收籌劃的風險分析。