基于財務風險防范的事業單位內控管理

崔瑩

事業單位內控管理的前提條件就是財務的風險防控，以財務風險防范為根本組織好事業單位的內控管理，確保事業單位內部控制的規范性。目前，我國事業單位處于改革的過程中，事業單位內控管理是較為關鍵的工作，事業單位內控管理要建立在財務風險防范上，這樣才能更好的實現事業單位內控管理的轉型，本文主要在財務風險防范的基礎上組織事業單位內控管理工作。

事業單位的工作中對資金管控的要求比較高，只有保障資金的安全與穩定才能落實內控管理工作，降低事業單位中的財務風險。事業單位內控管理要做到真實性、合理性、科學性、 全面性。基于財務風險防范，事業單位應組織做好內控管理工作，以便充分發揮內控管理的作用，最主要的是確保內控管理可以滿足事業單位實際工作中的需求。

一、事業單位內控管理的作用

事業單位中的內部控制管理具有監督單位內部工作、強化工作業務組織能力的作用，事業單位中的內控管理需要在一定制度、程序下進行。事業單位內控管理要樹立財務風險防范意識，管控財務風險，監督事業單位各方面的經濟活動，尤其是專項經濟活動，監管預算執行的全過程，積極預防財務風險。事業單位內控管理有著積極的作用，其為事業單位運營的核心，全面落實好內控管理工作，有利于促進事業單位的發展。

二、財務風險對內控管理的影響

財務風險在事業單位中是指任何影響運營的經濟風險，財務風險在各個單位中普遍存在，以財務風險防范為前提條件組織內控管理，更有利于降低財務風險對內控管理的影響，同時確保內控管理的有序進行。事業單位中的財務風險不能完全被消除，只能在內控管理中樹立財務風險防范意識，保護事業單位的利益，這樣才能最大程度的規避財務風險。

三、事業單位內控管理的現狀

本文結合事業單位的運營，重點分析了內控管理的現狀，例舉事業單位內控管理現狀中的幾點問題。

（一）缺乏管理制度

事業單位內控管理制度起到約束和規范的作用，我國事業單位內部控制建設中有明確的規定，要求所有事業單位內的資產、財產以及資源都要做到合理分配，內部的人力資源也要分配到合適的崗位上，實際在事業單位中嚴重缺乏內部控制的管理制度，很多事業單位無法從實際角度出發落實管理制度，導致管理制度形同虛設。內部控制制度在事業單位中不能全面落實到位，部分事業單位中內部控制與財務管理職能劃分不清楚，這也就影響了內部控制管理制度的實施。

（二）風險意識偏低

風險管控是事業單位內控管理中的關鍵，事業單位中如果風險意識偏低就會制約其發展，無法獲得可觀的長期利益。事業單位內控管理的現行狀態下，風險意識偏低是普遍存在的問題，這種情況下事業單位內控管理只能獲得部分效果，而且風險意識低就會致使內控管理無法全面指導單位整體工作，進而引起各項風險。內控管理風險意識低，嚴重影響了內控管理各項操作的執行力度，進而造成財務風險防范不到位的問題。很多人錯誤的認為內部控制只是財務部門的工作，沒有清楚的認識到自己在內部控制體系中的位置、作用和擔負的責任，這樣必然會影響內部控制的效果。

（三）人員技能不高

事業單位在行政工作中處于比較特殊的位置，事業單位以財務風險防范為基礎組織內控管理，這樣保障事業單位中內控管理的合理性。事業單位內控管理中存在人員技能不高的現象，其主要原因是人員數量不足，不能支撐內控管理中的工作調動，再有就是人員職業技能不高，不能為在事業單位內控管理體系中提供強有力的保障。例如：某事業單位處于改革的狀態，該單位內控管理中有一大弊端就是過于表面化，僅表面提倡內控管理改革，而沒有落實到實際的行動。尤其是內控管理人員方面，首先該單位沒有對原本的內控管理人員進行培訓，很多科學、先進的內控管理技能不能被采納和吸收使用;其次就是該單位沒有引進內控管理人才，無法制定出科學完善的內控管理體系，做不到全員全崗位參與，從而降低了事業單位辦公的效率，很難做到群眾及社會滿意;最后該單位缺乏激勵制度，無法調動事業單位內控管理人員的積極性，職工沒有主人翁的精神，增加了內控管理的壓力。

（四）缺少監督措施

事業單位內控管理中缺少監督措施也是現階段暴露出的一項重要問題，事業單位內控體系中監督措施不完善就會影響內控的獨立性和監督性。事業單位監督制度過于形式化，監督機制不完整等均是影響內控管理的因素。例如：某事業單位中典型的小管巨貪案例，就是內控管理缺少監督引起的，內控審計無法真實的反映事業單位的運營情況，內控管理人員發現貪污問題也沒有及時向上級反饋，而是選擇包庇，導致事業單位內某主任貪污受賄，直接影響了事業單位的經濟效益，后續事業單位運營中出現了財務風險和資金漏洞，才發現這名主任的貪污問題。事業單位內控管理中缺少監督措施會致使內控制度、監督制度等呈現下降的趨勢，進而影響到事業單位的服務能力和工作水平。

四、事業單位內控管理的方法

根據事業單位內控管理現狀中出現的問題，提出可行的解決對策，目的是促進事業單位的內控管理中出現財務風險。

（一）構建全面化的管理制度

事業單位內控管理中需要構建全面化的管理制度，而且要基于財務風險防范的基礎上，這樣才能保障管理制度的全面化。結合某事業單位內控管理建設，例舉構建全面化管理制度的幾點方法，該事業單位為行政服務性質，把內控管理和財務風險防范結合起來，致力于構建出符合事業單位實際情況的管理制度。其事業單位內控管理制度的直接目的就是要做到風險預防、制度明確以及增加效益。首先建立在內控管理中構建了崗位制度，明確分配崗位工作，明確每位內控管理人員的權力范圍，在內部形成科學的權責關系;然后為了強化財務部門及內控管理部門之間的溝通，主動打破財務部門的專制制度，促使兩者之間形成相互制約、相互約束的關系，進而在內控管理中樹立財務風險防范的意識，同時降低內控管理中的風險;接下來內控管理中要構建出風險應對制度，有序防控風險，杜絕內控管理中形成風險，還要在風險應對制度中做到動態監督，跟蹤內控管理的過程，從源頭上控制風險;最后完善的財務內部管理制度，全面規范財務管理的過程，防止財務管理中有疏漏，更重要的是預防經濟損失，為了提高財務內部控制制度的科學性、合理性，后續內部控制制度建設中積極完善風險評估體系，以此來評估內部控制工作過程中的風險，以便第一時間完成風險處理的工作。

（二）積極提升風險防范意識

事業單位內控管理中應積極提升風險防范的意識，注重強化風險意識的能力。風險防范意識是促進事業單位改革的一項條件，基于財務風險防范下組織事業單位內控管理，為了提升風險防范的意識，內控管理部門的人員要做到全面發展，豐富業務經驗，主動識別事業單位內控管理中潛在的風險，評估內控管理的各個環節，避免財務管理中出現問題。例如：某事業單位內控管理在風險防范意識上專門提出了風險防控的處理措施，要求內控管理人員強化單位物資采購的過程，監督合同簽訂的過程，合理控制好預算經費，事業單位內控管理中根據單位的實際情況設計經費上限，控制固定資產的安排過程，發揮固定資產的效益優勢，該事業單位在財務風險控制上針對內控管理提出了科學性的要求，也就是決策科學性、執行科學性等，全面實現事業單位的財務控制。

（三）科學培訓管理人員技能

事業單位要注重內控管理人員的技能培訓，內控管理人員要強化個人素質的培養，內控管理人員技能關系到事業單位的績效和服務水平。事業單位內部控制中專門利用內部管理來為每位管理人員分配工作，也就是說不同人員負責的管理工作不同，這樣能更好、更高效的提供服務工作，因此內控管理人員的技能直接決定了事業單位的工作狀態。例如：某事業單位針對內控管理中的審計工作人員組織了科學的培訓，確保每位審計人員都可以熟悉財務管理的業務，讓所有人員都要熟悉掌握內控管理的技巧，在事業單位改革過程中做出優異的成績。該單位為了增強財務風險防范意識，面對社會發布公開招聘人才的信息，以便吸納更為優質的內控管理人才，保證事業單位應對風險和規避風險的能力，注重管理人員技能的培訓，所有在職和新招聘的工作人員都要參與到培訓學習工作中，重點圍繞財務風險防范實行培訓，不斷的提高工作人員的技能水平，由此才能把控好事業單位內部控制管理工作。

（四）有效的落實好監督措施

在財務風險防范上建設內控管理，有效落實監督措施，事業單位中可以構建信息化的內控平臺，利用現階段的信息化手段，創新內控管理的方法，明確內控管理的流程，采用多人共同監督財務業務的方法，杜絕發生財務風險問題。事業單位的信息化內控平臺具有風險識別和評估的能力，并且為工具化的工作方式，有效提高了事業單位內控管理的效率，更是促進了內控管理中人員之間的信息交流，完善事業單位內控管理的建設。同時，也可以采用激勵手段，通過全面預算管理的方式，根據各部門內控執行的情況采取打分制，落實與獎勵績效掛鉤，進而全方位推進內控制度在單位內部的落實。

五、結語

事業單位要全面實現改革，適應社會的發展，就要注重內控管理的實施。內控管理可以從全方位、多角度規范事業單位的正常業務工作和流程，根據內控管理的現狀組織財務風險防范，在這個基礎條件下更有利于內控管理的實施，還能保障內控管理符合事業單位的需求，充分發揮內控管理的作用。單位的內部控制建設好了，管理水平也會相應得到提高，反之單位內部控制不健全，管理水平也就不會得到提升。

（作者單位：天津市市容景觀服務中心）