淺談財政稅收管理中的問題與對策

徐錦霞

稅收是財政支出的主要組成部分，主要用于調整收入分配，對建設公平、公正、公開的社會起著至關重要的作用。中華人民共和國成立以來，國家對各種稅收進行了大刀闊斧的改革，以確保稅收管理的全面性和嚴肅性。但是，在稅收管理過程中仍然存在一些問題，對稅收的合理建設產生了一些負面影響，在一定程度上影響了稅收政策的實施，不利于經濟發展。作為經濟發展的重要支柱和促進經濟發展的重要基礎，財政稅收管理目前仍然存在各種問題。因此，迫切需要對稅收進行管理，使稅收管理更加科學合理，從而保證長期穩定健康發展。

稅收是財政管理的重要組成部分，對整個金融發展具有重要意義，需要管理者給予更多的關注。傳統的財政管理和稅務管理不能很好的順應時代的發展，為了時代的發展，管理人才要樹立創新意識，解決管理中遇到的問題，改變傳統的稅收和財政管理，提高行政效率，確保財政收入和資源以維護社會穩定，為民眾解決稅收不平衡問題，給社會發展提供良好基礎。

一、財務稅收的工作存在的問題

（一）財務稅收管理中存在偷稅漏輸問題

由于現行稅收制度存在缺陷，缺乏統一、高效的行政和相關制度，一些稅收政策為了獲得更多的利益而被規避，導致逃稅。首先，稅收制度不完善、不統一，導致財政管理的存在漏洞。政府稅務機關效用有時會重疊，在稅務管理領域沒有適當的權限劃分。另外，監督管理的缺失導致了一定的逃稅事件發生。稅務人員沒有嚴格執行相關法律，管理人員甚至也會一起貪贓枉法，從而導致監管不力，稅務人員為了自己的利益放棄職業信仰，出現了一些徇私舞弊的案件，不利于國家稅收的發展是。最后，由于我國稅收制度的不完善，強制效果不明顯。特別是稅務機關通過稅票進行收稅，為不遵守稅收法規，利用漏洞偷稅漏稅，創造了一定的可能性。財政部門要嚴格管理制度，謹防偷稅漏輸情況發生，為社會的穩定發展做出貢獻。

（二）財政部門監管不力

財政部門的管理本身有著非常重要的作用，是長期的保障發展，是能否與稅收政策積極配合的關鍵，是稅收標準化、順利進行的基礎功能。特別是沒有考慮到未來的長遠發展，沒有嚴格遵守財政管理規定，也不注重內部審計，這對稅收的順利實施產生了非常不利的影響，不利于未來的發展。

（三）缺少與財政部門的溝通

溝通可以保證工作的順利進行，提高解決問題的效率。稅務部門作為國家重要的稅務部門，應該與有納稅能力有密切的聯系。但在實踐中，稅務部門缺乏與的聯系，這是現行稅制的主要缺陷，也是政府管理體制中缺乏優質服務思想的體現。如果我們不能改變這種觀念，我們就不能在一個進步的社會中與時俱進，也不利于稅收工作的順利進行。

（四）專業財務稅收人員缺失

稅務是一項非常專業的工作，需要稅務工作者具備很強的稅務操作能力和專業素質。在稅務會計工作過程中，一方面要求相關工作人員具備熟練的業務能力，保證稅務工作的順利進行;另一方面，為了避免在納稅過程中的違法行為，保證工作人員不會因為不熟悉相關法規而帶來一定的損失，會計人員需要及時準確地了解涉稅政策的變化和補充，充分把握市場和政策的變化。事實上，雖然目前對專業素質高的會計人才的需求很大，但大多數人都不想從事財務和稅務相關的工作，這種工作既復雜又枯燥，以至于大多數人無法在這方面實現長期深入的發展行業。

二、財政稅收管理體制的現狀

（一）稅收管理體制具有局限性

稅收管理體制在運行過程中存在一定的局限性，主要表現在以下幾個方面：稅收收入和支出分配比較密集，稅收制度實施中帶來了的一些困難。再者，地方稅收收入分配不均比中央宏觀調控更為嚴重。因為一些來自國家資源和資產的稅收入不屬于預算收入，因此給稅收制度帶來了一些限制。

（二）預算管理存在漏洞

近年來，雖然預算管理制度有了一定的完善效果，但在實際工作中仍存在許多問題。與財政稅收管理體制相比，預算管理體制還不夠成熟，相應的預算不能納入財政收支過程。此外，由于缺乏有效的預算管理制度，極大地影響了內部工作的約束力，同時制約了財政預算的監督管理，從而阻礙了財稅管理制度的實施。

（三）財務核算不具備真實性

目前，財政賬戶中仍然存在虛假信息，必須進一步調查賬目結果的真實性。這個主要原因有：一是我國稅收中偷稅漏稅現象仍然比較嚴重。許多犯罪分子利用實際情況進行虛報增值稅，專項發票數額巨大，久而久之會帶來大量稅收，對經濟發展造成影響。許多人為了金錢的利益，人為地控制財務會計的結果，并從中獲得經濟利益，導致市場環境和市場經濟發展的混亂。在納稅申報過程中經常使用假賬，在一定程度上監督了稅務機關，其中一些為了造假賬，來利用自身條件掩護。財務會計不僅會影響國家稅收收入，還會導致國民經濟指標失衡。

三、財政稅收創新管理體制的創新研究

（一）管理財政稅收支出

從多方面考慮，稅收和稅收可以為稅收和財政支出創造有利條件。首先稅收支出管理要與支出環境掛鉤，在實踐中創造科學、完善的控制管理和完善管理體系。在財政管理過程中，要不斷監控獨立財務資源的有效控制和良好的資金管理環境。同時，應該不斷加強財稅管理優化，使財政管理活動得以有效開展，讓財務模式符合全面財務控制的要求。

（二）建立健全稅收制度

建立宏觀經濟負擔適度、稅制結構公平合理的稅收制度，減輕納稅人的稅負，適當減輕宏觀經濟負擔;進一步減輕納稅人稅負的基礎，統一國家財政收入，取消體制外收入，擴大財政管理范圍，適當增加宏觀經濟負擔;如果我們要提高直接稅在國家稅收中的比重，近似發展財政稅收的平均水平，轉變為“雙重稅制”的稅收結構，配合直接稅和間接稅，加快增值稅轉化，及時征收增值稅;房地產稅，對各級政府的稅收進行合理設計。

（三）在財政稅務管理中加強預算管理

在財政收入規范化管理的背景下，要強化預算管理結構，強化預算模式，推動預算管理不斷創新，為預算管理精細化、全面實施營造良好氛圍。行政和財稅監管體制要一體化，建立完善的財稅管理體制，為稅收管理創新創造有利條件。在財政收入規范化運作的過程，應將資本投入與管理效率相結合，不斷提高財務周轉的資源優化、實施創新稅收模式，為全面優化稅收收入創造有利條件。

四、財政稅收管理工作中的對策探究

（一）充分構建稅收機構

鑒于納稅人重復納稅，建議將國稅和地稅合并，財務報表每月只報一次。稅務機構可以由中央進行直接管理，減少了納稅人的許多中間環節，提高了資金的便利性和支出它是稅務管理有國稅和地稅兩種。各地可實行國稅和地稅社區試點。在不同地區成為信息交流的平臺，許多地區正在討論新政策的爭議，以便共同解決問題，優化稅務機關，更好地為納稅人服務。

（二）完善民主制度

民主管理是財稅管理的重要工作形式。為解決民主管理手段缺乏的問題，采用創新手段完善民主管理。建立民主管理制度，保證稅收管理的公平、公正、公開，嚴格執行管理制度，充分發揮民主管理制度的作用。建立民主管理團隊，成員可由公眾選舉，確保選舉的公平公開，選舉專業技能強、整體素養高的管理人員，有效監督財稅管理，促進稅收工作穩步推進。

（三）全面完善稅收管理制度

財稅管理要以稅收制度為基礎，采取有效的遏制措施，提高管理質量，一方面制定獎懲考核制度，調動稅務人員的積極性，提高人員認真工作的態度，拓展思路，創新工作方法和形式，提高服務水平改進。稅務機關對稅務工作人員進行考核，對認真工作、為稅務工作作出貢獻的從業人員給予獎勵，對工作不力、經常犯錯的稅務人員進行處罰，以糾正稅務工作人員的錯誤。對多次受到警告的員工進行辭退。運用獎懲制度，可以糾正工作中的不良風氣，帶來積極的影響，提高稅收和稅收管理的質量。加強財政監督，地方政府要根據自身情況制定監督管理制度，為稅收活動創造更好的行政基礎，加強對監管資金和人才的投入，建立具有專業監管機構的稅務監督部門，加強財稅管理。此外，稅務機關完善稅收制度，以適應經濟快速發展和社會經濟發展的需要。制定適合社會發展的稅收機制和金融體系中的非稅機制;還有優化間接稅實施狀況，提高直接稅比重，降低間接稅比重，提高省、地方稅收收入的合理性。

（四）落實稅收管理的評價工作

在財稅體制中存在著項目多元化的問題，導致最終評估出現問題。因此，完善評價體系，加強標準化指標和內容的制定，切實加強稅收征管和腐敗現象的減少。要充分發揮評價的作用，必須改進評價內容。內容可以由多個管理者執行，以避免評價內容過于片面和不完整。結合本地區實際情況，采用績效考核方法，摒棄傳統的財務評價方法，運用信息技術，更新評估表和評估內容改進。此外，財務分析將評估金融市場稅收管理的效率，由于評價指標和內容存在問題，可能導致評價結果不科學、不規范，所以對于管理效果上來說有所減少，在此基礎上，管理者應注重評價結果的權威性，創新管理方法。

五、結語

在我國經濟體制改革不斷深入的過程中，稅收制度創新研究和稅收制度建設具有十分重要的作用。通過以上對財稅系統創新管理的分析可以知道，為了最大限度地發揮財稅體制創新的作用，稅務機關必須采取多種創新手段，實施財政管理和稅務監督措施，國家不僅可以在經濟上取得巨大的進步，還充分體現了科學發展觀的內涵，為中國現代化建設奠定基礎。

（作者單位：江蘇省鹽城市濱海縣坎北街道辦事處）