論商業銀行財務會計內控管理中存在的問題與對策

張怡夢 河南遂平農村商業銀行股份有限公司

在當前群眾日常生活水平逐步提高的背景下，銀行所起到的作用也在逐步提升，這也使得那些傳統的商業銀行發展模式，已經很難滿足當前社會發展的基本需求，并且商業銀行財務會計內部管理控制工作的重要性也愈加顯著，為了確保商業銀行能夠與時俱進，就必須要根據實際情況來制定出更加科學合理的內部管理體系，以此來促進不同商業銀行共同進步發展。除此之外，完善的財務會計內控管理制度，也能夠在根本上提升商業銀行自身的工作質量與工作水平，不斷提高相關工作人員自身的責任意識，確保銀行的各項工作可以更好的開展。

一、提升商業銀行內部財務會計控制管理的重要性

提升商業銀行內部財務會計控制管理工作的開展力度，屬于各大商業銀行工作的重點所在，在目前的社會環境中，通過完善內部管理制度的方式，能夠保證數據信息的科學性以及準確性，有效彌補商業銀行存在的各種漏洞，在確保群眾基本利益不受影響的同時，促進社會的穩定發展。

（一）確保銀行資金的穩定運轉

通過商業銀行內部所開展的管理控制工作，能夠進一步確保銀行資金能夠安全穩定的運轉，同時，對內部管理制度加以完善，也可以降低挪用公款以及做假賬等嚴重問題的發生幾率，確保銀行資金的安全性。同時，由于商業銀行所涉及的工作范圍比較廣泛，更應當制定出一套科學合理的財務會計管理制度，以此為基礎來促進商業銀行的穩定運轉。

（二）促進銀行的生存發展

為了保證商業銀行內部資金的安全性，銀行內部與資金相關的數據信息必須要及時進行傳遞，這就需要加大商業銀行內部管理制度的落實力度，充分發揮出制度運行所發揮出的重要作用。舉例說明，通過完善的商業銀行內部財務會計控制管理制度，不僅可以確保銀行內部資金流動的安全性，還能夠促進社會的穩定發展，為銀行在未來發展中的生存發展奠定堅實基礎。同時，通過內部管理控制制度，也能夠大幅度降低那些在日常工作過程中所產生的不必要花銷，保證商業銀行內部的資金能夠始終保持在充沛的狀態中，為經濟的可持續發展提供助力。

（三）找尋國際競爭中的時機

隨著經濟的全球化發展，我國在國際范圍內也占據著十分重要的地位，然而，雖然其中蘊含著極大的發展機遇，但同時也帶來了較為嚴峻的挑戰，商業銀行必須要承受來自各方面帶來的壓力，特別是在我國加入WTO過后，更是對銀行的發展產生了較大的困難。因此，這就需要對商業銀行的內部管理制度進行必要整改，以此來促進我國與各國之間共同發展進步[1]。

二、當前商業銀行財務會計內控管理過程中存在的問題

（一）工作人員的知識認知層次較低

銀行內部的工作人員，其屬于促進金融業穩定運轉的核心所在，同時還兼具著確保銀行經濟秩序穩定發展的重要責任。而在當前的社會環境中，我國的各個商業銀行的分布范圍較為廣泛，這就需要大量的工作人員來保證日常的生產經營，在潛移默化間降低了銀行工作的入門門檻，大量缺乏實際操作經驗以及工作能力的人員持證上崗，一旦遇到了某些相對較為棘手的問題時，也無法在短時間內加以解決。而在實際工作過程中，商業銀行也并沒有對內部的財務會計人員進行定期的知識培訓與技能培訓，同樣也沒有及時將市場當中的全新經濟資訊進行更新，使得大部分財務會計工作人員無法有效吸收對應的業務知識。甚至還有部分商業銀行，其過于關注經濟效益，忽略了規章制度的重要性，導致內部出現了一些違法事件，對基本的市場經濟秩序起到了嚴重影響。

（二）過度追求業務效益

站在商業銀行基本財務思想認知的角度上來看，大部分商業銀行都出現了過度追求業務范圍的現象，使得相關的法律法規以及規章制度得到了忽視，內部的管理人員以及工作人員都沒有充分意識到財務會計內控管理工作開展的必要性以及重要性，即便產生了財務風險也完全置之不理。這就導致后續工作過程中出現操作風險、資本風險以及環境風險時，部分商業銀行由于內部缺少完善的財務風險管理制度以及控制制度，很難在第一時間就采取針對性措施加以規避，引發各種較為嚴重的金融案件出現。

（三）銀行內部審計工作開展不到位

在以往商業銀行的發展進程中，為什么各類金融案件頻頻發生，但各大商業銀行卻仍舊存在著較為顯著的漏洞？而引發這一現象的關鍵就在于商業銀行內部的審計部門并沒有充分發揮出自身作用，在大部分商業銀行當中，都存在著空設審計部門的不良現象，銀行內部高層管理人員也沒有對審計部門的工作內容產生明確認知，再加上其他各種工作部門所產生的制約所用，導致相應的數據信息并沒有在第一時間得到更新反饋。同時，內部審計也屬于銀行財務會計展開自我制約以及自我監督的重要措施，如果其無法發揮出自身的具體功能，就會使得銀行當中部分工作人員所出現的錯誤操作沒有得到及時糾正，引發較為嚴重的后果[2]。

（四）數據信息保密工作不夠完整

在當前的社會環境中，電算化所產生的高速發展，使得其在解決計算速度方面起到了至關重要的作用，但同時卻也帶來了較大的弊端，由于商業銀行內部電子數據信息保密工作的開展存在缺陷，使得大量的數據信息分析以及保密內容都儲存在相應的計算機當中，一些不法分子就會惡意利用系統存在的漏洞，直接吞噬商業銀行的巨額資產，對商業銀行的發展產生不良影響。

三、完善商業銀行財務會計內控管理工作的具體措施

（一）建立起完善的內控管理體系

在商業銀行財務會計內控管理工作的優化過程中，建立起必要的內控管理機構屬于第一步，目前的大多數商業銀行內部，都存在著責任落實不夠到位以及分工不明確等不良現象，一旦內部出現了問題，不同工作部門就會互相推諉，而出現這一問題的主要原因，就在于商業銀行內部的交接工作開展不夠順暢，工作人員在完成各項業務的過程中也缺乏獨立性以及專業性，因此，這就需要建立起必要的綜合管理部門，使得不同工作部門能夠更加高效的展開交接工作，還要進一步完善部門之間互相制約的制度內容，并且綜合管理部門還應當加大對于商業銀行內部工作人員的重視程度，并定期對各個部門以及人員的實際業務進展進行全面檢查，以求準確找尋出財務會計內控管理工作中存在的主要問題。除此之外，商業銀行還應當將強化主要的財務風險意識作為基本導向，將提升內部工作人員綜合素質作為主要目標，并定期展開對應的數據信息傳輸大會，邀請那些在社會中較為知名的科學家來進入到商業銀行當中召開必要的座談會，以此來更好的提升內部工作人員的業務水平[3]。

（二）嚴格執行考核制度與獎懲制度

社會中的任何一個職業，其對于各類專業知識的需求都并非一成不變的，而隨著目前金融行業的逐步轉變，商業銀行內部的工作人員更應當對自身的知識水平以及技能水平有著更加明確的認知。因此，銀行方面就應當根據內部工作人員的實際情況來建立起與之對應的考核制度，在根本上提高工作人員對于營銷以及審計等多方面業務內容的基本認知，并且商業銀行也要將不同時期以及不同崗位的主要標準來科學合理的引入考核范圍當中，將財務會計的內控管理當作考核的關鍵內容，還要定期組織一部分人員來進行考核。同時，還應當加大內控管理力度，定期進行檢查，針對業務過程當中所出現的各種問題都應當及時指正，各大工作部門之間也要根據相關的規定內容來開展對應的業務，如果在工作過程中出現了弄虛作假或是篡改賬本等嚴重問題，則要在第一時間進行上報，并對其進行嚴格處理。除此之外，還要促進商業銀行內部所有工作人員自覺遵守相應的法律法規內容，絕對不能只是單純的追求經濟效益，忽略了原本的風險調控工作，加大不同工作部門的凝聚力，使得商業銀行內部可以形成一種更加優異的文化氛圍。

（三）提高銀行財務的認知水平

商業銀行內部的財務會計人員，更應當明確內控管理制度的重要程度，以此來提升整體銀行的風險意識。而在實際工作過程中，更應當定期展開與之對應的知識技能培訓工作，或是采取專家論壇等多種方式，及時對相應的金融業務數據信息加以更新，使得商業銀行內部的工作人員能夠明確各種業務內容，在熟練操作各類現代化設備的同時，精通相關的專業水平知識，這也有利于促進整體商業銀行內部工作人員認知水平以及學習水平的穩步提升[4]。

（四）加大互聯網安全管理工作開展力度

首先，商業銀行內部的控制管理體制的制定過程中，必須要積極完善與電算化數據信息安全相關的指導建議內容，各大商業銀行也要進一步根據當前地區的實際情況來進行綜合分析，以此為基礎來對商業銀行電算化內控管理制度起到良好的健全作用；其次，商業銀行也要對那些與電算化相關的風險信息展開及時更新，準確找尋出系統內部所存在的各種漏洞及風險因素，并采取針對性措施加以修復，避免為那些網絡中的犯罪分子留下可乘之機；最后，各大商業銀行之間也要保持緊密聯系，在進行各種業務往來的實際過程中，應當做好電算化方面的安全控制工作，使得數據信息不會出現泄露等不良問題。

（五）加大財務會計內控管理工作的科技含量

在商業銀行展開財務會計內容管理工作的實際過程當中，涉及了大量的工作人員，這就需要加大對于相應計算機網絡的控制力度，以此來穩步提高會計內控管理工作內部的科技含量。而商業銀行的管理人員，更要根據目前的實際情況，積極學習那些國內或是國外較為先進的財務會計內控管理制度內容，以此為基礎來建立起一整套符合目前商業銀行內部財務管理工作穩定發展的制度內容。同時，在商業銀行當中還要落實好必要的監控系統，以此來實現對于內部會計管理共治制度的全面監控，其不僅有利于商業企業的穩定發展，對于整體金融業的可持續發展來說，同樣起到了至關重要的作用。舉例說明，商業銀行當中的財務會計內控管理人員，應當定期對使用的電子設備進行檢查維護，而在實際檢查過程當中，如果發現所用的設備存在著一些隱藏的風險因素，就可以提前采取針對性措施進行解決，從而有效提升財務會計內控管理人員的工作質量以及工作效率。并且商業銀行的財務會計內控管理人員，也應當積極學習那些較為先進的計算機管理技術，確保財務會計的實際管理工作能夠準確落實到每一個工作人員身上。除此之外，應當定期對相應的財務會計內控管理人員展開必要的監督考核，進一步提升整體商業銀行對于內控管理工作的重視程度，在最大程度上提升內控管理的安全性以及穩定性[5]。

四、結論

綜上所述，在目前商業銀行的發展進程中，通過對于其內部財務會計內控管理措施展開的優化處理，不僅能夠全方位提升財務管理工作人員自身的工作積極性以及主觀能動性，還可以更好的促進我國整體金融業的穩定發展。因此，這就需要提升對于財務內控管理工作的重視程度，以此來確保社會經濟能夠更加安全穩定的發展。