集團企業全面預算管理現存問題及對策研究

田丹 重慶高速公路集團有限公司東南營運分公司

一、集團企業開展全面預算管理工作過程中存在的主要問題

首先，集團企業預算編制手段缺乏靈活性。其在開展全面預算管理工作時，在工作所有環節中，都只采用一種預算編制手段，這樣的做法，會很大程度上減少預算工作難度。不過預算編制手段缺乏靈活性，容易和市場需求發生脫節，大幅度降低了集團企業的預算編制報告內容可行性，不利于企業運營；其次，集團企業預算執行分析力度不足。集團企業預算執行分析力度不足，關于這些信息背后所反映的市場情況內容，大部分分析不到位，并且相關分析時間滯后，造成集團企業預算執行分析的數據質量不足并且信息滯后；另外集團企業預算管理工作的信息化程度不足，企業不少部門仍然使用著線下填表的方式，來填寫預算報表，這除了會增加企業財務工作人員的工作量，還容易增加人工誤差情況，信息準確性存在著不小的風險；同時，集團企業預算考核體系和績效管理聯系程度差，工作人員對全面預算管理工作執行的工作熱情不高，工作效率低下；最后，集團企業對于全面預算管理工作的監管工作力度不足，企業預算方案很少進行調整優化，并且信息反饋滯后，不利于集團企業全面預算管理工作的開展。

二、完善集團企業全面預算管理執行效果的方案

（一）增強集團企業所有工作人員全面預算管理意識

集團企業在開展全面預算管理工作過程中，想要充分發揮該工作的職能，就應當重視提升集團企業所有工作人員對全面預算管理的認識。并且集團在樹立企業文化時，要重視加強企業工作人員自覺監督管理自身的觀念。集團企業需要重視員工凝聚力的培養，重視增強企業工作人員凝聚力的工作開展，并一直優化完善集團企業減少成本增加效益的方案，執行且全面貫徹落實全面預算管理工作，對于全面預算管理細節之處，也要落實到位。集團企業要增強組織和工作人員的協調性，積極激發企業工作人員工作的主動性，使得所有工作人員都能積極參與到全面預算管理工作之中，一起幫助集團企業完成年度預算目標。

（二）專項組織架構設計和細化

集團在開展全面預算管理工作過程中，一般需要設定專門的機構，確保集團企業年度預算管理方案，能夠在規劃之內順利落實下去。集團企業可以制定預算績效目標責任書，通過這樣的方式，使得該工作和組織經營工作緊密聯系起來。該方式可以清楚明確每項活動的負責人。不過集團企業在開展全面預算管理工作并落實時，將預算任務進行分解，但是僅僅分解到集團企業部門級別，并沒有將預算任務，清晰分解到集團企業部門中所有工作人員身上，沒有充分激發工作人員對于預算執行工作的熱情。全面預算管理工作需要企業所有工作人員的共同參與和支持，如此，企業全面預算管理工作才能夠全方面貫徹落實下去。所以集團企業在設計組織架構過程之中，應當結合企業績效考核體系，充分激發企業工作人員的工作熱情，重視細化預算責任，激發集團企業工作人員的活力。

（三）提高集團企業工作人員專業水平和信息化運用能力

現如今信息技術水平在不斷提升，云計算等先進優秀的科技技術，在企業管理中運用越來越廣泛，集團企業的財務工作人員應該緊隨時代步伐，除了需要重視提高自身專業水平，也應當積極主動學習并提升自身信息化應用能力，確保集團企業開展全面預算管理工作時，能夠具備優質專業能力支持。而且，現如今信息技術在集團企業之中應用范圍越來越廣，集團應該充分運用信息技術的優勢，增強對預算執行分析反饋時效，在第一時間了解市場變化情況，行業供需關系變化等信息，并且分析這些數據，作進一步的判斷，提高集團企業管理人員的管理效率。最后，提高集團企業財務工作人員的專業水平，也提升了集團預算管理工作的質量。

（四）把業財融合充分融入到全面預算管理工作之中

集團企業在開展全面預算管理工作過程中，要重視加強集團內部財務和業務部門之間的交流合作力度，根據年度運營方案內容，反推預算編制結果，使得集團企業預算編制內容更加科學有效。并根據集團企業年度預算指標和企業運營方向等內容，對企業的運營項目進行市場趨勢等相關預判，對此具備一個初步把握，幫助企業財務部門更好地判斷，全面預算管理在落實過程中，受到哪些市場等因素的影響。集團企業應當重視業財融合工作的開展，并將其充分融入到全面預算管理工作中，把預算指標和集團每個業務部門充分聯系起來，有利于全面預算工作執行和落實。

三、結語

集團企業需要重視全面預算管理工作，科學有效的全面預算管理工作，能夠提升企業管理質量，促進集團企業更健康長遠地發展下去。同時集團企業也需要不斷探索研究，優化完善企業全面預算管理工作，促進所有工作人員共同參與其中，充分發揮全面預算管理工作的效果，幫助加強集團企業資金使用效益。