社保基金管理中內部控制的構建與實施

冷紅梅 膠州市人力資源和社會保障局

伴隨老齡化社會的到來，社保基金的管理難度陡然增加。為確保社保基金運行良好，需要不斷強化內部控制。唯有具備完整的內控體系，方能更高約束人員行為，提升管理效率[1]。現階段，社保基金內控體系還不完善，致使管理現場混亂。管理的缺失會造成兩種后果，一是工作質效低下，二是資金嚴重浪費。為扭轉這個局面，深入剖析內控弊端，繼而采取改善策略。

一、社保基金內部控制的主要問題

（一）制度不健全。相比于發達國家，我國社保事業發展稍顯不足，較為突出的問題就是制度不健全。雖然我國一直在加快法律制度建設，但對內控領域的關注明顯不夠。現行內控制度有模仿其他制度的痕跡，并未緊密貼合實際，嚴重削弱了內控制度的作用。有些地區簡單的認為，只要將相關制度進行整合，就能獲得行之有效的內控制度。殊不知，這種做法有失偏頗，無法達到預期目標。

（二）執行力不足。除了制度不健全外，執行力不足也是一大弊病。主要表現在這幾方面：第一，人員配置不合理。近幾年社保事業發展迅猛，不僅業務量增大，工作難度還顯著提升。但是人員數量增長速度較為緩慢，這就造成內控需求無法得到滿足的后果。為追求效率，必然會以犧牲質量為代價。第二，內控意識不足。部門領導沒有意識到內控工作的價值，基本員工受其影響，重視程度逐漸降低。意識一旦缺失，管理工作必然會流于形式。第三，問責機制缺失。在基金管理中難免不會出現問題，社保部門大多會口頭警告，但收效甚微。管理人員錯誤的認為，犯錯代價低，所以無所謂的。如此一來，違法亂紀行為就會頻頻出現，搞得內部烏煙瘴氣。

（三）監管不給力。當前，社保部門大多不重視內部監管，導致監管體系建設緩慢[2]。主要表現有：并未設立監管部門，只是讓社保部門擔任此項工作。社保部門人手緊缺，正常業務還忙不過來，哪有閑心開展監管。即便是有部門實施監管，也由于缺乏相關經驗流程，導致監管效率低下。內部監管尚且如此，外部監管可想而知。監管機構想進入社保體系難比登天，原因有兩方面：一方面是社保部門不想為此浪費發展資金，另一方面是社保部門不會主動與監管機構溝通，致使監管工作阻力重重。

（四）信息水平低。現階段，不少地區已搭建管理服務平臺，但平臺運行效果欠佳。究其原因，一是人員能力不足，難以適應崗位需求。二是平臺存在缺陷，嚴重抑制功能發展。平臺并未建立數據庫，無法妥善保存信息。平臺并未融合檢索技術，導致檢索效率不高。一體化系統遲遲沒有建立起來，嚴重影響工作效率。

二、構建社保基金內部控制的策略

（一）完善內控制度。社保部門要調查實際工作，聽取員工意見，從而找到制度弊端，以此作為制度建設的方向。社保部門還要收集發達國家資料，從中提取有用信息，以此作為制度建設的基礎。當做好前期工作后，社保部門要逐步完善內控制度。完整的內控不僅要有明確的內控職責，還要有合理的內控流程。在制度的作用下，人員行為趨于規范，工作質效顯著提升。需注意的是，內控制度并非一成不變，若業務機構改變，需要社保部門及時調整制度內容。只有讓內控制度跟上時代步伐，才能充分發揮作用[3]。

（二）加強執行措施。為確保內控工作有序開展，社保部門要做好三項工作。第一，根據工作需要配足人手。人員引進渠道有兩條：一是從其他部門抽調。所抽調人員要具備一定的管理能力，并堅決聽從指揮。二是從社會招募。這類人員的能力稍強，但責任意識較弱，因此需要社保部門對其開展思想教育。第二，持續給員工“洗腦”，促進科學意識的形成。“洗腦”方式有兩種：一是組織講座活動，解讀國家政策，普及相關知識。二是定期在溝通群發布信息，給員工提供學習材料。第三，搭建問責機制。全員要參與到建設當中，這樣才能獲得全面有效的機制。在制度執行時，要做到公平公正。如發現工作問題，對相關責任人進行嚴肅處理，并將處理結果公之于眾。為使制度深入人心，要將問責機制和績效考核相掛鉤。

（三）提升監督水平。社保部門要堅持兩手都要抓的戰略方針，盡力提升監督水平。第一，完善內部監督。社保部門要組建專業的內控隊伍，并不斷擴大隊伍規模。在挑選人員時，要堅持寧缺毋濫原則。當人員入組后，及時進行教育。除了要鞏固基礎知識外，還要加強職業教育。待人員組建完畢后，要結合實際工況優化內控流程。內控人員要嚴格按照流程執行，如發現流程弊端，要及時上報，盡快彌補空缺。第二，構建外部監督。社保部門要對市場進行調研，選出幾家具有資質的機構。通過深入了解，最終確定合作伙伴。監督機構入場后，社保部門要安排專人開展工作對接，以此確保監督工作穩步開展。

（四）推進信息建設。社保部門要著力推進信息建設，以此提升內部控制質效。參照其他地區的經驗，打造契合實際的數據庫。數據庫分為若干模塊，分別對接不通業務。借助數據庫強大的分析功能，找出社保數據異常，探尋問題產生原因，繼而填補內控空缺。除了增設數據庫外，還要積極引進檢索技術。如此一來，數據調取速度就會提高，繼而提升內控實效。社保部門要將所有系統串聯到一起，以此打破避免壁壘，加快信息流通。為發揮系統功效，需提高人員信息水平。

隨著社保事業的飛速發展，社保基金管理問題日漸凸顯。為徹底根除問題，需要強化內部控制。社保部門要積極完善制度，并加強執行力，讓制度落地有聲。同時，推進信息化建設，增加內控工作的科技含量。最為重要的是全力打造監督體系，確保社保基金運行平穩。