企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)措施

李 黎

1 企業(yè)內(nèi)控制度的意義和價(jià)值

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，獲取客觀的經(jīng)濟(jì)效益是其創(chuàng)立和運(yùn)行的主要目的，想要獲得高額的利潤(rùn)無(wú)非有兩個(gè)途徑，開(kāi)源和節(jié)流。所謂開(kāi)源，就是開(kāi)拓產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大營(yíng)收。而節(jié)流則是控制成本，減少支出。與開(kāi)源相比，節(jié)流不僅更加容易實(shí)現(xiàn)，而且也是企業(yè)運(yùn)行自始至終應(yīng)當(dāng)遵循的原則，要知道，企業(yè)的每一分花費(fèi)都來(lái)源于產(chǎn)品銷(xiāo)售所得的利潤(rùn)，利潤(rùn)的獲取難度相信企業(yè)管理層都非常清楚，因此，如何通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范來(lái)減少大量不必要支出是企業(yè)健康發(fā)展的必然選擇，也是適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)節(jié)奏的必然要求。以下是詳細(xì)的介紹。

1.1 保障資產(chǎn)安全完整

維系企業(yè)能夠正常運(yùn)作和擴(kuò)張的根本在于資金，如果一家企業(yè)連最基本的流動(dòng)資金都拿不出來(lái)，那么基本上就能夠宣告其失敗，充足的資金是企業(yè)進(jìn)行原料采購(gòu)、銷(xiāo)售渠道拓展、廣告宣發(fā)等日?；顒?dòng)的必要條件，因此，通過(guò)施行企業(yè)內(nèi)控制度可以有效的監(jiān)管資金的收入和支出情況，確保資金可以維持企業(yè)正常用度，避免企業(yè)因?yàn)橘Y金不足而陷入停擺當(dāng)中。

1.2 提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

在企業(yè)內(nèi)部，負(fù)責(zé)進(jìn)行決策的一般是管理層，但是管理層不可能面面俱到，特別是對(duì)一線生產(chǎn)的情況并不十分了解，因此需要各個(gè)部門(mén)為其提供足夠的信息參考，讓決策更加的科學(xué)合理。通過(guò)施行內(nèi)控制度可以讓企業(yè)管理層更加詳細(xì)準(zhǔn)確地了解到目前企業(yè)的運(yùn)作情況，減少因?yàn)橄嚓P(guān)息不足出現(xiàn)的決策失誤問(wèn)題。

1.3 降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量的資金損耗，除了維系正常的運(yùn)作之外，不少資金還會(huì)被挪用或者浪費(fèi)，嚴(yán)重的內(nèi)耗會(huì)讓企業(yè)的發(fā)展舉步維艱，也讓其產(chǎn)品失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，實(shí)行內(nèi)控制度可以減少一些不必要的浪費(fèi)問(wèn)題，讓每一分錢(qián)都落實(shí)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，而不是因?yàn)橘Y源配置錯(cuò)誤而導(dǎo)致長(zhǎng)時(shí)間的消耗。

2 企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中存在的不足和問(wèn)題

前文中提到，我國(guó)不少企業(yè)在創(chuàng)立之初都得益于天時(shí)和地利，因此可以在短時(shí)間內(nèi)取得成功，但問(wèn)題在于，企業(yè)并不是一次性產(chǎn)品，企業(yè)擁有者想要長(zhǎng)期的維持下去，就必須根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)對(duì)企業(yè)不斷調(diào)整，當(dāng)前許多企業(yè)還缺少足夠的管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致出現(xiàn)了非常嚴(yán)重的問(wèn)題，當(dāng)然，這些問(wèn)題并不是一開(kāi)始就迅速暴露出來(lái)，而是隨著管理者相關(guān)意識(shí)的缺失而逐漸發(fā)酵，最終難以控制。在此，筆者將企業(yè)內(nèi)控當(dāng)中出現(xiàn)的一些問(wèn)題進(jìn)行列舉，希望企業(yè)管理者可以借鑒。

2.1 領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)管理層作為實(shí)際管理企業(yè)的負(fù)責(zé)人員，其管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)弱就直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制的效果，所以說(shuō)，許多企業(yè)缺少有效的內(nèi)控制度的根源就在于領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。特別是對(duì)于企業(yè)初創(chuàng)者來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)在創(chuàng)立之初就遇到良好的發(fā)展機(jī)遇，取得了不錯(cuò)的成績(jī)，就很容易使企業(yè)創(chuàng)始者對(duì)自己的管理能力感到自信甚至過(guò)于驕傲自滿，在這種心理作祟之下，企業(yè)內(nèi)控的主要力量來(lái)源于領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人能力而非科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫?，這就導(dǎo)致眾多亂象的發(fā)生。時(shí)至今日，不少企業(yè)家還對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控制度等理論嗤之以鼻，認(rèn)為是危言聳聽(tīng)，實(shí)際上，不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境很快就會(huì)給這些人以慘痛的教訓(xùn)。

2.2 內(nèi)控人員素質(zhì)較低

內(nèi)控制度并不會(huì)自行發(fā)揮作用，而是要依賴專門(mén)的內(nèi)控人員進(jìn)行維持，但許多企業(yè)都將精力集中在生產(chǎn)銷(xiāo)售部門(mén)，對(duì)于內(nèi)控制度的維持一方面缺少必要的投入；另一方面也對(duì)選拔專業(yè)人才不做選擇，使得不少企業(yè)的內(nèi)控人員都缺乏最基本的專業(yè)素養(yǎng)，甚至由其他部門(mén)的員工來(lái)臨時(shí)兼任，這樣一來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制這項(xiàng)工作就很可能變成相關(guān)人員眼中的一項(xiàng)負(fù)擔(dān)，更不可能在其中傾注精力了，所以說(shuō)，內(nèi)控?zé)o法取得良好的效果也是預(yù)期之內(nèi)的事情。當(dāng)然，最?lèi)毫拥那闆r下甚至還會(huì)出現(xiàn)內(nèi)控人員監(jiān)守自盜、假公濟(jì)私的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的大量流失，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)氣也會(huì)嚴(yán)重?cái)摹?/p>

2.3 內(nèi)控制度存在漏洞和缺陷

除了以上的問(wèn)題之外，許多企業(yè)雖然已經(jīng)制定了專門(mén)的內(nèi)控制度，但是由于制度本身就存在嚴(yán)重的漏洞和缺陷使得制度不僅沒(méi)有成為約束不法行為的手段，反而成為了不法分子進(jìn)一步攫取企業(yè)利益的工具，有的制度限定的范圍過(guò)于寬泛，對(duì)于相關(guān)人員的責(zé)任界定趨向模糊，導(dǎo)致在實(shí)際開(kāi)展當(dāng)中遇到各種各樣的困難而無(wú)法進(jìn)行。想要在這一制度指導(dǎo)下做好企業(yè)內(nèi)部控制工作幾乎是不可能的事情。

3 完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略分析

我國(guó)如今已經(jīng)逐步走向世界，我國(guó)不少企業(yè)都將要與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)展開(kāi)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，想要在龐大的國(guó)際市場(chǎng)當(dāng)中占有一席之地，就必須解決自身當(dāng)前存在的種種問(wèn)題。以下是詳細(xì)的策略介紹。

3.1 提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

領(lǐng)導(dǎo)首先要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為此，企業(yè)可以專門(mén)聘請(qǐng)相關(guān)的專業(yè)人士來(lái)為管理層開(kāi)展培訓(xùn)和講座，讓領(lǐng)導(dǎo)親自到其他企業(yè)當(dāng)中進(jìn)行考察和學(xué)習(xí)，尤其是學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)達(dá)的管理制度，認(rèn)識(shí)到科學(xué)合理的管理制度所能夠發(fā)揮的巨大作用。當(dāng)然，并不僅僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)行學(xué)習(xí)，要將此作為企業(yè)文化來(lái)進(jìn)行大力推廣，投入專項(xiàng)資金在企業(yè)內(nèi)部布置一些有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的裝飾，時(shí)刻提醒全體員工，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部宣傳教育，形成良好的氛圍。

3.2 提升內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)與內(nèi)控效果直接掛鉤，因此，企業(yè)首先要樹(shù)立對(duì)內(nèi)控專業(yè)人才的重視和尊重，劃撥專門(mén)的資金并且安排專門(mén)的崗位，讓其能夠自然融入企業(yè)內(nèi)部層級(jí)架構(gòu)。其次，加大在人才市場(chǎng)的招聘力度，為具有突出能力的內(nèi)控應(yīng)聘人員提供優(yōu)越的薪資待遇和福利，吸引更多優(yōu)秀的內(nèi)控人員的加入。除此之外，要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控人員進(jìn)行訓(xùn)練和考核，對(duì)于那些專業(yè)素質(zhì)不符合企業(yè)要求的員工進(jìn)行辭退處理，對(duì)于出現(xiàn)徇私舞弊、假公濟(jì)私行為的內(nèi)控人員則要移交司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理，堅(jiān)決打擊企業(yè)內(nèi)部的不法行為，堅(jiān)決避免監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。

3.3 完善以及調(diào)整內(nèi)控制度

首先，企業(yè)的內(nèi)控制度需要與自身的實(shí)際情況相結(jié)合，需要對(duì)其他企業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒的同時(shí)，也要避免盲目照搬硬套的行為。制度的制定既需要發(fā)揮專業(yè)人士的特長(zhǎng)，也需要充分征求民主意見(jiàn)，由專業(yè)管理人員組成制度委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)整體框架和具體條文進(jìn)行起草，然后由企業(yè)各部門(mén)將草案分發(fā)給每一位員工來(lái)充分聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，彌補(bǔ)草案中存在的不足，并且需要明確的是，制度的確定并不是一勞永逸的事情，而是要在實(shí)行當(dāng)中根據(jù)具體情況的變化來(lái)實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以提高其可操作性。

4 總結(jié)

綜合來(lái)說(shuō)，我國(guó)雖然企業(yè)保有量巨大，而且其中不乏優(yōu)秀的企業(yè)，但很多企業(yè)還是沒(méi)有建立現(xiàn)代化的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中亂象頻出，不僅出現(xiàn)嚴(yán)重的內(nèi)耗問(wèn)題，而且還擾亂了一線產(chǎn)品生產(chǎn)秩序，導(dǎo)致企業(yè)陷入長(zhǎng)期的混亂當(dāng)中，可以試想，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)當(dāng)中，如果一家企業(yè)出現(xiàn)了內(nèi)部混亂，那么其位置很快就會(huì)被同類(lèi)企業(yè)所替代，因此，緊張的發(fā)展節(jié)奏容不得企業(yè)放松管理，只有不斷改進(jìn)完善，才能夠拓展生存空間，否則將很快湮沒(méi)在時(shí)代發(fā)展的浪潮當(dāng)中。