企業會計工作中常見的稅務問題及優化措施

林懷競

基于市場經濟的發展，我國的稅收征管制度不斷優化與完善，各大企業隨之重視稅務管理并對稅務會計工作的持續關注，通過多角度的管理不斷提高稅務會計的工作質量。由于稅務會計可以對企業所需的資源進行科學整合并加以利用，同時將稅后的成本有效降低，增強企業自身的核心競爭力，尤其是該工作的開展可以加強對企業行為的監督，在相應程度上減少企業所遇的各類風險，對國家合法權益的維護有深遠影響。可見，對企業會計工作中常見稅務問題的探討是十分必要的，而優化措施也是提高會計工作水平的重中之重。

一、企業稅務會計工作的特征及原則

企業稅務會計工作是由高素質和專業能力極強的工作人員來完成的，同時在專門的培訓中使之基于對我國稅收政策的深入了解來幫助企業完成各階段的稅務管理工作，能夠在稅務檢查中積極配合，規范企業的經營行為。在新時期下，稅務會計工作表現出一定的獨立性，也帶有不同程度的特殊性，不僅對企業各階段的稅務活動有全面和真實的反映，還能根據稅負因素的分析來監督企業運營中的各項行為，使納稅活動凸顯規范性與系統性。

由于稅務會計工作帶有監督性，在具體工作中需要謹遵科學原則，一是將稅法與企業活動巧妙結合，科學管理企業的各類經濟活動；二是保證企業各時期的資金活動與我國稅收的管理政策相契合，真實地反映納稅活動的成效，必須以國家利益為前提來完成稅務會計工作。

二、企業會計工作中常見的稅務問題

1.企業負擔較重

基于經濟的全球化，市場競爭愈發激烈，企業必須尋求更為穩妥的發展途徑，認真履行納稅義務，依法繳稅成為至關重要的任務。在實際工作中，部分企業未對稅收政策有較為深入的了解，研究的力度也不夠，所以在進行稅務工作時，暴露出諸多問題，極有可能遇到稅務風險，為企業的發展帶來一定的負擔。

2.工作水平不高

會計人員是完成企業會計工作的主體，也是企業會計管理方案得以落實的關鍵所在。由于稅務制度的改革，會計工作人員的綜合素質成為影響企業發展的主要因素之一，特別是稅務知識掌握得不夠扎實，不能為企業的持續發展帶來推動。

三、企業會計工作中稅務問題的優化措施

1.吸納多方意見，完善稽查工作

在新時期下，企業稅務工作的要求開始發生變化，若想不斷提升會計工作的整體質量，需要考慮多種因素的影響，才能吸納多方意見，對稽查工作有所完善。

首先，企業需要科學明確稅務工作的實施要求。一是結合經濟發展的特點來尋找會計工作的新方向；二是工作中需要遵循的規章條件較多，企業必須組織專業的培訓來提高相關人員對稅收政策的理解，充分發揮稅務工作所應具有的現實作用。

其次，稽查部門需要加大稽查管理的整體力度，完善企業納稅風險的檢查，保證稅務登記的規范性，對在檢查中發現的問題，企業應根據實際情況分析產生問題的根源，制定針對性的解決方案，避免問題的重復發生。

最后，企業需要帶著長遠的眼光，積極配合稽查部門的工作，加強與稅務部門之間的聯系，在深入溝通下看清發展的方向，結合自身實際情況來完成稅務工作的科學整改，切實提升工作效率。

2.提高工作能力，加快信息建設

企業稅務會計工作人員的素質將決定工作的最終質量，部分人員的素質修養不高，無法滿足各項標準的要求，加大了稅務問題出現的可能性，更不能對工作問題有針對性的優化，易使問題惡化而增加工作的難度。那么，在企業的稅務會計工作中，企業應要求工作人員深入了解各項規章條例，研究相關制度，促進提升稅務會計工作質量。具體而言，可從以下幾方面入手：

一是，企業需要結合各階段的運營情況和稅收政策，科學完善崗位責任體系，加大崗位責任管理的整體力度。在技術支持下使工作人員相互監督，使責任體系愈發科學，從而不斷減少人為因素導致的工作失誤。

二是，將薪資福利與會計人員的工作績效有機結合，對獎勵方式做出創新，不僅要豐富物質獎勵的形式，還應選用精神方面的獎勵，將會計人員的潛在能力有效激發。

三是，做好崗位培訓，涵蓋專業知識、先進觀念、會計能力等多個方面的內容，讓崗位培訓極具專業性和可行性。在定期和不定期的多元化培訓中，會計人員得以更新會計觀念，走出工作困局，強化服務意識，提升職業素養，約束自身行為，進而顯著提升稅務問題的解決能力，靈活掌握稅務制度的運用范圍，并熟練推進稅務工作的深入開展。

3.提高風險防范，解決風險問題

企業在進行稅務工作時極易受到多種因素的影響，產生各類風險問題，需要及時處理，才能將稅務活動的開展成效不斷提升，不致影響企業的稅務管控。為此，企業應從多角度考慮，在全面防范風險時，可從四個方面出發：

第一，稅務工作人員應帶著強烈的責任感，根據標準的流程完成賬目的全面審查和細致化的核實工作，從而及時發現賬目中一些隱蔽性的問題，讓企業各類賬目愈發清晰和真實。

第二，企業需要對會計部門的稅務工作高度重視，深入和全面挖掘實際業務的合法性，切實做好風險的防范。

第三，企業應對以往每個時期所遇的稅務風險、解決方案、應對效果等做好全面收集與分析，通過細致探究前因后果，對各項風險做出提前預警，從而將企業稅務風險的實際防范能力提升到新的高度。

第四，企業可以根據現階段經濟和社會發展的不同目標來優化企業稅務會計工作，在對稅收政策的充分理解下做好依法納稅，有效規避企業可能遇到的各類風險。

4.完善征收制度，提高工作質量

在企業會計工作中，稅務會計人員會結合各項工作要求來解決所遇的稅務問題，而企業內部對稅務征收管理制度的解讀需要得到相應的完善，才能明確規章條例，提高綜合管控工作的質量，保證稅務管理的效率，特別是稅務問題也能得到最佳處理。在實際工作中，企業若想完善稅收相關制度，應結合原有的制度和市場變化來完成針對性的優化，讓制度的完善與企業發展的需求相契合。大型企業的稅收制度若想得到科學優化，應考慮企業在不斷發展中涉及的稅收業務彰顯出的復雜性。

四、結語

綜上所述，企業通過不斷實踐，考慮自身的經營情況，憑借前瞻性的思維來制定兼具可行性與合理性的防范方案，有針對性地解決會計工作中出現的各類稅務問題，規避發展中所遇風險，將企業所應獲得的經濟效益擴大化，滿足企業不斷發展的需求。