論鋼貿企業財務風險防范及其控制方法

廖 丹

在宏觀經濟波動與國際金融危機沖擊的背景下，鋼貿企業遇到不小的挑戰，需要在上下游產業處于惡劣環境的過程中，快速找到發展目標并進行風險控制工作，由此可以實現可持續發展目標。

一、鋼貿企業財務存在的風險

大部分鋼貿企業在存貨方面存在風險，企業在存貨方面會占用大量資金，同時會降低預付賬款與應收賬款的周轉率，出現存貨積壓嚴重的問題，會吞噬企業流轉資金，如果無法保證活動，擁有充裕的資金，便難以開展業務活動。鋼貿企業在倉儲方面存在風險，沒有根據工作需求建立相應的標準，選用的倉庫可能存在管理不到位、條件簡陋、制度不健全等問題，會增加貨物存放的風險。在健全的信用體系下，鋼貿企業可以通過上下游的配合推進工作，但是隨著國際金融危機的到來，行業陷入艱難的境地。此時，鋼貿企業的下游客戶與上游供應商財務狀況惡化，使預付款應收賬款的風險隨之增加。

二、鋼貿企業財務風險防范的控制方法

1.完善鋼鐵企業內部管理

鋼貿企業需要清楚自身工作特征，整理財務管理容易出現的各類風險，需要加強對相應風險的防控力度，建立符合自身實際需求的風險防控體系，強化內部在財務風險控制方面的能力。貿易業務承接、供應商準入標準、會計核算、業務核算、業務執行、貨款回收、存貨控制、后續評估是鋼材貿易運作在各環節需要掌握的操作規則。與此同時，應該關注預警機制與貿易業務風險預警指標，快速完善指標內容，關注銷售毛利率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、存貨庫齡，這些均是財務指標的核心內容，利用相應指標進行風險評估，及時發現業務活動存在的風險問題，選擇上門催收、停止供貨等方法，從而可以消除貿易風險。風險防控工作需要隨著業務活動一同開展，清楚各環節的工作執行情況，合理地操作，防止貿易業務出現差錯。管理工作執行期間需要建立健全的風險防控體系，完善規程制度，使制度具備可操作性，確保工作人員可以在規程制度引導下工作，消除財務管理存在的隱性風險。

2.了解企業業務單位信用狀況

鋼貿企業的交易對手眾多，同時交易對手的綜合實力與信用狀況參差不齊，對鋼貿企業開展工作會形成一定的影響，鋼貿企業應該合理地應用大數據等信息技術，結合經營活動的發展情況，掌握上下游供應商經營狀況，建立信息庫，憑借專業分析工具，清楚企業的口碑、資質。通過評估結果確定對方是否可以合作，還會將評估結果作為支付、預付款、合同訂立、賒賬等工作的依據。如果交易對象存在跨行業特性、跨地域、不確定性等特征，需要掌握客戶詳細信息進行評估，才能確定是否與對方合作。資信評估是鋼貿企業開展業務活動必須關注的內容，如果在此條件缺失的情況下，容易發生財務風險。

3.加強企業倉儲管理，加強企業合同審核

鋼貿企業應該關注倉庫租賃工作，制定科學的標準，同時需要與管理實力強、資質佳的倉儲企業合作。在租賃合同簽訂期間，需要進行深入的協商，清楚各自的責任與權利，在雙方不存在疑問后簽訂合同，開展后續工作。貨物出庫入庫應該以單證作為活動開展的憑證，提高物資流轉內部管理強度，由專人負責倉庫抽查盤點，需要核對財務報表，編制存貨報表與文檔，完善發貨內部審批程序，加強內部管控力度，防止出現違規行為。

4.嚴格履行合同及應收預付款管理

應該清楚合同對于企業開展財務風險控制起到的作用，需要將其作為保障自身各項活動順利運行的工具。合同簽訂成功便具備法律效用，企業必須嚴格按照合同條款履約。加強預付賬款與應收賬款的監督檢查工作，在工作進行階段召開由經營管理人員、主管、領導財務與法律顧問共同參與的分析會，清楚預付賬款、應收賬款等工作的進行情況，研究合同在資金回收、履行等方面存在的風險，并提出控制措施。

三、鋼貿企業財務存風險管控中注意的問題

1.企業高管人員加強學習，增強風險識別能力

鋼貿企業的高管人員作為各項活動的領導者及控制者，應該形成風險防控意識，在經營活動風險控制中為推動企業更好發展，必須清楚風險因素對活動形成的干擾。研究過往經營工作出現問題的原因，可以快速完善風險防范體系，確保風險管控工作能夠更好應用到具體工作中。企業中的經理監事會與董事會，應該關注經營階段風險管控工作的執行情況，保證工作可以按照設定的流程推進，防止企業受到各類風險因素的干擾，不能完成工作任務。

2.加強風險防控建設，注重資金管理

鋼貿企業應該關注風險管控工作的自身情況，為進一步提高業務活動運行階段風險管控機制的控制水平，應該建立完善健全合理的風險管控機制。風險管理涉及企業經營活動的方方面面，鋼貿企業應該清楚自身情況，按照公司發展要求完善治理結構。還需要優化風險管理組織框架，清楚內部決策體系的關鍵要素，強化多方制衡能力，確保各類系統可以按照設定目的推進，提高信息交流程度，確保各部門能夠利用掌握的信息快速開展工作。除此之外，需要加強資金管控力度，推進信息系統建設工作，此業務與財務實現一體化管理控制。

3.強化存貨控制，控制風險投資

鋼貿企業應該清楚過往在經營控制方面出現的問題，需要加強存貨控制力度，鋼貿企業的存貨余額數額過大，如果不能合理控制存貨，將會為企業經營活動的進行招致不少的風險因素。當下需要提高存貨金額估算的準確性，同時應該清楚此項工作的關注點在于市場價格。針對鋼材市場價格波動情況，快速尋找降低鋼材市場材料價格波動對資金控制工作造成的影響，推動財務信息建設工作，關注鋼材市場材料價格變動情況，分析相關數據可以快速發現減值跡象，并為計提減值做足準備。企業在工作期間，應該于每月進行一次減值活動，通過貨物期末賬面價值反映存貨實物的實際價值。

對于資金雄厚的鋼貿企業，應該從安全角度出發，建立專屬的倉庫用于保管存貨；對于綜合能力孱弱的鋼貿企業，可以選擇擁有良好信譽度的第三方倉庫存儲貨物，從可以提高貨物保管的安全性。另外，此類企業還應該關注日常實務核對、貨物盤點與賬務核查等工作，確保存貨出庫、入庫、轉庫等活動嚴格按照章程要求推進，不會出現貨物丟失等狀況。通過對實物與存貨金額的控制，可以優化內部控制體系，確保各類工作可以嚴格按照體系要求運行。嚴格關注各類貨物的出庫入庫監管工作，加強相關工作的監管力度，確保賬面數據可以反映實際情況，有效降低鋼貿企業在存貨管理方面的風險。

四、結語

綜上所述，鋼貿企業在財務管理方面需要采用系統先進的管理方法，并且圍繞自身對財務方面的控制需求，定制科學的工作方案，可以快速發現項目存在的風險，在此基礎上采取有效、科學的防范舉措，快速消除鋼貿企業的財務風險，確保各類工作可以良好進行。