強化資金管理、降低財務費用的探討

王迪

摘要：對于企業而言，資金的重要性不下于血液之于人體，之所以“血液”來比喻企業的資金，是因為兩者之間有著概念上的相同之處，即“循環”。血液的循環給人體提供了生理需求所需要的氧氣于營養物質，資金的循環則為企業提供了發展與創新的動力。為了保證企業的可持續運行，在企業資金管理方面，強化資金管理模式，促進企業資金形成良性循環，保證企業的高效運營，從而更加有力地促進企業的資金管理與財務運營。在現階段社會經濟形態大轉變的過程中，經濟市場的開放程度也有著顯著地提升，為了借助市場經濟發展的大勢，更好地促進企業發展，做好資金管理的強化管理措施，有效地幫助企業更好的完成財務規劃。

關鍵詞：強化資金管理;降低財務費用;企業財政

在企業資產的組成中，貨幣資產（資金）也是重要的組成部分之一，同時也是保證企業運行與發展的基本要素之一，企業單位的資金核算與管理對企業運行有著較大的影響，對于企業而言，資金信息的重要性與產品信息的重要性可相提并論。企業所以有的運營、生產背后都牽涉著巨大的資金信息，故在資金信息方面強化管理，更好地促進企業的財務運行，為企業創收的同時，更加高效的提升企業資金的使用效率，且在企業資源整合方面有著較高的價值體現。

一、企業集團資金管理中存在的缺陷

（一）財務人員專業能力不足，資金管理水平較低

當前部分企業的經營過程中，對于市場業務的重視程度遠遠要大于財務重視程度，企業資金管理方面管理制度不足，財務管理人員專業素養較弱，甚至某些小型企業尚未配備專門的財務審計管理人員，使得企業內部的資金管理處于一個較為松散的階段。在部分民營小企業中，出于排外思想，企業內部的決策事物親力親為，受到排外思想的影響，不引進優秀的財務管理人員或是以聘請的方式定期對企業資金進行審計與核算，未能實施有效的資金管理。在部分家族式企業中，對于資金管理的重視程度也有待提升，管理者往往會因為節約管理成本，在財務管理人員的聘請方面以低薪價格聘請專業能力不足的財務管理人員，導致在實際的企業資金管理中，時常會出現資金管理的中的差錯，導致資金管理漏洞的出現。

（二）企業資金管理意識薄弱，資金管理效率較低

部分企業在運行過程中，對于資金價值、資金時間價值的認知不足，在進行資金籌措、資金投資的過程中，未能有效地結合資金時間價值，使得資金投資的收益有限，未能達到最大化的資金收益，并且在資金使用報告方面地提供也不完善。很多企業管理者對于企業的資金銜接與流動重視程度不足，在生產運營過程，過度、滿足的投入資金進行生產，導致產品、半成品大量囤積，占用企業中的大筆資金份額，且不能在很快的時間內完成資金回籠，導致企業運行的資金壓力較大，資金回收期長，拖累企業的發展腳步的同時，還影響著企業的運營效率，存在資金鏈斷裂、入不敷出的隱患。

（三）企業資金管理手段過時，資金監管力度較弱

部分企業發展壯大以后，開始向集團性質賺錢，設分公司、子公司離開擴大業務市場，增強市場競爭，分公司、子公司的財務審計通常是各個公司獨立負責，資金監管各自為政，使得企業在資金強化管理方面受到制度的影響，不能實現統一管理、統一調動，且由于各個公司的財務獨立，其中出現的資金浪費、資金閑置以及資金緊張等現象企業不能及時知曉，繼而在資金優化管理方面有著較大的延遲性與延后性，如A子公司資金閑置，而B子公司資金緊張不得不申請銀行貸款，還需要交付額外的利息，增加了企業不必要的財務支出，也使得企業的集團利益受到牽連。

（四）資金管理制度存在缺陷，資金專項管理不足

資金管理制度存在缺陷的主要原因體現在企業未能充分的重視資金監管制度，在財務管理人員聘請方面遵循以往的方法，不愿意增加專項的資金管理人員，企業的資金管理、財務審計、稅務籌劃等往往由固定的人員進行，不但增加了財務人員的工作量，且增加的工作量與其專業素養契合度較低，也易導致財務人員“大權在握”，從而做出侵害企業利益的違法之事。

二、企業集團資金管理強化措施

（一）提升財務人員職業素養，提升資金優化管理水平

解決工作人員職業素養不足的最好方法就是聘請更高職業素養的工作人員，或者是采用培訓、學習等措施進一步強化其工作素養，從而使其工作中更好地做好本職工作，保障企業的資金管理與運行良好發展。當前市場經濟環境下，企業之間的競爭不但是實力、資金的競爭，更是人才的競爭， 為了謀取更好的發展，企業管理者應當改變傳統的思想，在企業資金管理方面，聘請更加專業的管理人員，綜合性的提升企業財務方面的管理，促進企業資金管理的有效運行。

（二）強化資金安全管理意識，提升企業資金管理效率

企業實際管理者應當充分地了解資金的價值，包括資金本身價值、資金時間價值觀念，在資金管理方面通過合理地發揮資金本身的價值，贏得更加高效的利益。企業單位在進行生產運營過程，應當充分地考慮資金資源的時間價值，資金流通中，選擇最優的資金回流周期，節省企業資金在產品囤積、積壓方面的占比，提升資金循環過程中的經濟效應。對于生產型企業而言，加快資金回籠的有效手段應當結合市場產品的銷量優化生產周期，以銷定產，減少產品囤積所耗費的資源占比，同時也需要根據實際情況，做好現金流量管理，保證企業在生產運行過程中有著良好的資金保障。

（三）改革企業資金管理手段，資金流轉過程嚴密監控

資金管理手段的優化是從根本上提升企業資金管理制度的主要措施，對于企業而言，建立內部的資金監管平臺能夠使企業資金的集中管理與統一調度。以內部資金庫的形式，更好的促進企業資金的使用，提升了資金管理的效率，同時在資金流通環節，通過網絡渠道，優化資金流通方式，加快資金的周轉速度，更能夠在財務花費方面節約不必要的支出。

（四）完善資金內部控制制度，建立規范專項資金管理

企業內部的資金控制制度是保證企業財務數據準確性、可靠性的基礎，通過建立并完善企業內部的資金控制制度，嚴格把控資金的進出流動，保證企業資金安全的同時，還能夠有效的監督企業資金的流通安全，通過將出納、會計等職務分割，在內部資金監控制度的監管下，最大限度上避免出現“一人全權”的現象，降低出現濫用職權、侵吞企業資金的違法現象。

三、企業集團資金管理的發展方向

（一）企業集團財務風險防范

企業資金管理是企業得以長遠發展、高效發展的基本因素，資金管理能夠促使企業以集團高度兼顧的開展資金地集中管理，并對分屬部門的資金投資、融資計劃進行監管與控制，并對企業日常大額資金的流通進行監督，保證企業資金的投資、使用方向明確、數據清晰，實現企業資金的動態管理。企業強化資金管理制度能夠有效地實行企業資金的整合與分流，更好地對資金信息進行收集與分析，從而在企業發展過程中，能夠有效地防范財務風險，及時止損，保證企業的資金的投放、使用風險進一步降低，有效地實現財務風險防范的價值。

（二）企業集團運行預算管理

企業資金集中管理、強化管理使得企業在資金的使用方面有著更大的決策權。企業資金的流通循環是保證企業良性發展的基礎，實施企業資金集中管理可以有效的掌控企業資金的整體流向，在生產行為、資金投入方面有著更好的資金預算方案，合理地分配企業資金的使用情況，從企業高度對企業資金的投資、流通以及使用統籌兼顧，有效地調控各個方面的資金強度，使得企業在運行與發展的過程中，以更加高效的方式完成資金循環的分配，有效地保障了企業運營的穩定性，降低企業財務風險，同時還在一定程度上降低了財務費用，使得企業得以長久運行。

（三）企業集團財務費用降低

強化資金管理從某種意義上來說，就是對企業資金利用方案的合理調整，首先，企業資金的強化管理能夠有效地實現企業對整體資產的認知，并通過強化資金管理措施有效地提升企業內部資金的流轉效率，使得企業內部的資金循環效率進一步提升，有效地縮短了資金運行的在途時間，同時優化了資金結算的內部手續，使得財務費用得以降低。其次，便是通過企業資金強化控制，可以使得企業內運行效率進一步提升，使得內部潛力進一步發掘，從企業整體的角度，統一進行資金籌劃，促進資金的內部流通與外部循環使用，優化資金管理措施，減少不必要的財務支出費用。

四、結語

綜上所述，隨著經濟一體化形式的發展，我國在市場經濟方面也有著更高的開放程度，在市場程度開放性有效提升、市場競爭日益激烈的現在，市場經濟調整與市場環境轉變對于我國企業集團而言，是機遇與挑戰并存的階段，市場經濟浪潮下為了更好的促進企業的發展，在資金管理方面的管理措施的價值就尤為重要。但是在實際過程中，由于企業在資金方面涉及到的方面較多，使得企業資金管理的難度也進一步提升，基于強化資金管理、優化財務審計、降低財務費用方面為出發點，企業需要結合自身的優勢，以自身的運營實際情況為基礎，建立完整的資金管理體系，落實資金管理過程中的相應制度，落實各項資金管理方案，逐步實現企業資金的完整管理與集中管理，提升企業的市場競爭力，更好的在機遇與挑戰的浪潮中乘風破浪、砥礪前行。

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（作者單位：山東省冶金設計院股份有限公司）