淺談保險企業財務預算管理

喬瑩

摘要：企業財務預算管理如今已被廣泛應用于企業管理中，且有助于提高企業管理水平。合理制定并實行財務預算管理指標，有助于推動企業穩定良好的發展，以及盈利的持續增長。在保險企業中，財務預算管理尤為重要，各家保險企業也比較重視財務預算管理，積極制定各類預算管理指標并實行。但根據目前的經營情況，保險企業中的財務預算管理還存在著一定的局限性，需要企業根據實際情況，調整預算管理方式，提高預算管理能力。

關鍵詞：保險企業;財務預算;財務預算管理

一、保險企業財務預算管理的定義

企業財務預算指的是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所做出的具體安排。財務預算管理能夠使企業某一階段的經營成果通過財務數據予以反映，企業根據財務所反映的經營成果數據，優化資源配置，及時調整經營戰略，最終達到企業提高盈利的目的。每一家運行良好的企業，都會在經營過程中進行財務預算管理，協調企業中各個部門對影響企業經營成果的數據進行搜集并匯總，制定出符合企業戰略的財務預算管理辦法，做到心中有數，有的放矢。

保險企業財務預算管理主要是根據企業的發展戰略、市場經營情況以及領導層的相關要求，對影響企業經營成果的各方面指標進行預算分析、編制、執行以及考評預算結果，為企業經營者的決策提供參考依據。保險企業財務預算指標主要有三大類：保費收入、綜合賠付率、綜合費用率。這三大類指標較全面地反映了保險企業的收入、支出情況以及經營成果。在后期的財務預算管理中可對這三大類指標根據自身的經營特點進行細化分解，使整個財務預算管理更合理，更準確且更具可行性。

二、做好賬務預算管理對保險企業的重要性

（一）有助于成本管控，提高企業經營效益

做好保險企業的財務預算管理，能夠為企業控制好成本，提高效益，且最終將關系到整個企業經營戰略目標的達成。由于保險企業的收入與支出情況存在很大的不確定性，尤其是賠付情況，無法根據單一的模式來測算，這樣凸顯出提前做好保險企業財務預算管理尤為重要。有效的利用財務預算管理可以在事前、事中和事后三個階段對企業的經營發展發揮指導性意見的作用。事前，可以對企業的階段性經營收入、費用支出及利潤實現情況進行預測，為企業領導層提供決策依據;事中，根據項目實施情況，考核預算完成情況，及時調整經營策略;事后，評價項目預算管理成果，改進預算管理模式。在保險企業中，根據市場情況，有效的財務預算管理能夠切合實際地測算保費、賠款及費用情況，優化業務結構，科學投放費用政策，提高保險企業盈利能力。

（二）促進各職能部門間的溝通協作，提高工作效率

企業財務預算管理，不單單只是財務一個部門的工作，而是與領導層、辦公室、人力資源部以及銷售業務部門都息息相關。在制定預算管理辦法時，不應由領導層或財務部“一拍腦袋”決定，造成數據的不真實或不合理。應協調組織企業中的其他相關部門，根據公司戰略、中長期規劃，共同制定并形成合理可行的預算管理指標。同時，在預算管理辦法的執行過程中，也應由對口部門參與考核，及時發現預算管理辦法是否存在不合理的情況，如確有需要，可及時調整預算管理指標或對特殊事項制定專項預算管理辦法。這樣有利于各職能部門間的有效溝通協作，實現信息的對稱性，共同為企業實現戰略目標而努力。

（三）有助于全面提升保險企業管理水平

科學且可行的財務預算管理還可以作為企業制定績效考核辦法的基礎，有助于企業績效考核辦法的實施，全面加強企業內部控制，提高管理水平。財務預算管理既能促進企業可持續發展，還能為領導層的經營成果提供考核依據。企業為了實現生產經營目的，會運用特定的標準和指標，采取科學的辦法，對企業中的領導層或普通員工進行績效考核，并與每個人的薪酬掛鉤，合理科學的預算管理指標，能夠充分調動企業全體員工的主觀能動性，積極地去想辦法去完成預算管理指標，實現自己期望的職位上升空間或薪酬績效。相應的，如果領導層或普通員工都完成了財務預算管理指標，那企業也就較好的完成財務預算管理整體指標，最終實現企業戰略目標，全面提升整個企業管理的水平。

三、保險企業財務預算管理的現狀及局限性

（一）財務預算管理意識逐步加強，但執行力度不夠

從目前大多數保險企業經營情況來看，預算管理意識已逐步加強，在日常工作中，也會經常宣導加強預算管理并制定預算管理方案，積極制定并下達常規預算管理辦法，對預算執行結果也會進行相應的考核。但在執行財務預算管理辦法的過程中，由于領導層的側重點不同或者重視程度不夠，往往會導致執行力度不強。在保險企業中，保費收入是一項極其重要的指標，領導層更看重保費收入、市場份額的完成情況，只要能帶來保費，其他一切皆可商量。由于領導層很容易受業務發展的影響，對于執行預算管理辦法的決心不夠堅定，在思想意識形態上未引起重視，導致即使制定了詳細的預算管理辦法，也是形同虛設，無法按照事先做好的預算指標去執行，企業財務預算管理就失去了意義。

（二）財務預算管理辦法雖已制定但不夠科學化

保險企業通常會在年度、季度或月度初時，制定一系列的常規型財務預算管理辦法，對年度、季度或月度進行預算分解。但是在制定預算管理辦法的過程中，考慮地比較籠統，不夠全面，指標分解也不夠詳細。事實上，在保險企業的經營過程中，對保費收入、綜合賠付率指標等，應該根據不同的保險險種、承保政策的不同、賠付情況發生的原因不同，制定不同的預算管理辦法。而且隨著企業的經營發展，許多原先考慮或未考慮的因素都在發生著變化，導致有些預算管理指標可能已經無法與事先制定的預算數據相匹配?；蛘哂行┙洜I事項是有其獨特性的或突發的，無法用常規的預算管理辦法來考核，應根據該業務的自身特點，制定單獨的專項預算管理辦法。只有科學可行的預算管理辦法才能激勵員工去參照執行，最終促進企業戰略發展。

（三）保險企業從業人員素質良莠不齊

保險行業是一個特殊的行業，從業人員數量相對較多，人員素質參差不齊。從從業人員的工作經驗來看，涉及各行各業，從業人員的學歷也是良莠不齊。雖然近幾年，對保險從業人員，從年齡及學歷等方面都有了一定的要求，但是在執行財務預算管理辦法過程中，有些從業人員沒有一定的財務基礎知識，或對財務預算管理辦法理解不透徹，造成企業無法系統地從上到下，全面執行財務預算管理辦法。另外保險企業在招聘財務人員時，對是否具備財務管理水平沒有明確的要求，入職門檻相對較低。入職后，也缺乏系統性的培訓，或者對于新生事物，培訓宣導力度不夠，財務人員在企業中未得到有效性的成長，無法適應企業高水平發展的要求。

四、提高保險企業財務預算管理有效性的對策

（一）加強對財務預算管理的考核

提升領導層對財務預算管理辦法執行的重視度，加強考核力度并與薪酬掛鉤。只有領導層重視財務預算管理，才能領導企業上下全面執行預算管理辦法。作為企業領導，要充分利用好財務預算管理這把雙刃劍，既要制定相應的激勵方案去鼓勵被考核人員較好地完成預算管理指標，以獲得相應的職位與薪酬，也要嚴格地對未完成預算管理指標的被考核人員提出相應的懲罰。財務預算管理的考核不是口號，不是空話，應認真貫徹落實，通過設置差異化的考核重點，優化業務結構，改善業務質量，提高企業盈利能力，全面提升公司整體經營管理水平。

（二）加強財務預算管理辦法的科學化

由于保險企業成本管控中存在渠道業務交叉、保費歸屬不清;人力成本明細不清、分攤方式過于粗放;手續費數據跟單不準確;專屬費用被簡單計入公共費用進行分攤;費用分攤規則不精細、公共費用分攤不合理;管理成本與收入不匹配、渠道利潤核算失真等問題，在制定財務預算管理辦法時，應細分預算管理內容，針對不同類型的保險險種、不同業務來源的保費收入及賠付情況的特殊性，制定不同的預算管理指標，充分考量各類保險險種的保費收入情況、賠付支出情況及業務費用情況。也可以按業務質量情況，細分優質型業務、常規型業務及管控型業務，對于車型、投保人的出險記錄、交通違章情況進行科學投放費用政策，引導業務結構優化，從而控制賠付情況來實現盈利。

（三）提高從業人員綜合素質

一方面，在招聘錄用的過程中，要對從業人員的專業素質有一定的考量，除了要考核業務的能力以外，還要有較好的溝通學習能力，尤其對于基本的財務管理知識要有一定的理解。財務預算管理的實施與財務人員自身的素質有著密切的關系，財務人員的綜合素質對財務預算管理辦法的實施起到決定性的作用。對于財務人員的招聘錄用，更要對相關的財務預算管理專業知識進行考核測評后才能錄用;另一方面，在后期的經營發展中，可對從業人員進行基本的財務管理知識方面的培訓，如通過新人培訓或者定期對從業人員根據最新的業務發展情況進行財務管理知識的培訓及宣導。對于財務人員，更應定期系統地進行專業培訓，組織學習最新的財會準則，提升財務人員綜合素質能力，為企業執行財務預算管理提供保障。

五、結語

財務預算管理是企業一項長久且系統性的管理內容，牽涉企業各個層面，需要各條線加強溝通、提高工作效率，相互配合共同完成。企業上下不僅要加強財務預算管理的意識，將預備預算管理貫徹到企業的各項經營中，更要通過考核管理辦法來提高預算管理的執行力度，加強財務預算管理的監督職能，在整個預算管理過程中發揮積極的作用。全面有效地提升保險企業財務預算管理能力，不僅能提升員工的職業榮譽感，獲得期望的職位與薪酬，更有助于企業提升內部管理水平，通過預算的編制、反饋、分析和調整，降低企業經營成本、實現企業可持續盈利、利潤的最大化以及企業戰略目標的達成。

參考文獻：

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（作者單位：中國人壽財產保險股份有限公司無錫市中心支公司）