公司內部控制現狀與存在問題分析

李春紅

摘 要：在我國經濟社會不斷發展的背景下，我國各個公司企業也得到了巨大的提升和進步。但是隨著市場經濟的發展，任何公司想要在激烈的競爭中獲得一席之地，得到更加長遠的發展，就要加強公司內部控制工作，提升內部控制水平，提升公司的財務管理效果。因此，本文將以公司內部控制現狀與存在問題分析為題，進行詳細的分析和論述。

關鍵詞：內部控制;現狀;存在問題

內部控制是每一個公司運營和發展中的重要內容，也是決定公司經濟效益水平、管理水平以及未來發展的重要環節。但是在當前的大部分公司經營管理過程中，內部控制方面都存在著一定的問題，內部控制觀念意識不足，風險管理制度不完善，內部控制信息以及監督不到位等，都嚴重制約了公司內部控制管理水平的提升，阻礙公司經濟運營的發展。

一、內部控制的概述

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

公司進行內部控制，是提升公司經營管理水平，促進公司運行發展的重要環節和關鍵內容。進行內部控制，可以有效的提升公司會計信息資料的準確性，更好地保證公司會計信息的真實和有效，同時還可以保證公司正常的生產經營活動，對公司內部各個環節進行控制好和管理，及時發現生產經營中的問題和錯誤，并進行及時的改正和補救，實現公司經營發展的目標和效果。此外，進行內部控制，可以更好地保護公司財產的完整和安全，有效的降低公司經營中的貪污腐敗等問題，對公司的財務、財產以及資源進行良好的管理，提升公司財務的安全。對公司進行內部控制，還可以保證公司經營管理方針政策的落實，控制公司發展的方向和進度，也可以為審計工作提供良好的環境條件和基礎，降低公司的生產經營成本和費用，提升公司的經濟效益和管理效率，更好地促進公司的發展。

二、公司內部控制的現狀和存在的問題

（一）公司內部控制環境較為薄弱

當前我國很多公司內部環境較為薄弱，嚴重影響公司內部控制的效果和水平。部分公司的董事會結構不夠健全，而董事會又是公司內部控制開展的核心和基礎，由于董事會結構不健全，很多決策的科學性和合理性無法保證，就會導致公司內部控制工作難以開展和進行，公司投資、薪酬以及審計等方面的工作就會受到嚴重的影響和阻礙。同時，部分公司的管理人員的考核激勵機制不夠完善，就會影響公司管理人員工作的效率和質量，難以發揮良好的工作積極性。此外，部分公司對人力資源建設和文化建設缺乏足夠的重視和關注，將發展的重點全都放在經營效益上，對于人力和文化管理能力不足，無法合理的應用公司人才，發揮出公司的企業文化作用，對公司內部控制效果的提升造成制約和阻礙。

（二）公司風險管理制度不夠完善

公司的風險管理制度不夠完善也是導致公司內部控制水平難以提升的重要原因。想要提升公司的內部控制管理水平，就要對公司風險進行管理，對公司的各項工作中的風險進行評估，才能更好地提升內部控制的效果和質量。但是大部分公司都沒有建立有效的風險管理制度，對于風險防范意識較為薄弱，也沒有建立較為完善的風險管理程序和體系，導致公司的運行管理風險較高，對公司的內部控制形成不良的影響。

（三）公司內部控制制度執行力不足

當前部分公司的內部控制執行力不足，也會導致公司內部控制效果難以提升。想要提升公司內部控制的水平，就要在制定內部控制制度的同時，建立相應的內部控制執行部門，將內部控制的具體工作進行落實和執行，才能真正的完善公司內部控制管理工作，促進工作內部控制水平的提升。但是很多公司都沒有 建立相應的內部控制執行部門，對于內部控制只停留在表面上，使公司內部控制流于形式，缺乏對公司內部控制工作的重視，從而造成公司內部控制執行力不足，阻礙公司內部控制目的的實現。

（四）公司內部控制監督作用無法發揮

很多公司的內部控制缺乏必要的監督，監督管理作用難以發揮。由于公司經營發展上存在差異，在公司內部控制管理模式上也存在著一定的不同，公司要根據實際的發展運行情況和需求，建立不同的內部控制管理模式，針對不同的服務對象開展不同的內部控制工作。但是在實際的公司內部控制中，缺乏必要的監督管理環節，內部控制工作僅僅停留在公司高層上，很多高層管理者在內部控制環節上出現舞弊情況，沒有對內部控制環節進行有效的管理和監督，從而導致內部控制的監督作用難以發揮出應用的效果，阻礙公司內部控制實效性的提升。

（五）公司內部控制信息披露不規范

內部控制工作的進行，需要對公司內部控制信息進行披露，但是我國對于公司內部控制的披露環節沒有進行明確的規定和要求，導致公司內部控制披露形式各不相同，存在著很大的隨意性，這就導致部分公司的內部控制信息披露不夠規范和合理，有些公司在內部控制上一筆帶過，缺少必要的詳細的分析，給公司的內部控制管理造成影響。

三、公司內部控制問題的解決策略

（一）改善公司內部控制環境

想要提升公司內部控制水平，促進公司經營管理水平的提升，就要改善公司內部控制的環境，加強公司董事會的管理職能，不斷完善公司董事會的結構，更好地發揮公司董事會的內部控制決策作用。同時，公司要不斷完善管理層的激勵制約機制，通過建立有效的激勵制約機制對公司管理者進行控制和管理，優化公司內部控制環境。此外，公司要將內部控制與企業文化進行有效的結合，強化公司風險管理，發揮公司文化影響作用，提升公司內部控制效果。

（二）健全公司風險管理體系

在進行公司內部控制過程中，要健全公司的風險管理體系，設定合理的風險管理目標，將公司內部的各個發展目標進行協調，將公司內部各項工作的流程進行具體化和程序化確定，利用各種先進有效的方法對公司各項工作進行分析和評估，建立公司風險應急系統，提升公司內部風險控制觀念，使公司內部風險管理體系更加完善和健全，從而實現公司內部控制目標。

（三）建立公司內部控制程序

在進行公司內部控制工作中，要建立相應的公司內部控制程序體系，強化公司業務方面的控制效果，建立相應的公司內部控制監督管理部門，強化公司內部控制管理執行力，不斷地提升公司內部控制的效果和質量，促實現公司內部控制程序的科學化和系統化。

（四）整合公司內部控制監督資源

在公司進行內部控制的過程中，要將公司內部控制的資源進行整合，使公司內部審計工作更加獨立和有效，更好地發揮公司內部控制審計工作的效果，同時還要利用公司內部監事會的監督作用，發揮公司監事會的知情權，將公司內部控制的資源進行有效的整合，實現公司內部控制的目標和效果。

（五）完善公司信息溝通披露機制

最后，在公司內部控制工作中，要不斷促進公司信息溝通的有效性提升，完善相應的披露機制，從多方面對內部控制進行有效的溝通和反饋，在原有的基礎上進行披露機制的改革和完善，在監事會以及公司本身兩方面進行內部控制信息的披露和監管，強化公司內部控制信息的管理力度，更好地滿足公司內部控制的需求，促進公司更好地發展和提升。

四、總結

綜上所述，在當前市場經濟不斷發展的背景下，我國各大公司想要得到更好地發展，獲取更大的利益，不斷地提升自身的競爭力和整體實力，就要加強自身的內部控制工作，改善內部控制環境，促進公司內部激勵機制的完善，健全風險管理體系，建立內部控制程序，整合公司內部控制監督資源，建立有效的信息溝通機制，促進公司內部控制水平的提升。

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