大數據背景下企業財務管理創新研究

徐程昱 陳寶治 余浩

隨著大數據時代強勢到來，財務管理作為企業核心工作環節，傳統企業財務管理急需改革創新來應對市場的風云變幻。本文闡述了大數據背景下傳統企業財務管理面臨的問題，并根據相應問題得出創新應對舉措;以及探討如何利用大數據提升企業財務管理效率，企業財務管理大數據采集信息的智慧管控。

隨著大數據、云財務和互聯網相關概念和產品在財務管理中的應用，公司財務改革與轉型成為必然趨勢。當今時代規模大，復雜分散，來源廣的財務數據源，在傳統方法下無法短時間收集、整理和歸納。而在如今企業不僅處在一個激烈的競爭市場中，更是在大數據的背景下，財務管理作為企業重要部門之一，是能夠對數據進行便捷快速地處理，大大提高企業決策效率。如果按照傳統的財務管理方式來作出企業決策，不可避免存在一些局限性和滯后性，這對企業發展的影響是毋庸置疑的。在大數據背景下，企業要在市場競爭中處于領先地位，其能否把握財務管理上的創新顯得至關重要。因此，本文研究大數據背景下的企業財務管理創新具有重要意義。

一、大數據背景下企業財務管理面臨的問題

（一）缺乏財務管理意識

雖然財務管理在企業的管理中是一項重要的工作，但由于我國企業在生產經營中過分追求利益最大化，從而更多關注生產和銷售等部門的業績，對于財務管理的重視程度還不夠高，甚至有的領導還認為財務管理就是傳統的會計電算法，對于財務管理沒有全面的認識，仍然停留在傳統的既定認知上，對于財務管理信息化的巨大價值了解甚少。再者，雖然有的企業已經有意識從“財務管理”向“數據管理”引導，但依然存在著財務管理觀念落后的現象。公司除了管理層以外，更具體的表現其實在于財務管理人員自身缺乏積極主動的財務理念，大多數財務人員認為只是完成上級下發的任務或者說處理好傳統財務管理任務即可，并沒有發揮自身的能動性，積極主動去分析相關的財務數據，提高自身財務管理意識。所以，無論是從管理層還是員工自身，大數據背景下缺乏財務管理意識是財務管理所面臨的挑戰之一。

（二）財務管理模式落后

企業要提高財務管理水平推進財務管理信息化，必須建立新型財務管理系統，采取有效的財務管理措施，及時進行財務信息反饋。但是，國內部分企業依然沿用傳統的企業財務管理模式，不管是“集權式”還是“分權式”，都只注重企業利益最大化。在相關財務管理制度的制定方面也沿用傳統的制度條例，只注重“財務管理”、“會計核算”等工作，并沒有根據大數據時代的發展特點而對管理制度進行及時的調整和更新。同時，企業存在信息不對稱性和不共享性，大部分公司財務會計部門都是單獨存在的部門，不同業務部門各行其是缺少溝通和交流，導致收集的信息不夠完善，信息傳遞也不夠及時，那么由于信息傳遞過程中傳遞不暢、休息丟失，就容易導致財務管理過程中的效率大大的降低。此外，大數據信息管理和企業的信息化水平是密切相關的，目前我國對信息化財務管理大多還只是處在于財務核算上，對其他大數據信息并沒有進行全面整合和信息化，容易導致企業信息滯后，對市場出現的新需求新挑戰無法做出及時的應對策略。因此，大數據背景下財務管理模式不完善也是財務管理的一個巨大挑戰。

（三）財務管理存在安全隱患

風險總是與收益同在，大數據的到來給企業創造了新的機遇與巨大的收益，但是如果實施管控，大數據這把“雙刃劍”給企業帶來的風險和損失就不可估量了。此外，由于財務管理系統復雜繁瑣，財務人員目前所掌握的技術問題以及企業內部對風險的管控措施并不是十分成熟，一旦財務系統被入侵，并不能快速地修復，這就意味企業不僅要付出時間和資金，還要承擔在修復過程中數據被泄露或丟失的風險。

（四）缺乏復合型財務人才

大數據時代下，對財務管理人員的要求日益增加，傳統的財務人員只需要掌握會計電算法，而如今真正高素質復合型財務人才，不僅要擁有傳統財務人員的技能與知識，還需要擁有信息化數據處理思維和能力，對大數據技術有著充分認識的能力。但由于財務處理信息化實行時間還不夠長，企業還沒有足夠的時間進行完善，用人制度還不夠嚴格，對員工的教育培訓還有所欠缺，使得復合型財務人員短缺日益明顯。

二、大數據背景下企業財務管理創新對策

進入大數據時代，企業生產經營的傳統業態已然實現革命性變革，并影響企業發展的未來。對于企業財務管理而言，必須要謀勢而動、順勢而為、順勢有為，針對企業財務管理活動中存在的現實問題，作出積極應對，以期為企業高質量發展贏得競爭和發展的空間。

（一）轉變財務管理理念。一方面，企業財務管理產生的結構化、半結構化、標準化數據都將成為企業發展的一種重要資產和信息財富，究其原因，在于數據廣度和深度的提升，使對數據的挖掘、分析和整理變得有用，企業可以圍繞信息數據開展經營決策，并成為企業競爭力提升的核心著力點。另一方面，大數據技術嵌入企業管理中，將有效推進企業管理的信息化、科學化進程，為企業發展保駕護航。因此，企業財務管理部門作為企業轉型發展的關鍵部門，對企業可持續發展具有極其重要的作用，必須要樹立與大數據相吻合的“大財務”思。從根本上講，就是要建立以創造價值為宗旨的企業財務管理模式，著力于為企業經營管理提供信息服務。要應用大數據技術開展財務管理活動，樹立以大數據為中心的財務管理理念，打破傳統企業財務管理的信息邊界，實現大數據技術與企業財務管理的有效嵌合，實現企業財務管理向便捷化、智慧化方向發展，深度挖掘財務數據的信息價值，實現企業財務管理由業務驅動型向數據驅動型轉變。

（二）創新財務管理模式。人力資本和信息將取代傳統的企業管理財務資本，成為企業發展根本動力。然而，大數據時代也將對企業財務管理內涵和管理技術提出嚴峻挑戰。面對大數據帶來的管理挑戰，必須要強化創新、變革管理方法，確保財務管理往數據化、模塊化、信息化方向發展。因此，要建立財務分析新模型，借助大數據技術，將企業財務管理活動及生產經營活動中產生的各類信息納入到財務分析模型當中，實現對各類數據的價值挖掘，并為財務資源優化配置提供參考。

（三）強化軟件硬件建設。對于信息技術軟件硬件發展滯后的問題，企業必須要從長遠發展戰略考慮，構建財務管理信息化、數據化平臺，以適應大數據帶來的業態變革，進而提升企業的核心競爭力。對此，要建立財務管理信息化平臺，通過與企業合作、與高校合作、與科研院所合作等方式，結合企業發展的特點和實際情況，構建一個具有長遠意義又適應當下的財務數據管理系統，提升財務管理對信息數據收集、處理、挖掘、整合和分析的能力，實現信息數據的價值“盈余”。同時，要及時更新管理系統，有效提升財務管理系統的功能，為企業財務管理活動、生產經營活動提供多種解決方案。

（四）打造專業管理隊伍。針對部分企業財務管理人才素質偏低、大數據應用能力不強的情形，必須要從建構一支專業化、綜合型人才隊伍的視角出發，為企業財務管理提供智力支持。要強化對財務人員的綜合素質培訓，通過“引進來”“走出去”的方式，開展包括大數據運用意識、大數據運用能力、信息處理能力、大財務意識、戰略性思維等方面的綜合培訓，幫助其掌握系統、完備、現代的信息技術能力，為大數據技術嵌入財務管理奠定基礎;要做好人才儲備工作，根據企業對財務人才的需求，強化工學結合、校企合作，與高校簽訂“訂單式”培養協議，實現對財務管理人才的精準化培養;要合理配置人員，強化財務人員的梯隊建設，明確各個崗位的職能和職責，實現工作流程的優化配置，根據工作要求科學配置各個崗位的人員，確保“事事有人干，人人有事干”

（五）建立大數據化的財務管理制度。第一，建立管理標準化制度;建立標準化制度可明確業務工作流程， 確保各項工作的順利開展，實現信息管理系統網絡共享。大數據技術有利于提升大量數據的準確性。第二，建立大數據收集制度;處理財務數據的重點是收集財務基礎數據，必須建立完善的財務大數據收集制度，制定財務數據收集方法，從業務、客戶等層面獲取更多的、高質量的財務管理信息數據，將價值發揮到最大。第三，構建大數據處理制度。在大數據時代發展中，要有效采用數據處理系統，準確分析公司財務數據，開拓數據價值，真正實現財務管理職能向管理會計拓展。第四，建立大數據保密制度。財務數據是公司重要的信息之一，如果出現泄露，便會損害公司經濟利益。因此，必須建立數據系統安全保密機制，保障數據安全性。

三、結語

隨著大數據時代的到來，企業財務管理工作應適應時代發展應用大數據信息技術來收集新信息提高競爭質量以及工作效率。企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，必須強化財務管理創新，將日常財務管理和大數據技術有效結合在一起，加強企業財務管理理念，建立完善的制度，為企業創造更大的經濟效益，實現企業價值最大化。

（作者單位：福州外語外貿學院，經管學院）

基金項目：福州外語外貿學院“大學生創新創業訓練計劃”：大數據背景下企業財務管理創新研究（FWDC18057）。