企業內部控制管理體系的建設與完善

劉超

摘 要：改革開放以來，國內許多企業都發展迅速，為推動社會經濟的發展發揮了巨大作用。當前，國內企業為市場經濟發展和國家財政做出巨大貢獻的同時，相關企業也要對自身實際經營情況有充分認識，以便更好發現管理當中所存在的問題?，F階段，市場競爭激烈，企業想要更好的發展，就必須提升自身的核心競爭力，并完善內部控制管理體系。本文通過對企業內部控制管理體系的現狀展開分析，探討了相關完善措施，旨在提升我國企業的核心競爭力，讓企業繼續更好發展。

關鍵詞：企業;內部控制;體系建設;完善措施

企業管理理念受現代思想影響不斷創新，也使傳統經營管理模式逐漸發生變化，為企業發展贏來新契機。企業現代化管理理念和方法的應用，讓其管理經營水平提升的同時，也承擔了更多的風險，這也對企業管理經營工作提出了更高的要求。企業需要做好內部控制管理，并通過完善的體系建設，來科學整合資源，從而為企業的可持續發展奠定基礎。

一、企業內部控制管理體系的相關概述

（一）意義

完善的企業內部控制管理體系，可以提高自身的財務管理水平，當下，全球經濟大環境蕭條，導致部分企業經營出現問題，只有健全自身的內控制度，才能預防財產流失?，F階段，企業想要可持續發展，就必須做到遵紀守法，文明經營。完善的內控體系，可以對企業日常生產經營活動進行監督和控制，確保公司所有流程都符合相關法律規范。

（二）設計原則

現階段，隨著社會經濟的不斷發展，企業在設計內部控制管理體系時，需要遵循以下幾種設計原則。一是經濟性原則。內部控制管理體系的設計，需要站在經濟層面，一方面，對成本和收益的關系進行考慮，另一方面，對當前企業的規模、辦公機構、業務經營等情況有所掌握，才能真正做到合理規范，使成本和收益得到平衡，降低成本，獲得最大收益。二是系統性原則[1]。內部控制管理體系的設計，需要設計者從全局出發，結合企業涉獵的業務，有針對性、系統性的將企業所有業務環節所涵蓋，要避免出現遺漏。三是協調性原則。在執行業務的過程中，不同部門、崗位之間應積極開展協調工作，以確保開展的業務活動井然有序。四是制約性原則。企業必須要開展監督工作，才能確保內部控制管理體系符合實際，發揮巨大效用。另外監督工作的開展，如，針對不同崗位開展績效考核工作。這樣不僅可以提升業務經營效率，還可以增強管理工作的實效性。五是追責性原則。內部控制管理體系的執行，需要企業根據崗位的不同制定具體規范要求，讓員工清楚自身的工作職責，規范自身行為，提升業績。另外，制定獎懲方案，業績好的給予獎勵，從而確保管理體系制定后得到有效實施。

二、企業內部控制管理體系建設的現狀

（一）內部控制體系存在問題

內部控制體系存在問題，一是內部控制管理不夠系統，缺少科學性，一些企業為了賺取更多利益，只重視經營管理工作，導致內部組織體系不完善。二是企業管理不夠全面，相關工作的開展十分滯后，總是在問題出現之后，才能積極開展工作，從而導致企業面臨一定的風險，即使增加了資金投入，最終取得的效果也不明顯。三是企業內部管理工作沒有結合行業環境和戰略目標，工作的開展缺乏預見性，從而導致決策層不能在第一時間做出準確判斷，造成經營出現滯后現象，導致管理的效果較差。四是，企業的管控策論不夠靈活，會導致企業經營受挫，發展受限。

（二）風險評估機制存在問題

企業風險管控方面存在問題，一是相關體系建設不完善，部分企業雖然逐漸開始學習國際主流的風險評估制度并加以應用，但在實際應用過程中，由于操作不夠規范，信息獲取效率不高，導致管理效率較低，風險管控效果不明顯。二是企業管理層缺乏風險管理意識，對其認知水平較低，部分企業管理層盲目自大，依靠自身主觀判斷進行決策，從而導致不能進行正確的風險識別和風險評估。三是員工風險意識薄弱，相關專業知識的缺乏，導致其不能科學的認知風險管理，錯誤的認為風險管理就是完善財務制度，因此，公司需要重視培養員工的專業技能和綜合素質。

（三）內部控制管理中執行力缺失

企業經營管理目標的實現，關鍵在于企業所有人員具備執行力。當前，部分企業內控管控體系建設過程中，因執行力缺失，導致各項規章管理制度流于形式化。一是基層員工對相關制度的內容理解不深，企業在制度制定后，并未對相關工作人員開展培訓工作，導致其認知不深。企業應明白一個道理，員工準確執行相關制度的前提，應保證其對制度內容有清晰認識和理解。二是企業不重視內部監管，在相關管理人員的任命上，往往直接由管理層直接安排，不在意其是否具備相關專業知識，從而導致監管工作出現各種問題。三是制度落實不到位，在執行相關規章制度時，由于執行力度不強，導致其實施效果較差，僅流于形式，沒有落到實處。

（四）企業內部溝通不暢

當前，我國大部分企業內部溝通都存在問題，從而導致信息傳遞速度較差慢，效率低下，其主要有一下表現：一是企業內部上下溝通不暢，管理層和員工之間缺乏交流溝通，造成其對綜合信息掌握不夠全面。另外，無法第一時間了解員工想法和真實情況，也會造成企業綜合管理效果不明顯。二是各部門之間溝通不暢，企業各部門之間缺乏交流溝通，各自意見和想法不同，就會出現意見分歧，導致項目推進緩慢，企業管理者對相關問題缺少協商溝通調整[4]，就會導致企業發展受限。

三、企業內部控制管理體系的建設與完善對策

（一）建設與完善企業內部控制管理體系

對于企業來說，內部控制管理體系十分重要，應發揮其約束和牽制作用來對企業內部進行全面管控，從而確保相關制度得以順利實施，并對業務開展起到輔助作用。另外，要落實崗位職責，讓員工明確部門和個人職責，從而更好的完成業務任務，減少相關問題出現;企業通過制訂“雙簽”制度，可以強化審核和牽制的作用。加強事后監管力度，針對出現的問題，要加強監控，在處理問題的同時做好思想工作，避免相同問題再次發生。除此之外，企業也要對自身經營管理情況進行定期審查，鞏固監管工作開展的效果，讓員工形成警覺意識主動自覺的開展工作，只有監管變成常態，才能真正做到防患于未然，杜絕違規違紀行為出現。針對事后監督工作的開展，企業應指派專業知識豐富的員工，企業要健全內部相關制度，并委派專業知識豐富的員工，對企業內部情況進行審計，并對相關情況進行整理上報，企業決策層只有掌握最真實的數據，才能更好決策，制定企業戰略目標。

（二）開展風險評估管控工作

一是，企業通過掌握自身運營情況和目標，對自身承擔風險的能力進行科學分析，鑒定企業風險來源，并對其進行劃分，如內部風險、外部風險等，從而制定有針對性的解決預案。另外，企業的風險評估，必須要從自身戰略發展出發，要落實到企業內部的具體部門和崗位，對其中存在風險隱患的因素，企業要對戰略規范進行調整，做到規避風險，使企業健康發展。二是，企業在明確自身管理活動策略的同時，也要依據此來對可能出現的風險因素進行全面規劃，通過專業的風險鑒定，掌握自身可能出現的各種風險類型，針對其中風險較高的，提前進行預防。企業通過風險評估，可以掌握風險存在的根源，并對其存在因此進行劃分，可分為國定風險和剩余風險。三是，企業風險管控的主要目的，是防范、承擔、降低、分擔風險，決策者根據風險評估報告，可以給相關風險工作的開展提供建議。另外，企業的風險管控，還應結合自身實際經營生產實際，確定風險類型，科學制定控制方案。

（三）增強內部控制管理的執行力

企業應將不相容職務進行分離，將不能同時進行的工作任務區分開，這時保障內控管理效果的基本，也是重要前提，只有這樣，才能規避企業風險，使聯系緊密的業務相互制衡，從而取得更好的效果。因此，企業應從大局出發，對生產經營業務有所掌握和理解，并將其需要分離的內容進行處理，以確保內控管理的有效實現。同時，在日常業務中，有需要對系統權限進行調整的，還應明確權限，做好分類和限制工作。相關企業為防止問題出現，應定期檢查審核工作的進度和實際開展情況。另外，企業針對生產經營中不符合實際的規定，應加以改進或重新制定，這項工作的開展，不僅僅是簡單的刪除和調整相關內容，而是企業要引起重視，通過全面調查外部環境情況，并結合自身實際情況，進行內部資源整合，同時，也要結合企業戰略發展的趨勢，對重要的指標進行整合，以實現內部資源可以得到高效利用。另外，企業應轉變傳統經營理念，制定戰略發展規劃，對企業進行革新，確保企業發展符合市場經濟發展的趨勢。

（四）建立內部信息溝通系統

企業要科學利用信息技術及相關網絡資源，拓展信息覆蓋范圍，在空間上確保各部門之間能夠聯系起來，從而保證業務工作有效開展，問題得到快速解決。同時，也能使管理層更快的接受和掌握信息，進行科學分析，從而做出決策，提升企業經營管理水平。企業通過建立系統的溝通系統，可以加強上下級溝通，如員工通過領導郵件向領導寫信;可以更好的向領導反饋信息，如企業開展領導接待員工進行談話。通過這些方式，領導能獲得更多有用的信息，針對其中急需處理的問題，以及相關建議，可以組織相關人員開展會議，來解決問題和更好的進行工作部署，使上下級聯系更加緊密，同時也加強了各部門的交流溝通，拓寬了交流渠道。除此之外，企業也應建立系統來保證內部信息資源共享，其建立過程中，企業要從自身實際情況出發，通過多元化途徑，將內部資源進行整合，從而選擇開發的方式。若選擇外包，就必須結合自身的資金情況，開展預算工作，制定合理的方案，確保外包效果達到自身理想效果。該系統的建立，不僅可以加強內部各部門之間的交流，還可以提升業務管理經營的效率。

（五）提升企業員工素質

企業內部管理層應主動學習現代化企業管理相關的知識，對企業內部制定的規章制度應有所了解，學習相關法律知識，樹立法律意識，提升自身的企業管理水平，履行崗位職責的同時，也要以身作責積極配合內部控制管理制度的實施。另外，從事內部控制管理的員工，其綜合素質和專業技能，也決定了相關工作的實施效率，因此，公司在選拔相關管理人員時，應采取評比的方式，能者上庸者下，對評比中優秀的人才，公司應對其開展培訓教育，提升其職業能力，確保工作開展效率達到預期水平。除此之外，企業也要定期開展培訓活動，提升全體員工的職工精神文化素質，只有全員素質提高，內部控制管理制度的實施才能得到保障，從而體現出內控制度的真實價值，使企業得到更好發展。

四、結論

綜上所述，企業內部控制管理體系的建設和完善工作需要耗費大量時間，其作為一項系統性工作，不僅融合了現代化管理理念，同時也反映了企業的實際發展情況。體系的建設，需要設計者從企業實際出發，有針對性的開展相關工作。現階段，社會經濟和市場經濟發展迅速，對企業管理制度也提出了更高的要求，企業只有建設與完善企業內部控制管理體系，開展風險評估管控工作，增強內部控制管理的執行力、建立內部信息溝通系統、提升企業員工素質，才能提升企業的核心競爭力，持續健康發展。

參考文獻：

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