大數據時代商業銀行管理會計發展的挑戰與機遇

朱丹

摘 要：近些年來管理會計作為提高各行各業經濟效益服務的會計分支，對我國社會效益的增加、效率的提升做出了不可忽視的重要貢獻，銀行業作為金融活動的中心，管理會計與其經營與發展也融合的更為緊密。隨著大數據時代的到來，銀行業作為數據集中的行業，開始逐步探索挖掘數據價值，提升管理水平。近年來，由于經濟環境、社會環境、監管政策等的變化，各商業銀行在將大數據和管理會計相結合的過程中也不可避免的產生了問題，如何在大數據背景下提升商業銀行管理會計的整體水平，從而實現商業銀行的經營效率的提升和業務的轉型，也成為了當前商業銀行經營所關注的焦點。基于此，本文從大數據時代下管理會計的應用現狀出發，針對商業銀行發展過程中所面臨的各類挑戰和機遇進行了深入分析，并為如何促進管理會計的發展提出了幾項應對措施，以供大家參考。

關鍵詞：大數據時代;商業銀行;管理會計：挑戰與機遇;研究分析

在大數據時代的背景下，互聯網信息技術水平的不斷提升為金融行業提供了十分有力的管理工具，同時，也為我國商業銀行的發展帶來了更大的挑戰。如何在大數據信息分析平臺的基礎上，提高各商業銀行的競爭力，在合理規避各類運營風險的同時，全面提升管理會計工作的整體水平，已經成為當前社會商業銀行發展的重中之重。所以，為了推進我國商業銀行的轉型速度，維護行業內部的可持續發展，本文從行業內部的實際狀況入手，對助推管理會計工作的發展措施進行了詳細分析。

一、大數據時代下我國商業銀行管理會計的應用現狀

所謂“管理會計”，指的是為各商業企業做出相關決策，以改善其經營管理狀況，提高經濟效益產出的會計分支。它的主要職責功能與財務會計并列，立足于財務數據，對企業的經營情況進行分析，為企業的經營決策提供依據。近年來，隨著利率市場化的迅速推進，傳統的銀行以“規模”導向的粗放型經營理念已不適應市場化的要求，錯位競爭發展，成為“小而美”的商業銀行已成為目前部分中小型機構的戰略導向，因此外部的競爭對商業銀行精細化管理要求愈加迫切，商業銀行從自身發展的需求出發，開始全面推行管理會計工具，尤其是在近十幾年間，通過對管理會計工具中精細化管理相關模式的應用，商業銀行已經逐步形成了極具中國社會特色的現代化管理會計體系。

二、大數據時代商業銀行管理會計工作所面臨的挑戰和機遇

（一）大數據時代商業銀行管理會計所面臨的挑戰

1、缺乏健全的管理會計機制

由于在我國商業銀行內部，管理會計機制的引進時間短，起步時間晚，且發展過程較緩，因此在其發展過程中因機制的不健全而引發的各類矛盾也愈發凸顯出來：

第一，管理會計理念與傳統會計理念之間的矛盾。傳統會計管理理念傾向于通過簡單的部門分配及相關計劃來對各種商業活動和業務經濟往來實施管理，然而隨著時代的進步，尤其是在大數據背景下，這種理念明顯已經落后于現今我國市場經濟的發展趨勢。商業銀行精細化管理要求，需要按照產品、客戶、機構、事業部等多種維度進行經營效率、成果的分析，但財務會計不能滿足精細化、多維度分析的需要，需要由管理會計補充。但是傳統的會計工作處理形式，對業務記錄的維度不足，難以滿足管理會計分析的需要。

第二，管理會計基本理念并未深入人心。由于管理會計和財務會計在數據處理、分析理念方面存在差別，部分管理會計在工作精細化成績需要足部顯現，因此部分管理者對管理會計工具的認識不夠深刻，相關管理會計的相關理念并未深入人心，管理會計內部所蘊含的的理念和價值還有待商業銀行進行全面的深化落實與廣泛傳播;

2、缺乏完善的管理會計信息系統

數據量大是商業銀行的運行過程中的顯著特點，因此商業銀行的管理會計工作對系統的依賴性較大。部分商業銀行在系統建設過程中缺乏中長期規劃，導致底層數據質量較差，或存在大量的手工數據，降低了管理會計系統的工作效率。同時由于系統使用效果不理想，管理會計系統長時間得不到完善和更新，又反過來影響了管理會計工作的精細化程度，進而影響了商業銀行管理工作的規范性和科學性。長此以往，不僅能夠威脅其內部的資本運行能力，同時，還會對經濟效益和社會效益產生負面影響。

3、頭部銀行與中小型銀行對大數據的應用能力整體呈現出兩極分化的狀態

在我國，頭部銀行因其對數據信息的應用能力較強，所以始終在行業內部處于領先地位。但中小型銀行受傳統經營管理模式的限制較強，因此在發展過程中對新業務及用戶粘性的追求較高，然而由于其在管理工作的開展過程中，缺乏對數據信息化平臺系統的合理利用，導致自身數據應用能力嚴重落后于頭部銀行，不但影響其財務部門內部對管理模式的全面轉型，而且極大阻礙了中小型商業銀行對提升自身經濟價值以及全面發展等目標的實現。

（二）大數據時代商業銀行管理會計所面臨的機遇

1、商業銀行管理會計擁有巨大的提升空間

前文已經提到，我國商業銀行中管理會計的發展還并不全面，但隨著市場競爭的加劇和商業銀行自身轉型需要，銀行業對管理會計的重視程度不斷提升，近年來，各家機構加大了管理會計系統建設的投入，因此管理會計發展前景極為廣闊。隨著會計行業對管理會計工作的重視，對管理會計工作的行業規范不斷出臺，各類行業規則不斷完善，商業銀行管理會計存在巨大的提升空間。

2、我國市場改革和資本前景廣闊，商業銀行改革速度快

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷變革，金融市場和資本規模也得到了不斷的延伸和擴大，時至今日，在大數據時代的背景下，整個金融環境也對商業銀行的全面發展提出了更高的要求。而如何在利用互聯網信息工具的基礎上，建立起完善的管理會計信息平臺、如何在合理分析商業銀行發展規律的同時，提高企業內部的精細化管理水平、如何在順應銀行客戶相關需求的情況下，提高商業銀行的創造能力，已經成為資本市場下，我國商業銀行發展工作的重中之重。因此，為了降低因市場變革而給其帶來的低效益影響，提高管理會計在商業銀行工作中的利用率，只有充分發揮管理會計相關工具的重要作用，才能夠提高商業銀行改革創新的速度，從而全面構建出符合我國市場經濟規律的商業銀行管理會計相關機制。

3、大數據時代為管理會計的發展提供了契機

由于商業銀行的發展前景較為廣闊，因此其先天具有較為充足的社會資源和經濟資源，能夠有效支撐商業銀行的數據系統建設;在數據系統的支持下，數據處理的有效性和及時性得到有效提升，信息化信息管理平臺的推廣應用為管理會計工具的使用提供了平臺支持，同時也保障了管理會計決策時的精細化、改革時的創新水平;隨著商業銀行系統的不斷完善，管理會計工作的重要作用在決策、風險管理甚至是成本管理的各個環節之中得到發揮，其管理效率逐步提升，效果也將逐步顯現。

三、大數據時代提升商業銀行管理會計水平的相關措施

（一）充分重視大數據時代的管理會計工作

要想提高商業銀行的綜合管理水平，就要求行業內部不斷優化管理會計的相關工作模式：

第一，提高互聯網信息技術的普及率和利用率，將信息化管理平臺的使用充分融入到商業銀行管理會計的日常工作之中。為了增強對商業銀行發展過程之中所積累的相關數據的利用效率，就要求管理人員在工作中充分發掘在管理會計工作中大數據技術的利用優勢和其他工作模式。同時，還需在商業銀行的財務部門內部全面開展管理會計的頂層設計工作，從而更好地提升相關人員對該項工作的重視程度;

第二，商業銀行廣泛吸收人才，在內部培養出兼具大數據技術與管理會計專業技能的高資歷管理人員。只有在面向社會全面選拔的基礎上，不斷優化商業銀行的內部工作人員結構，才能夠不斷提高其自身的競爭力。同時，對于已經上崗的相關人員，商業銀行需進行定期的培訓與考核，從而保障其專業技能水平和工作能力。

（二）構建商業銀行管理會計信息化平臺

首先，商業銀行需通過大數據平臺，來對相關用戶的信息數據進行全方位的收集歸納，并借此構建出商業銀行內部獨立運行的客戶數據庫;其次通過對用戶信息的考察，以及其基本需求的調查，在立足于商業銀行自身發展情況的基礎上，廣泛向相關客戶制定出個性化的服務，在提高用戶滿意率的同時，保障銀行的服務水平;最后，利用大數據技術對潛在客戶的需求進行具體分析，從而創設中更符合用戶預期的金融產品，并以此來提高銀行的經濟效益。

（三）建立健全商業銀行管理會計運行機制

在商業銀行中，不斷健全管理會計運行機制，是提升商業銀行競爭力和經營水平的決定性因素。商業銀行需主動吸取國外先進銀行的管理會計工作經驗，并根據其在我國所發展的實際狀況進行研究分析，從而設計出符合我國基本國情的管理會計運行機制;其次，行業內部需根據各商業銀行發展過程中所面臨的各種問題，對管理會計運行機制進行不斷地細化調整，合理規避各類問題的產生;最后，需在機制構建之余，創設出統一的財務管理工作標準，以提高相關工作的標準化程度。

四、結語

總而言之，商業銀行要想在大數據時代的背景下進行全面優化轉型，就要求其能夠客觀分析發展過程中的各類數據經驗，正確面對其在當前市場經濟改革過程中所產生的問題，在不斷完善商業銀行管理會計信息化平臺的基礎上，提高管理會計工作對互聯網信息技術的重視程度，從而達到助推我國商業銀行實現穩健發展的根本目標。

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