現金流量管理在企業財務管理中的重要性分析

孫曉貝

摘 要：現金流量管理不僅是企業財務管理的重要組成部分之一，同時通過合理的現金流量管理，還能對企業各種財務關系、財務組織活動和生產經營活動等進行有機協調，從而能全面提升企業的財務管理質量和促進企業朝著健康穩定的方向發展。但是，現階段仍有不少企業財務管理人員并未認清現金流量管理的重要性，從而導致其在財務管理工作中對現金流量管理的應用不足，進而易發生一系列的管理問題，基于此，本文先闡述了現金流量管理內涵及其在企業財務管理中的重要性，然后，分析了企業現金流量管理存在的問題，最后，總結了幾點解決企業現金流量管理存在問題的對策，以期能為后續企業財務管理人員的管理工作提供有效參考。

關鍵詞：現金流量管理;財務管理;重要性

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.09.062

現代經濟市場是一個極其復雜的大系統，企業要想從這個復雜的大系統中脫穎而出，就必須不斷強化自身的財務管理，原因在于財務管理是企業經營管理的基礎，企業一切的經營管理活動均離不開財務管理的支持，通過合理的財務管理實現企業各項經營資金、人力、物力的合理配置，才能全面提升企業的經營發展水平。而在企業財務管理工作中，最重要的又是現金流量管理，通過現金流量管理，能夠促進企業財務管理人員按照現金收付實現制，對企業籌資活動、投資活動、經營活動和非經常性項目等活動過程中的現金流入、流出及其差量情況進行合理控制，才能有效提高企業的財務管理質量，并為企業投資決策和經營發展提供可靠依據，從而才能促進企業朝著健康穩定的方向發展。

1 現金流量管理內涵及其在企業財務管理中的重要性

現金流量管理指的是圍繞企業籌資、投資和經營等活動而構筑的以現金流量作為管理重心，兼顧收益的管理體系，該管理體系的具體管理內容不僅包含了企業在當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃，同時還包含了與現金預算的分工組織體系相關的其他各項經營管理活動，因此，加強企業現金流量管理，不僅能有效保障企業現金流通暢，同時還能促進企業實現現金資源與各項經營管理活動的優化配置，從而能促進企業現金流入和流出達到平衡狀態。除了在企業現金資源和經營管理中具有重要的應用意義外，現金流量管理在企業財務管理中也具有重要的意義，具體體現在以下幾個方面。

1.1 能為企業籌資和投資決策提供可靠的依據

現金流量預算不僅是企業現金流量管理的重要手段之一，同時也是企業財務活動組織、資金平衡調度和貨幣資金收支控制的直接依據，并與企業其他預算具有密切的相關性，也即現金流量預算是企業財務預算的主要組成部分，從這個層面上來說，現金流量管理也是企業財務管理的重要組成部分之一，因此，在企業財務管理中，通過合理預測現金流量預算，對企業現金流量數量和時間進行合理安排，將能為企業籌資和投資決策提供可靠的依據。

1.2 能如實反映出企業經營狀況和企業經濟適應力

為避免企業財務政策調整對現金流量管理產生的不良影響，現階段，我國企業現金流量管理中多是采用收付實現制計算現金流量，利用這種現金流量計算方式不僅能有效促進企業財務管理人員合理評估現金流量的利用價值，同時還能如實反映出企業經營狀況和企業經濟適應力，也即通過對比企業現金流量和凈利潤進行評估，一般來說，企業現金流量超過凈利潤時，表明企業有現金剩余，也即企業經濟適應力較強，在這種情況下，企業可根據自身實際的經濟狀況制定出合理的經營戰略。

1.3 能強化企業財務管理控制質量

從本質上來說，企業經營活動過程是一個從現金到物質，再由物質到現金的轉化過程，也即在經營活動初期需要投入大量的現金進行經營生產，而通過合理的經營生產最終能夠為企業創造出相應的經濟效益，在這一過程中，進行企業財務管理最重要的就是進行現金流量管理，只有通過強化企業現金流量管理，促進企業現金流量處于全面的監控和管理之下，杜絕體外循環等弊端，才能不斷強化企業財務管理控制質量。

1.4 能幫助企業規避財務管理風險

在企業財務管理過程中，常常會面臨各種各樣的財務風險問題，如內部資金短缺問題，既往，企業多是采用舉債或貸款的方式籌集資金解決這一問題，這種方式不僅會增加企業資金壓力，同時還會增加企業財務風險，原因在于通過舉債或貸款獲取資金一般難以在短時間內獲得收益。為了規避上述問題發生，就可借助于現金流量管理對企業投資或經營過程中的現金流量周轉情況進行全面分析，并根據分析結果對企業營運資金周轉、流動和債務等財務風險進行合理判斷，并盡早制定相應的處理措施或解決方案，才能有效規避或化解企業財務風險。

2 企業現金流量管理存在的問題分析

2.1 財務管理人員對現金流量管理重要性認識不足

當前，不少企業財務管理人員對現金流量管理重要性認識不足，在財務管理工作中，多將經營活動中的資金收入核算與事后分析作為財務管理工作的重點內容，缺乏對企業現金流量的事前預測和事中控制，從而會導致企業現金流量管理質量不佳。另外，還有不少財務管理人員多將企業利潤作為評估企業經營狀況的唯一指標，殊不知利潤常與風險共存，這種管理理念會導致財務管理人員對財務風險的管控意識不足，且無法制定有效的風險防范措施，從而會導致企業在實際經營過程中出現較大的資金風險和經營風險，進而會制約企業的健康穩定發展。

2.2 對經營性現金流量的管理力度不足

由于不少財務管理人員對現金流量管理的重要性認識不足，因此，在日常的財務管理工作中，這些財務管理人員也不會根據企業的實際經營狀況來建立經營性現金流量管理方案或對經營性現金流量的管理力度不足，從而難以有效處理企業現金流動與經營生產、現金收益之間的關系。

3 解決企業現金流量管理存在問題的對策

3.1 強化財務管理人員對現金流量管理重要性的認識

首先，企業管理層應充分認清現金流量管理在企業現金流量及經營發展管理中的重要性，并充分將現金流量管理應用于企業各項經營管理和財務管理活動中。其次，還需加強對企業財務管理人員宣教現金流量管理相關的知識，使其認識到現金流量管理的重要性，并順應時代經濟發展要求，摒棄陳舊的財務管理理念和模式，將現金流量管理理念應用于財務管理工作中，并建立健全的現金流量管理工作規范，使財務管理人員均能按照該規范順利開展現金流量管理工作。

3.2 不斷加強財務管理人員對現金流量管理知識和技能的掌握

在轉變財務管理人員的管理意識后，企業還需不斷加強財務管理人員對現金流量管理知識和技能的掌握，可組織現金流量管理專家來企業對財務管理人員進行現金流量管理相關知識和技能培訓，以加強財務管理人員對現金流量管理流程、管理規劃的認識和掌握，并將現金流量管理全面應用于企業采購、營銷活動及財務管理等各個方面，這樣不僅能將企業經營業務狀況具體和真實地反映出來，同時還能促進財務管理人員自身能夠更好地掌握企業整體運動狀況和對企業盈利狀況進行全面的了解，從而能幫助其制動出可靠、有效的財務管理方案。

3.3 加強財務管理人員對經營性現金流量的管理力度

為全面提升企業財務管理質量，財務管理人員還需不斷加強營性現金流量的管理力度，也即根據企業的實際狀況建立經營性現金流量管理方案，以促進其自身能夠更好地處理企業現金流動和收益之間的關系，這樣不僅提高現金流量管理的準確性和科學性，同時還能增強企業資金周轉效率。另外，在建立經營性現金流量管理方案的過程中，財務管理人員還需合理進行現金流量預算，并根據現金流量預算結果合理預測企業經營狀況，然后，根據預測結果對企業經營規模和形式進行合理調整，才能推動企業合理經營和快速發展。

4 結語

現金流量管理是一種圍繞企業籌資、投資和經營等活動而構筑的以現金流量作為管理重心，兼顧收益的管理體系，其不僅能幫助企業實現現金資源與各項經營管理活動的優化配置，還能為企業籌資和投資決策提供可靠的依據、如實反映出企業經營狀況和企業經濟適應力、強化企業財務管理控制質量和幫助企業規避財務管理風險，從而促進企業健康、穩定的發展，但是，在實際的管理過程中，我國大部分企業現金流量管理均存在較多問題，如財務管理人員對現金流量管理重要性認識不足、對經營性現金流量的管理力度不足，對此，就需要各企業強化財務管理人員對現金流量管理重要性的認識、不斷加強財務管理人員對現金流量管理知識、技能的掌握和加強財務管理人員對經營性現金流量的管理力度，才能全面提高企業現金流量管理和財務管理質量，從而才能為企業健康發展奠定良好基礎。

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