中小企業財稅風險防范策略

楊為琛 薛方 伺彥偉

【摘? 要】在全球經濟不斷復蘇的背景之下，我國的中小企業改革也開始提上日程。在如今的財稅政策之下，很多的企業財務開始逐漸面向透明化方向轉變，一旦企業不按照規章制度辦事，那么面臨的將會是巨大的經濟風險，而對于中小企業來說簡直就是滅頂之災。那么如何在日益嚴格的財稅政策中生存下去，則是現在每個中小企業面臨的難題。為此，論文針對現在中小企業財稅風險防范方面面臨的問題出發，給予意見以及建議，希望能夠對相關工作人員有所幫助。

【Abstract】Under the background of global economic recovery， China's small and medium-sized enterprise reform has also begun to put on the agenda. Under the current fiscal and tax policies， many enterprise finance is gradually turning to the direction of transparency. Once the enterprise does not act in accordance with the rules and regulations， it will face a huge economic risk， but for small and medium-sized enterprises is simply a disaster. So how to survive in the increasingly strict fiscal and tax policies， is now the problem facing each small and medium-sized enterprises. For this reason， this paper aims at the problems faced by the financial and tax risk prevention of small and medium-sized enterprises， and gives opinions and suggestions， hoping to be helpful to relevant staff.

【關鍵詞】中小企業;財稅風險;防范策略

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial and tax risks; prevention strategy

【中圖分類號】F275;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）01-0075-02

1 引言

企業本身就是一個以營利為目的的社會團體，經營的最終目的就是能夠取得利潤，得到收益。企業通過合法的有效財稅管理進行稅收成本的控制，這本身就是企業自身的一種理財行為，能夠為企業增加收入，創造利潤來源[1]。很多企業都非常重視對于財稅管理的概念培養，但是本身對于這項工作來說帶有一定的風險性，開展起來也比較的復雜，但是一旦進行合理的利用那么對于企業的成長還是可以起到促進作用的。但是財稅管理也是一把雙刃劍，對于一些本身實力不足的中小企業來說，本身的抗風險能力就不夠，那么一旦財稅管理出現問題，不能及時地解決處理很有可能給企業帶來巨大的經濟損失，甚至是無可挽回的災難性打擊。為此，我們必須給予高度重視提出行之有效的解決方式。

2 中小企業財稅風險的形成原因

2.1 中小企業對于財稅風險缺乏防范意識

對于大部分的中小企業來說都存在目光短淺的問題，重視眼前利益，沒有考慮到整個企業的長遠發展，從而忽視了對于財稅風險的意識建立，在不夠嚴謹的財務管理制度之下，對于財稅風險的規避沒有形成一個正確的認識，更不要說制定防范措施。

2.2 中小企業的財稅風險防范制度不夠完善

無規矩不成方圓，對于任何的企業來說都應該有自己的制度，來保證財稅管理的實施。對于財務人員來說，每個人的理解能力都不盡相同，一旦沒有一個明確的風險防范制度作為標桿，就會出現分化狀態，在進行操作的過程中出現失誤，造成經濟損失，給企業造成不可挽回的損失。

2.3 中小企業缺乏專業性人才

經過研究發現，我國的中小企業財稅管理方面的人才并不充足，尤其是對于一些私企來說，家族企業的觀念根深蒂固，在經營管理方面總是將財務、生產以及銷售經營等混作一談，沒有明確的區分，經常是由一個人負責或者是幾個人共同負責，甚至一些企業認命的領導并不是根據個人能力來評定，只不過是自家人就授予了權利，在進行財務方面的管理上更是如此，憑借親疏遠近來安排相關工作，所以往往導致一些并不專業的人員在負責管理賬目，對于財稅工作只懂皮毛并沒有專業性的知識支撐，導致整個的財務管理工作風險增大[2]。除此以外，一些中小企業雖然在財務部門配備了專業性的財務管理人員，但是由于自身企業的管理不到位，自身素質水平跟不上，從而導致不能跟上政策的變化發展，一旦財稅工作人員對于國家的財稅政策了解不夠，新的政策和舊的制度之間不能進行有效的銜接，就有可能增加中小企業的財稅風險。

2.4 中小企業缺少健全的內控管理制度

當前中小企業存在稅務風險問題的主要因素之一是內部控制不完善。通過對大部分中小企業進行分析可以得知，其在日常經營管理中，通常以家族式和親情式的經營管理方式為主，普遍存在財務管理不清晰、責任混亂等問題，這種情況進一步增加了財務風險的不穩定性和不可控性，乃至很多企業出現內部控制制度流于形式的情況，極易引發更多的財務風險。

3 中小企業財稅風險的防范措施

不管是對于中小企業還是對于個人發展來說，甚至是一個國家的突破都需要和時代接軌，跟上時代的步伐，有大局意識，而不是看到一畝三分地的蠅頭小利。一時的利益并不長久，只有不斷地推進改革，改變工作方式，打破傳統的思想束縛，才能夠適應現代化社會的發展需求。提升自身競爭能力，跟上社會的腳步，立足于經濟發展之中[3]。而我國的中小企業發展也是一樣的道理，想要長久地生存，發展下去取得永久化的經濟利益就必須建立財稅風險防范意識，將國家政策作為導向，建立科學合理的財稅風險防范制度，提高財務工作人員的專業技術水平，從而實現企業的可持續性發展，提高企業核心競爭力。

3.1 強化中小企業的財稅風險防范意識

對于中小企業來說，首先需要有一個正確的思想認知，這樣才能在實際的工作開展中，嚴格按照制度進行，不偏離主線。而強化財稅風險意識主要需要從兩個方面入手：一個是在領導層面。要從根本上強化中小企業財稅風險防范意識必須讓領導起到帶頭作用，領導就是一個企業的標桿，只有領導以身作則，加強防范意識，才能夠讓整個企業的人員都加強防范意識。而且現在的科技手段也在不斷地進步，借助信息手段對財務數據進行分析整理能夠更精準地發現在財務管理方面存在的問題。并且針對這些問題及時地做出防御措施。將這些潛在的風險消滅在萌芽之中，從而營造一個良好的工作環境。此外，就是在中小企業的財稅工作人員方面，應該強化他們的風險防控理念，合理開展財務管理工作，及時處理票據，管理好會計憑證，熟悉會計準則以及稅法規定，合法進行稅收工作，最大化地降低企業財稅風險，實現利益最大化。

3.2 完善財稅風險防范制度

通過財稅風險防范制度的建立，能夠顯著地降低中小企業的稅收風險。例如，中小企業的財務部門應該和其他的部門保持緊密的聯系，進行一個有效的溝通工作，從而將一些關鍵性信息及時反饋。根據最新的財稅信息對企業的風險進行評估，及時發現企業中存在的財務問題，及時采取防范措施進行調整。此外，中小企業一定要設定專門的財務管理部門，確保部門的獨立性質，聘請專業性的財務管理人員進行日常的財稅管理工作，確保賬目，稅務登記的工作能夠順利進行，避免任人唯親帶來的企業風險。

3.3 加強人才的培養

經濟的發展，歸根到底是人才的發展，對于任何先進的工作方式以及科學的工作方法都需要落實到相關的人員身上，中小企業的財務風險防范水平的強弱歸根到底還是人才的強弱。根據研究發現，我國大部分的中小企業財稅對于專業人才還是有所欠缺的。需要強化培養。對于財務工作人員來說，應該打破常規，不斷地增加專業知識的學習，根據國家政策變化以及市場需求進行自身專業素養的培養，提高工作能力水平。讓中小企業的財務管理更上一層樓。在不斷提升工作能力以及專業素質的同時，加強對于專業人才的思想意識的提升，打造高素質的會計人才團隊，讓整個財務團隊向著科學性、合法性的方向前進。這樣才能夠有效地規避中小企業財稅管理帶來的風險，從而推動整個企業的健康發展。

3.4 積極完善企業內控制度

中小企業在日常運營管理過程中，需要遵照從實際出發的原則，通過對當前企業發展中面臨的阻礙進行全面考量，整合企業的戰略性發展目標，構建健全的內部控制體系，在一定程度上可以有效地規避稅務風險，降低風險造成的不必要損失。一是建立清晰的權責機制。中小企業需要結合具體狀況擬定標準化的操作流程，確定工作人員的職責和權限，重申稅務與財務部門之間相互分離和約束的關系，將稅務人員自身具有的監控作用進行充分發揮。二是針對企業財務人員構建完善的選拔培訓機制。通過專業化教育培訓財稅人員，使其擁有更加扎實的知識，提高法律素養的同時，還可以使其職業道德素質得到進一步提高，更好地開展培訓工作，使企業總體經營效率得到大大提高。三是優化考核和獎罰制度體系。對于在規避企業稅務風險工作中表現積極的工作人員給予相應獎勵。四是健全企業監督機制。為了使內部控制制度在企業中得到有效實施，需要有關人員健全監督制度體系，有機整合專項與日常監督，迅速指出標準化的解決策略。

4 結語

由此可見，中小企業在我國的經濟發展中占有不可忽視的地位，能夠促進我國經濟的增長，雖然對于中小企業來說，取得經濟效益是他們最終的目的，但是規避財稅風險才能夠使得中小企業的經濟利益持續下去。為此，重視對于財稅風險管理的意識，加強國家最新財稅政策的學習工作，提高中小企業財務人員的整體素質，規范財稅風險防范的制度等這些都是我們必須要實施的措施。

【參考文獻】

【1】陳曉梅.營改增背景下的中小企業稅收籌劃研究[J].法制與社會，2020（05）：78-79.

【2】要轉麗.淺議中小企業營運中的財務風險及其防范策略[J].中國商論，2019（17）：148-149.

【3】王澤榮.淺談中小企業財務風險成因及防范[J].環球市場，2019（28）：119+122.