優(yōu)化人員綜合素養(yǎng)提升內(nèi)控管理制度的執(zhí)行能力

陳文

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作直接關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全以及未來(lái)的發(fā)展前景，是維護(hù)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的基礎(chǔ)，因此為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化革新，使其在促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上探索創(chuàng)新型的優(yōu)化整改策略，有效提升企業(yè)的會(huì)計(jì)綜合質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是結(jié)合目前為止經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀所提出的創(chuàng)新型企業(yè)管理模式，在推動(dòng)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展以及創(chuàng)新改革中起到了尤為重要的作用，在企業(yè)內(nèi)部建立專(zhuān)項(xiàng)的會(huì)計(jì)控制體系，可有效改善現(xiàn)有的企業(yè)運(yùn)行管理質(zhì)量，是促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新改革發(fā)展的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制機(jī)制是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上對(duì)其開(kāi)展的創(chuàng)新型實(shí)踐探索，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格的定義區(qū)分，可有效改善現(xiàn)有企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中所存在的諸多問(wèn)題，有效保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與安全性，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率推動(dòng)各部門(mén)之間的有效融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的創(chuàng)新改革目標(biāo)。由于目前為止我國(guó)企業(yè)數(shù)量逐漸增多，中小企業(yè)的占比率逐年增加，但是由于內(nèi)部的企業(yè)控制較為混亂而出現(xiàn)諸多生產(chǎn)、停產(chǎn)或轉(zhuǎn)產(chǎn)現(xiàn)象影響了企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展，因此結(jié)合現(xiàn)有企業(yè)運(yùn)行發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制情況進(jìn)行系統(tǒng)分析，構(gòu)建完善的分析圖表針對(duì)不同企業(yè)的運(yùn)行特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的責(zé)任職責(zé)劃分，使企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中所存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的解決。

現(xiàn)有內(nèi)控體系有待優(yōu)化

企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是提升企業(yè)運(yùn)行效率、降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要核心手段，因此在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中完善的內(nèi)控體系可有效推動(dòng)企業(yè)的創(chuàng)新改革，但是由于現(xiàn)有我國(guó)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中缺少完善的內(nèi)控體系，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)逐年加增，現(xiàn)有的內(nèi)控體系的作用發(fā)揮不夠明顯。例如：在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中缺少完善的內(nèi)控體系，導(dǎo)致在實(shí)際運(yùn)行中多層次的內(nèi)控機(jī)制無(wú)法完全體現(xiàn)出自身的功能，企業(yè)的所有者與經(jīng)營(yíng)者并未及時(shí)參與到企業(yè)的內(nèi)控工作中，各部門(mén)之間的配合程度也與理想的標(biāo)準(zhǔn)相差甚遠(yuǎn)。因此結(jié)合現(xiàn)有企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中所存在的諸多問(wèn)題，應(yīng)不斷完善現(xiàn)有的內(nèi)控管理體系，對(duì)內(nèi)控體系制度中所存在的不足進(jìn)行細(xì)化分析，并從根本上提升企業(yè)內(nèi)控體系的功能。

企業(yè)資金使用缺少完整的規(guī)劃

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過(guò)程中為提升企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量制定了企業(yè)的內(nèi)控管理制度，但是由于企業(yè)內(nèi)控管理制度體系不夠健全，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中未能實(shí)現(xiàn)全員參與內(nèi)控管理工作的發(fā)展目標(biāo)。進(jìn)而使得企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中所存在的問(wèn)題無(wú)法得到完整的提現(xiàn)，現(xiàn)有的資金使用過(guò)程中較為隨意，缺少完整的制約規(guī)劃等問(wèn)題頻發(fā)。在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中為提升企業(yè)的運(yùn)行管理質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)主導(dǎo)、推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)市場(chǎng)調(diào)研評(píng)估機(jī)制的完整融合，應(yīng)不斷完善現(xiàn)有的資金管理體系。企業(yè)內(nèi)控管理的主要工作在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)管理行為，有效改善現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所存在的諸多問(wèn)題，細(xì)化企業(yè)資金的流動(dòng)去向，采取科學(xué)的決策方式合理分配企業(yè)的人員配置，進(jìn)而減少企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中影響企業(yè)收益的現(xiàn)實(shí)性問(wèn)題，從而推動(dòng)企業(yè)利益以及效益穩(wěn)定增長(zhǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

內(nèi)控制度執(zhí)行力有待提升

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度是提升企業(yè)運(yùn)行管理質(zhì)量的創(chuàng)新型管理思想，因此為提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平應(yīng)不斷完善現(xiàn)有的內(nèi)控制度執(zhí)行力，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中由于企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力明顯不足，進(jìn)而使得所制定的內(nèi)控管理制度無(wú)法完全體現(xiàn)出自身的功能和價(jià)值。內(nèi)控程序與企業(yè)的運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際運(yùn)行管理過(guò)程中無(wú)法完全的執(zhí)行，目前為止諸多企業(yè)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)較為復(fù)雜，嚴(yán)重制約了企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過(guò)程中的執(zhí)行，結(jié)合現(xiàn)有內(nèi)控制度不夠完善、更新不夠及時(shí)等諸多因素對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行造成了較大的影響。分析企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中所存在的問(wèn)題得知現(xiàn)有企業(yè)資金使用的內(nèi)控內(nèi)容不夠完善、涉及的經(jīng)營(yíng)管理制度有待優(yōu)化、現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度與市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)以及創(chuàng)新的業(yè)務(wù)渠道無(wú)法達(dá)到完整的統(tǒng)合，嚴(yán)重制約了企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的質(zhì)量。因此造成賬目不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)憑證缺失合理依據(jù)的問(wèn)題頻發(fā)，為解決這一問(wèn)題應(yīng)提升企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行能力、提升相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)有效改善企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的管理問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的高效執(zhí)行目標(biāo)。

內(nèi)控管理人員綜合素養(yǎng)有待提升

企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過(guò)程中人員的綜合素養(yǎng)是決定企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量的根本，因此在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作開(kāi)展過(guò)程中，為推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的有效發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益與社會(huì)效益的增長(zhǎng)，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控管理人員綜合素養(yǎng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)提升。目前為止企業(yè)內(nèi)部管理工作過(guò)程中，影響企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量的主要原因來(lái)源于內(nèi)控管理人員的專(zhuān)業(yè)水平較低、工作能力有限，因而使得會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果受到了較大的影響。例如：在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中諸多企業(yè)為提升企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量會(huì)制定相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但是由于現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員不熟悉信息化環(huán)境背景下的內(nèi)控管理工作制度、流程，仍然運(yùn)用傳統(tǒng)的管理方式進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)控管理，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理工作無(wú)法達(dá)到與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新改革發(fā)展目標(biāo)。

因此在現(xiàn)代化創(chuàng)新改革過(guò)程中，應(yīng)不斷完善現(xiàn)有內(nèi)部控制管理工作的網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化以及智能化發(fā)展，提升企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量。由于缺少必要的信息技術(shù)能力，進(jìn)而影響了內(nèi)部控制工作的執(zhí)行效果，因此應(yīng)不斷完善內(nèi)控管理人員的綜合素養(yǎng)，為其提供專(zhuān)項(xiàng)的專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)提升機(jī)遇，有效推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)代化的創(chuàng)新改革。

優(yōu)化現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系

目前為止，在我國(guó)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中為提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量所構(gòu)建的內(nèi)部控制管理體系，應(yīng)得到相關(guān)企業(yè)管理層的高度重視，不斷完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理體系，可有效改善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的管理質(zhì)量，提升管理工作的時(shí)效性，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)環(huán)節(jié)的有序發(fā)展。運(yùn)用規(guī)范性的發(fā)展思想以及管理理念對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化分析，首先加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的合理控制，相關(guān)政府以及管理部門(mén)可建立企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者以及管理者進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督，以便于獲得更高的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益。通過(guò)科學(xué)化的發(fā)展原則結(jié)合科學(xué)的發(fā)展決策方案達(dá)到預(yù)期的監(jiān)管目標(biāo)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)切實(shí)到明確內(nèi)部控制工作的相關(guān)流程，制定完善的內(nèi)控管理體系有效推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的穩(wěn)定運(yùn)行。在了解企業(yè)資產(chǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)內(nèi)控過(guò)程中所存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的整合，探索創(chuàng)新型的解決策略推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

規(guī)制企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的不良行為

為提升企業(yè)內(nèi)控管理工作的實(shí)效性，對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行行為的合理規(guī)范，使其展現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的應(yīng)有形象，運(yùn)用約束與激勵(lì)的相關(guān)機(jī)制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行合理的內(nèi)部控制，確保企業(yè)資金的合理使用，進(jìn)而達(dá)到積極的控制目標(biāo)。使企業(yè)運(yùn)行管理過(guò)程中全員積極參與到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作當(dāng)中，推動(dòng)各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，高度重視全員內(nèi)部控制方式以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的行為監(jiān)督工作。提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的內(nèi)控意識(shí)，將內(nèi)控工作的具體任務(wù)以及各部門(mén)之間的崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)化說(shuō)明，推動(dòng)企業(yè)員工與企業(yè)管理層的共同發(fā)展目標(biāo)。

完善企業(yè)內(nèi)控管理制度 提升內(nèi)控制度的執(zhí)行能力

在企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度以此提升內(nèi)控制度的執(zhí)行能力，確保內(nèi)控管理的合理化與科學(xué)化，運(yùn)用創(chuàng)新型的現(xiàn)代化管理理念不斷更新現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)全員參與的創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)而提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平。除此之外，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督質(zhì)量，設(shè)立專(zhuān)職的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)，在完善企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的基礎(chǔ)上提升企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)執(zhí)行力度，進(jìn)而被后續(xù)的內(nèi)部控制工作的階段性提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

提升內(nèi)控財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作的順利開(kāi)展，還需建立在提升相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，使其積極履行內(nèi)部控制工作的各項(xiàng)職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)行管理質(zhì)量。在此過(guò)程中為相關(guān)的財(cái)務(wù)人員提供專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控工作技能培訓(xùn)機(jī)會(huì)，明確內(nèi)控工作的相關(guān)流程以及目的，提升會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控工作規(guī)范化水平。合理融入信息化的現(xiàn)代技術(shù)提升內(nèi)控工作的管理水平，使其確保內(nèi)功信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制人員的組織架構(gòu)，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制運(yùn)用創(chuàng)新型的激勵(lì)思維激發(fā)員工的工作熱忱，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作的穩(wěn)步發(fā)展。

綜上所述，我國(guó)為提升企業(yè)運(yùn)行管理質(zhì)量所提出的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度已得到企業(yè)的廣泛認(rèn)可，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中仍存在諸多有待優(yōu)化的現(xiàn)實(shí)性問(wèn)題。在此過(guò)程中通過(guò)不斷完善現(xiàn)有的企業(yè)管理體系、規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的運(yùn)行管理行為、提升內(nèi)控管理制度的執(zhí)行能力、優(yōu)化財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新改革的發(fā)展目標(biāo)。

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