資產管理業務風險控制與政府審計方法研究

王業玲

在國家的治理框架之中，政府的審計是非常重要的，并且始終發揮著巨大的作用，不僅防控著各種各樣的資產管理業務風險，也在非常大的程度上保證了國民經濟的長期平穩健康的運行。只有不斷地加強對于政府審計方法的研究，深度發揮政府審計的巨大作用，資產管理的業務風險才會大大地降低，并且有更好的運行，據此本文深入分析了進行資產管理業務風險控制的必要性以及研究政府審計方法的必要性，并且指出了資產管理業務中的風險，提出控制風險的方法，以及對于審計方法的創新，以供業界同仁參考。

近些年來，我國金融體制的改革正在深入發展中，資產管理業務也受到無比重要的影響。比較明顯的特征就是輕視資本，注重收益，并且開始了一系列的創新服務，更加適應如今時代的重要發展，意義非凡。一方面，通過資產管理業務可以有效地將各種金融資源配置給各個實體經濟，會在一定程度上推動實體經濟的發展，另一方面，資產管理業務中也存在著一定的風險，努力進行規避也是必然的。

在當代社會當中，資產管理業務已經不再是陌生的，從廣泛的意義上來說，資產管理業務是屬于投資理財活動當中的一種，而從狹義上來說，利用股票、債券等多種方式進行投資活動，這最根本的目的就在于是的哦顧總資產進行增值。當前的社會正在高速發展的過程當中，各種各樣的大型公司越來越多，自然也就涉及到數不清的資產金額，也有這更加廣闊的業務范圍，如果沒有采取也非常合適的方式，對各種各樣的資產進行管理，會在很大程度上出現違法違規的情況，嚴重阻礙企業的發展。在這樣的情況下，世界各國都開始了資產管理的工作，并且取得了非常良好的效果，與此同時，資產管理的相關業務也得到了高速發展。

之前，黨的十九大報告非常明確地提出要深入推動大數據、互聯網、人工智能以及實體經濟的深度融合，這樣一來，不僅能夠為政府全面的開展審計工作創造非常良好的機遇，同時也為政府審計實現方式和方法的轉變以及一系列的創新帶來全新的挑戰。一方面在大數據還沒有出現的時候，審計人員需要親自去被審計單位獲取審計證據、實施各項審計工作；另一方面，審計工作所需處理的信息數據量異常龐大，如果僅僅是采用以往傳統的審計工作模式，已不能滿足當前的審計工作需求。因此，提升當前審計工作效率及質量水平已經成為了必然。這就要求審計部門充分結合當前大數據時代發展特性，不斷創新審計模式，實現大數據與政府審計的深度融合，進而充分發揮審計在經濟社會有序健康發展中所起到的免疫系統功能。通過大數據技術與各種審計業務之間的相互融合、相互促進，拓寬了審計廣度，增加了審計深度，切實提高了政府審計質量和審計效率。但是不可否認的是，目前大數據還未在政府審計領域充分發揮出更好的作用，特別是在法律法規審計流程、審計技術與方法數據安全防范審計人員素質、等方面還存在著各種各樣的問題。

市場風險

所謂的市場風險，顧名思義就是在市場波動的情況下，資產管理一定程度上受損，權益價格、商品價格、利率、匯率等都是影響風險的因素。當前，在資產管理業務中面臨的市場風險，主要的來源往往包括，首先是大的層面上，國家宏觀政策調控的重要影響，眾所周知，政策調控非常易使得市場產生巨大的波動，而且政策涵蓋面非常廣，涉及很多，一般來說，財政、匯率、貿易、能源等都會帶來巨大的市場風險；其次，通貨膨脹也會帶來市場波動，往簡單來說，客戶的購買力受到而非常大的影響，便會導致市場風險。然后，客觀經濟規律具有周期性，這是大家都知道的，周期性變化會在一定程度上使市場帶來波動。還有商品價格變動得因素，特別是從經濟學角度進行仔細地分析，主要是市場供求等因素帶來的改變。之后，投資行為變化也是非常重要的，這就需要重點關注其他投資者或相關機構。最后，決策失誤也會帶來市場風險，比如說投資邏輯、模型差錯都會帶來市場風險，投資標的價格波動更會導致市場風險。

法律與合規風險

在各種的資產管理業務活動中，必須執行相應的法律法規，但是，這其中也會存在一定的風險，這其中的風險往往包括，合同約定的各種條款中存在與法律法規不相符合的地方，如果不明確的進行處理，會帶來客戶的糾紛。一般條件下，監管中都會非常明確規定需要進行簽約和各種手續的辦理，但是如果沒有按照要求進行就會導致各種違規風險出現。在如今的各種的資產管理業務活動中，公開媒體中的宣傳、推廣、營銷等行為是不可避免的，這也就必須嚴格按照規定進行，避免損毀任何一方的利益。最為重要的是，萬萬不能欺詐客戶，這里面包括捏造和隱瞞業績等，必須要對客戶的資金來源進行仔細的核實，并且要求客戶簽署資產來源合法性的相關文件，保障起始委托資產滿足法規最低限額要求。

操作風險

即使制定再完善的流程規章，在管理業務實施時也難以避免失誤出現，也就是說出現操作上的失誤，比如說，資管崗位權責模糊，會導致執行偏差、交易失控等多種不好的情況，而且風險監控和處置職能也不會得到充分的運用。市場容量預估非常重要，一旦不準確，市場流動性的風險會空前增高。在多樣的投資策略由于對于風險評估沒有科學性依據，必然會導致意外頻發，可行性便不會很高。還有部門間未有嚴密的防火墻，內部監督機制不是非常的完善，就會出現內部交易。程序化交易風控和事后風控觀念缺失，監管不到位，也是操作風險之一。

信用風險

信用風險是經常出現的的，最明顯的就是條款約定不是十分的清楚，客戶與公司之間出現各種各樣的糾紛，公司對合同約定條款的執行程度不高，在很大程度上帶來客戶的損失，這很大的責任在于公司，信用風險自然也就是非常高的。資產管理業務中常常需要對第三方產品投資，在此過程中會常常出現第三方產品違約情況，信用風險也會自然而然的產生，這就要求公司要向客戶進行仔細的說明，并在合同中明確相關問題的責任劃分和處理方式，最大程度降低風險。

制定激勵相容的發展政策

很多的時候，資產管理業務做到一步到位，是非常難的，這就建議尋求外部合作、利用多種方式開展業務，并且努力將業務過程公開透明化，最重要的是將其納入監管范圍，發揮出監管的巨大作用。還可以將業務模式按照風險程度進行分類和規劃，可控風險類適當規避，較大風險類明令禁止。

建立各種風險預警

如今的資產管理業務正是處在飛速發展的時期，規模也在不斷擴大，必須要重點關注，并需要采取一系列的防范體系進行管理，首先可以設置風險預警指標、對報送的數據進行風險預估，防范其中存在的市場風險和管理風險，建立成熟系統的研究體系是必然的，還要未雨綢繆，長遠性的考慮到各種影響因素，全面把控宏觀政策、經濟、業績評價等，只有全面地了解各種信息，才能使決策更為有效；提升業務流程的有效性和可執行性，保持業務流程穩定高效也是極其重要。人才的重要性不言而喻，必須建設高素質的人才體系，做好人才的引進、管理、培養等工作，合理使用人才，貯備人才，采用激勵體制進行管理，精確定價，將信用風險合理量化。

完善相關的法律法規

如今正是大數據的時代，審計工作環境有了很大的變化，這往往是新技術的廣泛應用的原因，審計工作難度大大增加。在當前，如果依舊按照傳統審計理論、審計準則對審計數據進行分析，就不能很好地適應當前大數據時代的變遷。因此，審計理論以及審計準則根據大數據時代的發展而產生相應的調整與改進也已經成為了必然，比如，建立一個可靠的審計工作理論依據，一方面這非常有利于當前審計工作的開展，另一方面也能大大提高審計工作效率，一舉兩得。

創新審計工具，對專業審計人員進行培訓

大數據時代到來，給審計工作帶來全新機遇的同時，更是帶來艱難的挑戰，審計環境變得更加復雜，在當前大數據時代，創新傳統審計工具已成為必須要做的事情，在大數據時代背景下，信息高速發展導致審計數據突增，變得海量，這樣一來，各部門可以建立一定數據關聯，并在此基礎上創新審計工作，進一步將信息技術應用同審計工作實現全面融合也就更好地實現了。

如今的時代，各種全新的技術層出不窮，全新的時代環境更是深刻影響著資產管理業務，并且使得相關的風險增加了，對于政府的審計也更是如此，基于這樣的情況，要全面發揮出政府審計的重要作用，合理的規避好資產業務中的各類風險，實現平穩運行。

（山東省泰安市寧陽縣第一人民醫院審計科）

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