淺談事業單位內控制度實施問題及解決策略思考

王珊珊 山東省濟寧市公路管理局泗水公路局

新時期下，事業單位就應該重視內部控制制度，從而有效地防范財務管理風險，提高事業單位活動的規范性和合法性。因此，在這種背景下就必須要對事業單位內控制度中存在的問題進行分析，并提出完善建議，才能促使事業單位取得更好的成績和發展。

一、事業單位加強內控制度的重要性

事業單位是由政府領導組織的機構，主要從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織，是服務于全社會發展的重要基層組織。通過加強內控制度有助于規范單位內部的行為，完善內部控制體系，從而保證財務信息的可靠性和真實性，是落實國家相關政策和規定的重要指示。具體來說，事業單位加強內控制度的重要性主要表現在三個部分：①有助于完善內部控制制度，使各個環節都能規范化開展。②有助于約束經濟管理活動，促進單位的資金和資產安全。③提高工作效率。

二、事業單位內部控制中存在的問題

（一）對內部控制的重視度較低。目前，根據筆者對事業單位內部控制中存在的問題來看，多數事業單位的管理者以及工作人員并不重視內部控制，經常出現對內部控制的認識存在混淆的問題。另外，部分事業單位的內部控制理念依然較為落后，且沒有結合單位內部的實際發展狀況，致使內部控制無法發揮作用。

（二）缺乏完善的內控風險防范體系。內部控制制度的制定目的是為了通過后期的落實，防范單位有可能發生的風險，降低風險的發生幾率，為事業單位的可持續發展保駕護航。但是根據目前的實際現狀來看，事業單位并沒有制定完善的內部風險防控體系，也沒有根據業務和管理工作的實際情況設定風險的預警紅線，導致單位遇到風險后不能及時的預警和防范。

（三）監督管理機制不健全。監督管理機制是內部控制工作中的重要部分。但是目前，部分行政事業單位的監督管理機制存在不健全的現象，無法對單位中的各項工作制定相對應的監督管理方法，致使各個環節存在交流不善的問題，既不能協調配合，又不能監督制約，同時也無法為各項工作的開展提供指導。

（四）內控管理人員的綜合素質有待提高。內部控制管理人員的知識儲備和個人素養直接影響著內控質量。但是，部分事業單位內控管理人員的綜合素質有待提高，出現參差不齊的現象，極大地影響了內控工作的開展。例如，在組件內控管理團隊時，多數是從單位內部的各個部門進行抽調，其中每一位人員的專業知識、工作經驗都存在差異化現象，那么這就不能為內控團隊提供統一的人才隊伍。

三、優化事業單位內部控制工作的建議

（一）強化內部控制意識。意識是行動的推動力。因此，如果想要提高事業單位內部控制工作的質量，首先就需要從意識上進行轉變。從而全面提高事業單位發展質量的效率。在此過程中，應從以下幾點入手：第一，從認識上，應在單位內宣傳內部控制的重要性，使單位管理者和職工都能清楚地認識和了解這一點，特別是負責內部控制管理工作的人員。第二，從全局的角度出發，結合內部控制的理論、單位發展戰略、現狀，提高單位內部全體工作人員對內部控制的認知水平。為內部開展控制管理工作提供良好的環境和氛圍。

（二）完善風險防控管理制度。待做好上述工作后，就需要制定完善的管理制度，為內部控制工作的全面、細致開展起到約束和指引作用。因此，行政事業單位的中的有關負責人還應該一單位的實際發展情況為基礎，制定完善的風險防控制度，并深入分析、細化工作流程和業務內容。此外，還可以適當地引入先進的管理方法，如精細化管理開展經濟管理活動。同時，只有上述是不夠的，事業單位必須要全面提高風險識別和分析能力，具體可采用風險轉移的方式進行，使得風險控制更加靈活多樣。再者，積極引進先進的管理平臺，構建信息化風險防控管理平臺，加強各部門之間的溝通聯系，使內部控制工作的效率更高。

（三）健全完善的監督管理機制。監督管理機制可以促使各部門按照各自的控制職責積極地完成工作，使得各項工作的開展效率更高，且規范化。在此過程中，就應該不同的崗位性質和內容制定相應的監督管理辦法和操作規范。同時還要制定獎懲制度，并確定獎懲標準，如果相關人員做出超出獎懲標準以外的行為后，就應該給予相應的懲罰，如果相關人員符合獎懲的標準，那么這時就應該給予相應的獎勵，起到激勵作用。再次，行政事業單位在完善監督管理機制時，除內部監督外，還要重視與外部監督的溝通和聯系，具體可通過審計單位，借助審計部門的優勢，保持內部審計部門和外部監督機構的獨立性，起到監督作用。最后，還要將內部控制與績效管理相結合，通過績效管理的激勵性和約束性，促使內部控制工作的開展質量得到提高。

（四）提高內部控制人員的綜合素質。內部控制人員的專業素質和理論知識對內控工作的開展極其重要。因此，事業單位就應該重視這一點。首先在組建內部控制管理團隊時，還應該通過內聘和外聘相結合的方式，例如在單位內部選擇有內部控制工作背景的人員，如果內部挑選不夠或是人員專業素質不夠，則可以通過人才引進的方式。其次，就需要重視培訓工作，通過定期組織培訓使內部控制人員學習先進的知識，為事業單位內部控制工作的可持續良好開展夯實根基。

結論：事業單位的內部控制工作十分重要，但是根據目前來看，多數事業單位內部控制中存在一些問題，如內部的控制度認識度較低、缺乏完善的內控風險防范體系、監督管理機制不健全、內控人員的專業素質有待提高，影響了內部控制的順利開展。因此，這就需要采取相對應的方式強化內部控制意識，完善風險防控管理機制、健全完善的監督管理機制、提高內部人員的綜合素質，使事業單位取得良好的發展機會。