大數據時代下企業財務管理的創新研究

摘 要：大數據時代下，生產生活活動實現了數字化，因此通過數據的采集、加工、存儲、挖掘與分析等工作，可以更為高效、科學、精準地為人們的社會活動提供指導與建議，幫助人們更好更快地發展。作為社會活動的主要參與者，企業利用大數據技術創新企業組織結構，構建企業綜合運營平臺，加強財務管理人員的大數據素養與應用能力培養，對其財務管理活動進行賦能，解決傳統企業財務管理覆蓋度不足、財務管理能力不足、財務管理職能單一等方面問題，提升企業財務管理的地位和價值，輔助企業經營決策，實現企業盈利能力和市場競爭力的提升，實現企業的生存與發展。

關鍵詞：大數據時代;企業財務管理;創新

隨著大數據技術在各行業不斷探索并深入行業核心領域發展，人們的日常生活在各個方面深受大數據技術影響，并在潛移默化中影響著人們的行為與習慣。同時也影響著社會組織的形式轉變與發展，當然這也必然包括企業財務管理活動。作為企業管理的核心內容之一，財務管理直接影響著企業的經營發展方向的抉擇與企業的經營戰略方向，進而影響到企業的生存與發展。在大數據時代，根據當前社會發展趨勢及企業經營內外部環境，科學合理地引進大數據技術，并圍繞大數據技術和企業財務管理來優化配置企業資源，對企業在大數據時代下取得競爭優勢，獲取行業龍頭地位具有重要意義。

一、大數據時代的特征

大數據時代必然是以大數據技術為特色的新經濟時代。在大數據時代下，人們的各種社會活動都能以數據形式來呈現，并對各種數據進行收集，建立數據關系圖譜，以數據庫或者數據湖等形式進行存儲，方便后續具備專業業務知識的技術人員或者技術人員與業務人員一起對數據進行價值挖掘、數據關系分析，根據某一特定目標，利用數學知識構建數據算法模型，并利用存量或者增量數據進行算法模型檢驗，以不斷提高其精準度，為某一特定目標提供科學、客觀、合理、可行的決策依據。因此大數據時代的特征可以匯總為可數據化呈現的生產生活活動及客觀存在、存在關聯關系的真實的海量數據、基于某一目標的精準算法模型。

二、大數據與企業財務管理的發展契合點

在進入大數據時代前，企業財務管理的數據主要來自于低效率的人工作業，數據存在缺失、人工錄入錯誤、存儲困難、調用困難等問題，這就使得企業無法對真實有效的、全面的財務數據進行分析，并根據分析結果優化企業資源配置和制定企業的經營戰略，使企業財務管理在企業經營中的作用及價值極大削弱，難以發揮其應有的效用，很容易導致企業資源的浪費、管理組織活動的無效、企業經營發展方向與市場情況的偏離，導致企業經營失利，利潤空間縮小，難以為繼。然而進入大數據時代，大數據技術通過對企業日常經營活動和各要素的參與情況進行數據采集、數據標注、數據標準化處理、數據關系構建、數據存儲，為企業管理的分析建立了堅實的基礎。基于某一企業經營管理問題，對全面、真實、客觀的市場及企業數據進行系統、多層次、個性化數據分析挖掘，構建可靠的、高效的、科學的財務分析算法模型工具，為企業提供科學有效的決策依據，對企業進行高效的管理。具體來講，在企業財務管理方面，大數據與其發展的契合點主要包括以下四個方面：

1.大數據滿足企業對相關聯的財務信息全面管理的要求

大數據時代下，通過大數據技術，企業財務管理人員及其具體執行人員可以全面對企業財務相關活動進行數據收集和管控。相對于傳統企業財務管理過程中企業只處理企業直接相關的財務數據而言，大數據時代下的企業財務管理可以實現對本企業直接或間接相關的數據的收集處理，比如所處行業及關聯行業的各類信息、金融資本信息、關聯企業財務狀況等信息均可以通過官方披露渠道獲取并加以分析。除此之外，大數據時代下企業也有機會對非財務信息進行收集、分析，輔助企業經營決策。具體來講，利用大數據技術對宏觀數據、上市企業數據等數據進行采集、加工、存儲，分析與財務管理相關的經濟規律和經濟組織特征，預測潛在發展問題及風險，為企業財務管理提供科學全面的數據支持，同時為企業優化企業資源，提升企業管理水平指明方向，便于企業提高組織效率，降低經營成本，為企業的生存與發展提供有力支撐。

2.大數據技術為企業財務管理提供了高效技術與工具支持

大數據技術及其衍生設備可以實現對企業各生產要素的實時數據采集，并根據事前規則（即算法模型）對企業財務數據進行科學展現并給出預測，方便人們高效做出決策，及時調整企業內外部經營戰略。通過構建以數據算法模型為核心的經營管理平臺模塊，匯總成企業運營大數據平臺，將企業財務管理活動與企業各項經營活動相融合，簡化企業財務人員的基礎核算工作，實現企業財務核算自動化、高速化、標準化，以大數據的會計核算理念規劃企業會計核算流程，提高企業財務管理的價值與作用，推動企業高效發展。

3.大數據深入人心，為財務管理的大數據應用提供了契機

大數據時代下，大數據技術已逐步深入人心，針對傳統企業財務管理過程中的難題，通過大數據技術的應用，企業財務從業者通過對大數據技術的研究，尋找到解決傳統企業財務管理問題的方法論。尤其是大數據在部分領域已經實現完全滲透，處于中上層的大部分企業管理人員已具備大數據意識，且對大數據技術應用已有較深了解，甚至經過結合行業及企業發展的探索，已經在企業管理活動中引入并深度應用，這為大數據與企業財務管理的融合提供了契機。

4.大數據技術反推企業財務管理水平的提高

大數據時代下，社會生產生活均可以通過大數據進行呈現，使人們的大數據意識增強，同時大數據技術使企業對市場和自身情況有了更客觀全面的了解，這就反推企業對大數據技術與生產生活的融合和探索行為加強，強化對市場活動中的參與者的各項數據收集，并利用財務管理觀念對數據加以分析，研判企業內部情況，優化產品服務，制定合適的市場戰略，提升企業利潤，實現企業的生存與發展。

三、大數據技術給企業財務管理帶來的機遇與挑戰

1.大數據給企業財務管理帶來的機遇

（1）通過大數據技術，對企業各生產要素的數據進行實時采集并加工留存，使企業財務人員對有效數據快速檢索，并根據專業業務知識對數據進行分析挖掘，找出其中關系規律，并構建數據模型，為企業制定發展規劃與戰略，輔助企業決策提供了全面、客觀、真實的數據支持，解決實際經營問題。

（2）通過大數據技術，定制檢索關鍵詞，對企業存在于財務相關數據指標進行實時監控，構建風控模型，快速制定公關戰略及戰術，為企業運營提供良好的、積極的環境。如在已構建完成關系型數據庫的基礎上，利用大數據技術對企業經營成本、企業投資、企業營收、企業利潤、企業運營管理等企業財務相關活動進行實時監控，同時根據企業所處行業和企業特征分析企業數據，構建企業風控算法模型，通過實時數據及產生的風控指數，輔助研判企業經營風險，鎖定具體風險指標，及時輔助企業制定風險管控措施，制定有針對性的事前、事中和事后控制方案，借助財務管理識別運營風險，保證企業在安全穩定的環境中生存發展。

（3）通過大數據技術，分析企業經營活動與財務管理的關系，構建適用于多場景的算法模型和特定場景的算法模型，為企業通過智能的、高效的財務算法模型，提高企業財務管理水平，縮減企業財務管理工作量企，并為企業的經營發展提供數據支撐和可靠財務管理工具，提升財務管理在企業經營過程中的價值和地位。

（4）通過大數據技術，企業財務管理工作可以實現與企業各個部門的深度融合，實現對部門預算、費用、營收、成本、利潤等多方面數據的統計與核算，從而可以使企業直接調用財務管理進行資源配置和戰略決策，推動企業組織結構優化，提升市場響應效率，增強企業的市場適應性，促進企業的發展。

2.大數據給企業財務管理帶來的挑戰

（1）大數據軟硬件設備的挑戰

企業采用大數據的前提是有大數據所需要的軟硬件設備及配套服務。但是當前大部分企業雖然具備大數據觀念意識，但是資金不足，無力采購高性能的大數據硬件設備，如物理存儲服務器、高性能計算機等。此外，大部分企業無專業技術人員，無法開發符合行業及企業發展所需要的大數據應用產品，尤其是技術人員缺乏財務知識，無法構建算法模型，而財務人員又不具備大數據技術能力。現階段往往需要技術人員和業務人員共同參與，以期實現財務管理活動與大數據技術的融合。

（2）數據治理的挑戰

企業在運營過程中，產生的數據種類繁多、數據質量參差不齊、數據形式多樣，這就給企業的數據治理帶來了挑戰。因此企業必須需要有專業人才或者專業公司協助，構建企業主數據，并對企業運營過程中的各種數據制定相應規則，形成高質量、高可用的數據庫或者數據湖，為企業后續的數據分析提供數據源支持。

（3）財務管理模式轉型的挑戰

大數據時代下，隨著大數據技術與企業財務管理的融合，企業財務管理活動需要信息化工具平臺的支持，也將更為智能化、高效化、科學化、精準化，在財務管理活動中的風險識別能力、風險管控能力將得到極大提升，促使財務管理模式由傳統的記賬管理工作模式轉變為管理價值和創造價值的財務管理工作模式，更能發揮企業財務管理在企業運營中的價值與作用。

（4）新型財務管理人才的挑戰

大數據時代下，企業財務管理人員必須掌握基本的大數據技術，對有效的、高價值的數據進行識別和分級保護，對數據間的關系分析與挖掘更為敏感和專業，對企業外部數據溯源并判別數據價值與質量。由此可見，企業需要引入具有財務知識、管理知識、應用數學知識、計算機基礎知識和大數據技術能力的復合型人才，但當前我國大學培養的人才均不具備復合型人才所具備的能力，企業也無合適的新型財務管理人才和儲備，這對我國企業來說是一個很大的挑戰。與此同時，也需要提升企業對核心人才的篩選與培養能力，避免造成企業核心資產泄露。

四、大數據時代下企業財務管理的創新方向

1.科學評估企業實際情況，適配大數據資源

大數據時代下，企業財務管理勢必要借助大數據技術將企業的各項生產經營活動加以管控，并借用財務專業知識發展大數據產品，為企業的經營發展提供決策依據，避免企業經營風險。但在此過程中，企業有必要認真調研行業發展情況、企業自身情況，然后再進行大數據資源配置，針對小型企業，可以適度采用云產品或者共建機房來降低存儲費用，同時將技術含量低、能力要求低的大數據團隊組建在三四線城市，以降低人員成本，將數據分析挖掘團隊組建在大學資源豐富或者大數據人才集中的城市，以保證企業的競爭力，從而實現企業財務管理與大數據融合的效益最大化，避免盲目配置大數據資源，造成企業經營負擔。

2.創新企業財務管理組織結構

在傳統的企業財務管理過程中，企業往往按照職能進行財務管理，建立會計部、財務部、資金部等細分部門。而在大數據時代，企業財務管理觀念及方法均融入了大數據技術，因此其企業財務管理組織結構應當通過以下方面積極創新：

（1）企業財務管理部門團隊建設應當配備具有管理會計能力人員、數據質量管理人員、數據分析與挖掘人員、數據資產管理人員、財務工作執行人員。先由管理會計能力人員負責對企業的數據進行梳理、數據源鑒定，再由數據質量管理人員負責數據采集、加工及標準化入庫，隨后由數據分析與挖掘人員在管理會計能力人員的指導下進行數據算法模型構建，輔助企業經營戰略和經營戰術的制定，在這一過程中數據資產管理人員進行數據提取、數據應用軌跡監控、數據安全策略制定等工作。但是針對小型企業，可以采購標準化平臺，在標準化平臺的基礎上進行個性化開發，從而解決其資金和人員不足問題。

（2）企業財務管理團隊的各類人員負責的工作不僅局限于企業部門業務方面，而是面向整個企業，因此在企業組織結構中，應當設立獨立的財務管理部門，由管理會計能力人員擔任領導者，設置數據資產組、財務分析組、數據安全組、財務執行組，其中數據資產組、數據安全組與企業各部門對接，財務分析組、財務執行組與數據資產組對接，數據安全組對財務部門進行安全監管。

2.企業綜合運營平臺的構建

大數據時代下，鑒于企業數據量龐大，業務應用方向多樣，數據算法模型、數據的展現也呈現多樣化，因此在企業財務管理過程中，為了更好地呈現企業的運營狀況，有必要構建企業財務管理系統平臺，以此為載體，對企業各要素的活動進行實時采集，并將后臺企業財務關聯數據根據業務規則進行數據展現或者趨勢預測，及時發現企業發展過程中存在的問題或潛在風險，實現對企業運營情況的全面管控，為企業的經營發展提供決策依據。此外，如若企業采用第三方的綜合運用管理平臺，必須要做好數據安全問題和數據物理備份問題，避免核心數據泄露和后期遷移難題。

比如在企業運營過程中，根據企業的組織架構，個性化搭建企業綜合運營平臺，將企業的員工考勤、業務人員成本與產出、部門績效考核、行政后勤數據等統一接入綜合運營平臺，從財務管理角度出發，根據企業特征、部門特征，定制相應的算法模型，展現并預測員工個人、部門、企業的狀態與趨勢，方便企業進行個性化方案辦法的制定，保障企業的高效發展。

3.加強企業財務管理人員大數據素養及應用能力

大數據時代下，如果實現企業財務管理的高效，必須注重企業財務工作人員的大數據素養和大數據技術應用能力的培養，使其基本具備數據鑒別能力、數據提取能力、數據分析工具使用和數據安全應用能力，只有這樣才能符合大數據時代下財務管理人員的要求。因此，鑒于企業深受傳統財務管理觀念影響，企業應加強對傳統財務管理人員的大數據技能培訓，使其具備大數據技術能力，同時積極引進財經類院校的大數據專業優秀畢業生，強化財務專業知識培訓和企業相關知識培訓，從而實現優質的財務管理團隊組建。

五、大數據時代下企業財務管理的展望

伴隨著大數據技術的發展，企業財務管理有望實現智能化、自動化、精準化，通過企業員工的日常行為，構建企業員工畫像，包括員工基本信息、員工薪資待遇、員工貢獻度、員工忠誠度、員工風險指數、員工發展方向預測、員工崗位建議等;通過企業營收情況，預測企業明星產品服務、待淘汰產品服務、待優化產品服務等，并針對產品服務價格制定策略與波動給出優化建議，以實現企業效益最大化;通過行業動態數據分析，預測行業發展態勢和關聯企業狀況，給出企業經營行為建議，并分析其可行性與風險性，便于企業決策。

六、結束語

總而言之，在大數據時代下，傳統的財務管理模式已不符合企業財務管理的要求，亟待企業通過對自身的組織結構、財務管理模式、財務管理途徑及財務管理人員進行大數據方向的調整創新，實現企業財務管理的價值與作用，輔助企業在運營過程中做出正確的抉擇，創造更高的利潤，滿足企業的生存與發展需求。

參考文獻：

[1]魯向華.大數據時代下企業財務管理的創新研究[N].山西經濟日報，2020-12-14（007）.

[2]孫佳慶.大數據時代下企業財務管理的創新路徑[J].今日財富（中國知識產權），2020（12）：96-97.

[3]劉偉.大數據時代企業財務管理創新策略研究[J].現代商業，2020（34）：178-180.

[4]郭園.大數據時代下企業財務管理的創新研究[J].現代營銷（經營版），2020（12）：200-201.

[5]華志.大數據時代下企業財務管理的創新研究[J].現代商業，2020（31）：162-163.

[6]郭建琴.大數據時代下企業財務管理的創新研究[J].商訊，2020（29）：39-40.

作者簡介：王秀雯（1993.11- ），女，景頗族，籍貫：云南，碩士研究生，德宏職業學院，助教，研究方向：財會、稅務