大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新研究

摘 要：大數(shù)據(jù)時代下，生產(chǎn)生活活動實現(xiàn)了數(shù)字化，因此通過數(shù)據(jù)的采集、加工、存儲、挖掘與分析等工作，可以更為高效、科學、精準地為人們的社會活動提供指導與建議，幫助人們更好更快地發(fā)展。作為社會活動的主要參與者，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術創(chuàng)新企業(yè)組織結構，構建企業(yè)綜合運營平臺，加強財務管理人員的大數(shù)據(jù)素養(yǎng)與應用能力培養(yǎng)，對其財務管理活動進行賦能，解決傳統(tǒng)企業(yè)財務管理覆蓋度不足、財務管理能力不足、財務管理職能單一等方面問題，提升企業(yè)財務管理的地位和價值，輔助企業(yè)經(jīng)營決策，實現(xiàn)企業(yè)盈利能力和市場競爭力的提升，實現(xiàn)企業(yè)的生存與發(fā)展。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;企業(yè)財務管理;創(chuàng)新

隨著大數(shù)據(jù)技術在各行業(yè)不斷探索并深入行業(yè)核心領域發(fā)展，人們的日常生活在各個方面深受大數(shù)據(jù)技術影響，并在潛移默化中影響著人們的行為與習慣。同時也影響著社會組織的形式轉(zhuǎn)變與發(fā)展，當然這也必然包括企業(yè)財務管理活動。作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，財務管理直接影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展方向的抉擇與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略方向，進而影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時代，根據(jù)當前社會發(fā)展趨勢及企業(yè)經(jīng)營內(nèi)外部環(huán)境，科學合理地引進大數(shù)據(jù)技術，并圍繞大數(shù)據(jù)技術和企業(yè)財務管理來優(yōu)化配置企業(yè)資源，對企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下取得競爭優(yōu)勢，獲取行業(yè)龍頭地位具有重要意義。

一、大數(shù)據(jù)時代的特征

大數(shù)據(jù)時代必然是以大數(shù)據(jù)技術為特色的新經(jīng)濟時代。在大數(shù)據(jù)時代下，人們的各種社會活動都能以數(shù)據(jù)形式來呈現(xiàn)，并對各種數(shù)據(jù)進行收集，建立數(shù)據(jù)關系圖譜，以數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)湖等形式進行存儲，方便后續(xù)具備專業(yè)業(yè)務知識的技術人員或者技術人員與業(yè)務人員一起對數(shù)據(jù)進行價值挖掘、數(shù)據(jù)關系分析，根據(jù)某一特定目標，利用數(shù)學知識構建數(shù)據(jù)算法模型，并利用存量或者增量數(shù)據(jù)進行算法模型檢驗，以不斷提高其精準度，為某一特定目標提供科學、客觀、合理、可行的決策依據(jù)。因此大數(shù)據(jù)時代的特征可以匯總為可數(shù)據(jù)化呈現(xiàn)的生產(chǎn)生活活動及客觀存在、存在關聯(lián)關系的真實的海量數(shù)據(jù)、基于某一目標的精準算法模型。

二、大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務管理的發(fā)展契合點

在進入大數(shù)據(jù)時代前，企業(yè)財務管理的數(shù)據(jù)主要來自于低效率的人工作業(yè)，數(shù)據(jù)存在缺失、人工錄入錯誤、存儲困難、調(diào)用困難等問題，這就使得企業(yè)無法對真實有效的、全面的財務數(shù)據(jù)進行分析，并根據(jù)分析結果優(yōu)化企業(yè)資源配置和制定企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，使企業(yè)財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用及價值極大削弱，難以發(fā)揮其應有的效用，很容易導致企業(yè)資源的浪費、管理組織活動的無效、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方向與市場情況的偏離，導致企業(yè)經(jīng)營失利，利潤空間縮小，難以為繼。然而進入大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)技術通過對企業(yè)日常經(jīng)營活動和各要素的參與情況進行數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)標注、數(shù)據(jù)標準化處理、數(shù)據(jù)關系構建、數(shù)據(jù)存儲，為企業(yè)管理的分析建立了堅實的基礎。基于某一企業(yè)經(jīng)營管理問題，對全面、真實、客觀的市場及企業(yè)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)、多層次、個性化數(shù)據(jù)分析挖掘，構建可靠的、高效的、科學的財務分析算法模型工具，為企業(yè)提供科學有效的決策依據(jù)，對企業(yè)進行高效的管理。具體來講，在企業(yè)財務管理方面，大數(shù)據(jù)與其發(fā)展的契合點主要包括以下四個方面：

1.大數(shù)據(jù)滿足企業(yè)對相關聯(lián)的財務信息全面管理的要求

大數(shù)據(jù)時代下，通過大數(shù)據(jù)技術，企業(yè)財務管理人員及其具體執(zhí)行人員可以全面對企業(yè)財務相關活動進行數(shù)據(jù)收集和管控。相對于傳統(tǒng)企業(yè)財務管理過程中企業(yè)只處理企業(yè)直接相關的財務數(shù)據(jù)而言，大數(shù)據(jù)時代下的企業(yè)財務管理可以實現(xiàn)對本企業(yè)直接或間接相關的數(shù)據(jù)的收集處理，比如所處行業(yè)及關聯(lián)行業(yè)的各類信息、金融資本信息、關聯(lián)企業(yè)財務狀況等信息均可以通過官方披露渠道獲取并加以分析。除此之外，大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)也有機會對非財務信息進行收集、分析，輔助企業(yè)經(jīng)營決策。具體來講，利用大數(shù)據(jù)技術對宏觀數(shù)據(jù)、上市企業(yè)數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)進行采集、加工、存儲，分析與財務管理相關的經(jīng)濟規(guī)律和經(jīng)濟組織特征，預測潛在發(fā)展問題及風險，為企業(yè)財務管理提供科學全面的數(shù)據(jù)支持，同時為企業(yè)優(yōu)化企業(yè)資源，提升企業(yè)管理水平指明方向，便于企業(yè)提高組織效率，降低經(jīng)營成本，為企業(yè)的生存與發(fā)展提供有力支撐。

2.大數(shù)據(jù)技術為企業(yè)財務管理提供了高效技術與工具支持

大數(shù)據(jù)技術及其衍生設備可以實現(xiàn)對企業(yè)各生產(chǎn)要素的實時數(shù)據(jù)采集，并根據(jù)事前規(guī)則（即算法模型）對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行科學展現(xiàn)并給出預測，方便人們高效做出決策，及時調(diào)整企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營戰(zhàn)略。通過構建以數(shù)據(jù)算法模型為核心的經(jīng)營管理平臺模塊，匯總成企業(yè)運營大數(shù)據(jù)平臺，將企業(yè)財務管理活動與企業(yè)各項經(jīng)營活動相融合，簡化企業(yè)財務人員的基礎核算工作，實現(xiàn)企業(yè)財務核算自動化、高速化、標準化，以大數(shù)據(jù)的會計核算理念規(guī)劃企業(yè)會計核算流程，提高企業(yè)財務管理的價值與作用，推動企業(yè)高效發(fā)展。

3.大數(shù)據(jù)深入人心，為財務管理的大數(shù)據(jù)應用提供了契機

大數(shù)據(jù)時代下，大數(shù)據(jù)技術已逐步深入人心，針對傳統(tǒng)企業(yè)財務管理過程中的難題，通過大數(shù)據(jù)技術的應用，企業(yè)財務從業(yè)者通過對大數(shù)據(jù)技術的研究，尋找到解決傳統(tǒng)企業(yè)財務管理問題的方法論。尤其是大數(shù)據(jù)在部分領域已經(jīng)實現(xiàn)完全滲透，處于中上層的大部分企業(yè)管理人員已具備大數(shù)據(jù)意識，且對大數(shù)據(jù)技術應用已有較深了解，甚至經(jīng)過結合行業(yè)及企業(yè)發(fā)展的探索，已經(jīng)在企業(yè)管理活動中引入并深度應用，這為大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務管理的融合提供了契機。

4.大數(shù)據(jù)技術反推企業(yè)財務管理水平的提高

大數(shù)據(jù)時代下，社會生產(chǎn)生活均可以通過大數(shù)據(jù)進行呈現(xiàn)，使人們的大數(shù)據(jù)意識增強，同時大數(shù)據(jù)技術使企業(yè)對市場和自身情況有了更客觀全面的了解，這就反推企業(yè)對大數(shù)據(jù)技術與生產(chǎn)生活的融合和探索行為加強，強化對市場活動中的參與者的各項數(shù)據(jù)收集，并利用財務管理觀念對數(shù)據(jù)加以分析，研判企業(yè)內(nèi)部情況，優(yōu)化產(chǎn)品服務，制定合適的市場戰(zhàn)略，提升企業(yè)利潤，實現(xiàn)企業(yè)的生存與發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)技術給企業(yè)財務管理帶來的機遇與挑戰(zhàn)

1.大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來的機遇

（1）通過大數(shù)據(jù)技術，對企業(yè)各生產(chǎn)要素的數(shù)據(jù)進行實時采集并加工留存，使企業(yè)財務人員對有效數(shù)據(jù)快速檢索，并根據(jù)專業(yè)業(yè)務知識對數(shù)據(jù)進行分析挖掘，找出其中關系規(guī)律，并構建數(shù)據(jù)模型，為企業(yè)制定發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略，輔助企業(yè)決策提供了全面、客觀、真實的數(shù)據(jù)支持，解決實際經(jīng)營問題。

（2）通過大數(shù)據(jù)技術，定制檢索關鍵詞，對企業(yè)存在于財務相關數(shù)據(jù)指標進行實時監(jiān)控，構建風控模型，快速制定公關戰(zhàn)略及戰(zhàn)術，為企業(yè)運營提供良好的、積極的環(huán)境。如在已構建完成關系型數(shù)據(jù)庫的基礎上，利用大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)經(jīng)營成本、企業(yè)投資、企業(yè)營收、企業(yè)利潤、企業(yè)運營管理等企業(yè)財務相關活動進行實時監(jiān)控，同時根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和企業(yè)特征分析企業(yè)數(shù)據(jù)，構建企業(yè)風控算法模型，通過實時數(shù)據(jù)及產(chǎn)生的風控指數(shù)，輔助研判企業(yè)經(jīng)營風險，鎖定具體風險指標，及時輔助企業(yè)制定風險管控措施，制定有針對性的事前、事中和事后控制方案，借助財務管理識別運營風險，保證企業(yè)在安全穩(wěn)定的環(huán)境中生存發(fā)展。

（3）通過大數(shù)據(jù)技術，分析企業(yè)經(jīng)營活動與財務管理的關系，構建適用于多場景的算法模型和特定場景的算法模型，為企業(yè)通過智能的、高效的財務算法模型，提高企業(yè)財務管理水平，縮減企業(yè)財務管理工作量企，并為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供數(shù)據(jù)支撐和可靠財務管理工具，提升財務管理在企業(yè)經(jīng)營過程中的價值和地位。

（4）通過大數(shù)據(jù)技術，企業(yè)財務管理工作可以實現(xiàn)與企業(yè)各個部門的深度融合，實現(xiàn)對部門預算、費用、營收、成本、利潤等多方面數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與核算，從而可以使企業(yè)直接調(diào)用財務管理進行資源配置和戰(zhàn)略決策，推動企業(yè)組織結構優(yōu)化，提升市場響應效率，增強企業(yè)的市場適應性，促進企業(yè)的發(fā)展。

2.大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來的挑戰(zhàn)

（1）大數(shù)據(jù)軟硬件設備的挑戰(zhàn)

企業(yè)采用大數(shù)據(jù)的前提是有大數(shù)據(jù)所需要的軟硬件設備及配套服務。但是當前大部分企業(yè)雖然具備大數(shù)據(jù)觀念意識，但是資金不足，無力采購高性能的大數(shù)據(jù)硬件設備，如物理存儲服務器、高性能計算機等。此外，大部分企業(yè)無專業(yè)技術人員，無法開發(fā)符合行業(yè)及企業(yè)發(fā)展所需要的大數(shù)據(jù)應用產(chǎn)品，尤其是技術人員缺乏財務知識，無法構建算法模型，而財務人員又不具備大數(shù)據(jù)技術能力。現(xiàn)階段往往需要技術人員和業(yè)務人員共同參與，以期實現(xiàn)財務管理活動與大數(shù)據(jù)技術的融合。

（2）數(shù)據(jù)治理的挑戰(zhàn)

企業(yè)在運營過程中，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)種類繁多、數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊、數(shù)據(jù)形式多樣，這就給企業(yè)的數(shù)據(jù)治理帶來了挑戰(zhàn)。因此企業(yè)必須需要有專業(yè)人才或者專業(yè)公司協(xié)助，構建企業(yè)主數(shù)據(jù)，并對企業(yè)運營過程中的各種數(shù)據(jù)制定相應規(guī)則，形成高質(zhì)量、高可用的數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)湖，為企業(yè)后續(xù)的數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)源支持。

（3）財務管理模式轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時代下，隨著大數(shù)據(jù)技術與企業(yè)財務管理的融合，企業(yè)財務管理活動需要信息化工具平臺的支持，也將更為智能化、高效化、科學化、精準化，在財務管理活動中的風險識別能力、風險管控能力將得到極大提升，促使財務管理模式由傳統(tǒng)的記賬管理工作模式轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韮r值和創(chuàng)造價值的財務管理工作模式，更能發(fā)揮企業(yè)財務管理在企業(yè)運營中的價值與作用。

（4）新型財務管理人才的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務管理人員必須掌握基本的大數(shù)據(jù)技術，對有效的、高價值的數(shù)據(jù)進行識別和分級保護，對數(shù)據(jù)間的關系分析與挖掘更為敏感和專業(yè)，對企業(yè)外部數(shù)據(jù)溯源并判別數(shù)據(jù)價值與質(zhì)量。由此可見，企業(yè)需要引入具有財務知識、管理知識、應用數(shù)學知識、計算機基礎知識和大數(shù)據(jù)技術能力的復合型人才，但當前我國大學培養(yǎng)的人才均不具備復合型人才所具備的能力，企業(yè)也無合適的新型財務管理人才和儲備，這對我國企業(yè)來說是一個很大的挑戰(zhàn)。與此同時，也需要提升企業(yè)對核心人才的篩選與培養(yǎng)能力，避免造成企業(yè)核心資產(chǎn)泄露。

四、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新方向

1.科學評估企業(yè)實際情況，適配大數(shù)據(jù)資源

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務管理勢必要借助大數(shù)據(jù)技術將企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動加以管控，并借用財務專業(yè)知識發(fā)展大數(shù)據(jù)產(chǎn)品，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供決策依據(jù)，避免企業(yè)經(jīng)營風險。但在此過程中，企業(yè)有必要認真調(diào)研行業(yè)發(fā)展情況、企業(yè)自身情況，然后再進行大數(shù)據(jù)資源配置，針對小型企業(yè)，可以適度采用云產(chǎn)品或者共建機房來降低存儲費用，同時將技術含量低、能力要求低的大數(shù)據(jù)團隊組建在三四線城市，以降低人員成本，將數(shù)據(jù)分析挖掘團隊組建在大學資源豐富或者大數(shù)據(jù)人才集中的城市，以保證企業(yè)的競爭力，從而實現(xiàn)企業(yè)財務管理與大數(shù)據(jù)融合的效益最大化，避免盲目配置大數(shù)據(jù)資源，造成企業(yè)經(jīng)營負擔。

2.創(chuàng)新企業(yè)財務管理組織結構

在傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理過程中，企業(yè)往往按照職能進行財務管理，建立會計部、財務部、資金部等細分部門。而在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務管理觀念及方法均融入了大數(shù)據(jù)技術，因此其企業(yè)財務管理組織結構應當通過以下方面積極創(chuàng)新：

（1）企業(yè)財務管理部門團隊建設應當配備具有管理會計能力人員、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理人員、數(shù)據(jù)分析與挖掘人員、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理人員、財務工作執(zhí)行人員。先由管理會計能力人員負責對企業(yè)的數(shù)據(jù)進行梳理、數(shù)據(jù)源鑒定，再由數(shù)據(jù)質(zhì)量管理人員負責數(shù)據(jù)采集、加工及標準化入庫，隨后由數(shù)據(jù)分析與挖掘人員在管理會計能力人員的指導下進行數(shù)據(jù)算法模型構建，輔助企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)術的制定，在這一過程中數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理人員進行數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)應用軌跡監(jiān)控、數(shù)據(jù)安全策略制定等工作。但是針對小型企業(yè)，可以采購標準化平臺，在標準化平臺的基礎上進行個性化開發(fā)，從而解決其資金和人員不足問題。

（2）企業(yè)財務管理團隊的各類人員負責的工作不僅局限于企業(yè)部門業(yè)務方面，而是面向整個企業(yè)，因此在企業(yè)組織結構中，應當設立獨立的財務管理部門，由管理會計能力人員擔任領導者，設置數(shù)據(jù)資產(chǎn)組、財務分析組、數(shù)據(jù)安全組、財務執(zhí)行組，其中數(shù)據(jù)資產(chǎn)組、數(shù)據(jù)安全組與企業(yè)各部門對接，財務分析組、財務執(zhí)行組與數(shù)據(jù)資產(chǎn)組對接，數(shù)據(jù)安全組對財務部門進行安全監(jiān)管。

2.企業(yè)綜合運營平臺的構建

大數(shù)據(jù)時代下，鑒于企業(yè)數(shù)據(jù)量龐大，業(yè)務應用方向多樣，數(shù)據(jù)算法模型、數(shù)據(jù)的展現(xiàn)也呈現(xiàn)多樣化，因此在企業(yè)財務管理過程中，為了更好地呈現(xiàn)企業(yè)的運營狀況，有必要構建企業(yè)財務管理系統(tǒng)平臺，以此為載體，對企業(yè)各要素的活動進行實時采集，并將后臺企業(yè)財務關聯(lián)數(shù)據(jù)根據(jù)業(yè)務規(guī)則進行數(shù)據(jù)展現(xiàn)或者趨勢預測，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題或潛在風險，實現(xiàn)對企業(yè)運營情況的全面管控，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供決策依據(jù)。此外，如若企業(yè)采用第三方的綜合運用管理平臺，必須要做好數(shù)據(jù)安全問題和數(shù)據(jù)物理備份問題，避免核心數(shù)據(jù)泄露和后期遷移難題。

比如在企業(yè)運營過程中，根據(jù)企業(yè)的組織架構，個性化搭建企業(yè)綜合運營平臺，將企業(yè)的員工考勤、業(yè)務人員成本與產(chǎn)出、部門績效考核、行政后勤數(shù)據(jù)等統(tǒng)一接入綜合運營平臺，從財務管理角度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)特征、部門特征，定制相應的算法模型，展現(xiàn)并預測員工個人、部門、企業(yè)的狀態(tài)與趨勢，方便企業(yè)進行個性化方案辦法的制定，保障企業(yè)的高效發(fā)展。

3.加強企業(yè)財務管理人員大數(shù)據(jù)素養(yǎng)及應用能力

大數(shù)據(jù)時代下，如果實現(xiàn)企業(yè)財務管理的高效，必須注重企業(yè)財務工作人員的大數(shù)據(jù)素養(yǎng)和大數(shù)據(jù)技術應用能力的培養(yǎng)，使其基本具備數(shù)據(jù)鑒別能力、數(shù)據(jù)提取能力、數(shù)據(jù)分析工具使用和數(shù)據(jù)安全應用能力，只有這樣才能符合大數(shù)據(jù)時代下財務管理人員的要求。因此，鑒于企業(yè)深受傳統(tǒng)財務管理觀念影響，企業(yè)應加強對傳統(tǒng)財務管理人員的大數(shù)據(jù)技能培訓，使其具備大數(shù)據(jù)技術能力，同時積極引進財經(jīng)類院校的大數(shù)據(jù)專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生，強化財務專業(yè)知識培訓和企業(yè)相關知識培訓，從而實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的財務管理團隊組建。

五、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的展望

伴隨著大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展，企業(yè)財務管理有望實現(xiàn)智能化、自動化、精準化，通過企業(yè)員工的日常行為，構建企業(yè)員工畫像，包括員工基本信息、員工薪資待遇、員工貢獻度、員工忠誠度、員工風險指數(shù)、員工發(fā)展方向預測、員工崗位建議等;通過企業(yè)營收情況，預測企業(yè)明星產(chǎn)品服務、待淘汰產(chǎn)品服務、待優(yōu)化產(chǎn)品服務等，并針對產(chǎn)品服務價格制定策略與波動給出優(yōu)化建議，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化;通過行業(yè)動態(tài)數(shù)據(jù)分析，預測行業(yè)發(fā)展態(tài)勢和關聯(lián)企業(yè)狀況，給出企業(yè)經(jīng)營行為建議，并分析其可行性與風險性，便于企業(yè)決策。

六、結束語

總而言之，在大數(shù)據(jù)時代下，傳統(tǒng)的財務管理模式已不符合企業(yè)財務管理的要求，亟待企業(yè)通過對自身的組織結構、財務管理模式、財務管理途徑及財務管理人員進行大數(shù)據(jù)方向的調(diào)整創(chuàng)新，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的價值與作用，輔助企業(yè)在運營過程中做出正確的抉擇，創(chuàng)造更高的利潤，滿足企業(yè)的生存與發(fā)展需求。

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[4]郭園.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新研究[J].現(xiàn)代營銷（經(jīng)營版），2020（12）：200-201.

[5]華志.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020（31）：162-163.

[6]郭建琴.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新研究[J].商訊，2020（29）：39-40.

作者簡介：王秀雯（1993.11- ），女，景頗族，籍貫：云南，碩士研究生，德宏職業(yè)學院，助教，研究方向：財會、稅務