關于商業銀行管理會計應用研究

謝芳

在金融業穩定發展的背景下，越來越多的行業銀行及合資商業金行進入到國內發展，而且其資金實力較為雄厚，科技水平較為精湛，具備先進的管理技術，再加上客戶服務質量較高，進而在國內市場占據自身的地位，導致中資銀行發展面臨一定的挑戰。所以，商業銀行要想高效穩定發展，應該占據市場份額，不斷提高自身的核心競爭力，加強對管理會計應用的重視。基于此，本文圍繞商業管理會計在商業銀行中的應用開展分析，并闡述了實際應用對策，僅供參考。

管理會計在當前時代背景下作為熱敏領域，同時也是企業發展的重要組成，需要得到廣泛的重視，只有不斷完善各項工作，才能夠在現有的基礎上保證會計水平的提升。其中針對商業銀行來講，其作為金融機構，要想不斷提高企業的核心競爭力，從而在市場競爭激烈的過程中取得自身的地位，應該注重管理會計的應用，尤其是針對風險管控等方面，加強對管理會計的應用能夠發揮一定的作用，促進銀行的健康發展。

一、管理會計在商業銀行運用的必要性

商業銀行部門在發展的過程中，對經濟前景的預測與計劃不夠充分，而且各項工作在開展的過程中，嚴重受多種因素影響，產生的影響相對較為嚴重，不利于各項工作的有序進行。尤其是針對基層銀行，由于地方經濟落后，政府干預過重，工作的落實與進行需要經濟技術力量支撐，一旦會計工作人員能力較為薄弱，會產生較為嚴重的影響，不利于各項工作的有序進行。再加上銀行新上項目成功率相對較多，需要得到廣泛重視，避免受管理落后及虧損嚴重等而更像因素的影響。所以說，針對商業銀行的發展來講，為了保證各項資金活動的順利進行，應該加強對管理會計應用的重視，遵循商業銀行收入及成本變化趨勢，通過多種對策的開展與落實，取得更高的經濟效益，促進商業銀行的健康發展。

二、商業銀行運用管理會計存在的問題

（一）信息化水平較為薄弱

管理會計作為一項體系，同時也是與以往會計體系有著一定的差距。在實現戰略性目標的過程中，管理會計不僅需要提高內部監控的效果，同時應該掌握外部環境發展情況，有效的將內部與外部整合，從而提高風險評估的準確性，為各項工作的有序進行提升更多幫助。對于管理會計而言，決策的健全與各項活動的開展有著密切的聯系，需要得到工作人員的重視，只有全面保證管理會計工作的合理性，才能夠提高風險管理活動的效果。因此，管理會計必須要對企業的發揮著充足的了解，這樣可以在現有的基礎上進行優化創新，保證各項工作的有序進行，對商業銀行的經營現狀及運轉機制了解充分，通過財務數據分析，為商業銀行的決策提供有力依據。所以管理會計在工作開展與落實的過程中，需要以戰略目標為核心，加強對管理工作的重視。但部分商業銀行無法有效的將數據信息全面分析，無法保證信息質量，導致多種影響因素的出現主要就是信息化水平較為薄弱，無法支撐管理會計體系的建立。

（二）管理會計專業素養不足

由于目前管理會計在商業銀行應用不夠成熟，絕大部分管理會計都屬于新手階段，同時還會有財務主管、財務總監一類的轉型，在知識體系上并沒有完全更新，為后續工作的開展帶來一定的難度。而且從技術層面上來講，管理會計需要學會利用大數據分析為商業銀行的發展及決策提供意見，這樣可以全面發揮信息技術的應用的效果，朝向智能化方向發展，但由于部分會計對技術的應用了解不夠充分，產生的影響相對較為嚴重，缺少實施關鍵點，需要在現有的基礎上進行創新，使得人才管理水平不斷提升。

（三）管理會計轉型速度較為緩慢

在經濟穩定發展的推動下，商業銀行不僅需要重視管理會計的應用，同時應該注重轉型工作的開展，加強對人才培訓的重視，使得會計工作人員對信息系統、理論體系等方面有著充足的了解。但是通過對目前商業銀行的分析，由于信息化建設不夠充足，會計人才的綜合能力較為薄弱，在轉型期間受到的影響較為嚴重，不夠重視創新，無法實現管理會計的高效應用。

三、管理會計在商業銀行應用的建議

（一）加強信息化建設

通過財務政府所發部分的管理會計體系建設指導意見，商業銀行在發展的過程中，應該加強對信息化建設的重視，這樣可以在現有的基礎上做好更為全面的分析，保證各項工作的有序進行，而且信息化作為商業銀行應用管理會計的重要組成部分，管理會計在開展工作前，應該以信息技術為基礎，實現數據共享，保證管理會計理念和方法的落地。所以，商業銀行在應用管理會計的過程中，應該加強對信息化建設的重視，致力于實現工作的整合，并建立風險、審計及管理部門，充分認識到管理會計的地位，嚴格按照業財一體化政策進行，提高商業銀行內部控制的效果。除此之外，管理會計在開展工作的過程中，還需要統籌商業銀行業務發展和財務安排，并通過預算管理、績效管理等多種工作的進行，遵循銀行發展目標要求，將業務滲透到各個環節，英靈并控制銀行業務健康發展。而且在信息化建設的過程中，還應該注重數據共享，打造數據集成及交互系統，為各項信息的全面應用提升更多幫助，利用原有數據庫，結合網絡計算保證數據運行的高效性。而且針對成本的控制工作來講，必須要做好較為全面的分析，這樣可以在現有的基礎上進行優化，通過系統更新等各項工作實現。通過厚繭web頁面還可以實現邏輯集成，形成頁面數據采集的統一性和標準化，打通銀行行系統各業務子系統，并通過子系統的應用，形成數據網絡，為不同場景提供所需核心數據，促進銀行各項業務的有效進行。

（二）會計專業素養的提升

商業銀行需要應用管理會計，而且要想保證各項工作的有序進行，應該注重分析，培養一批高素質會計人才，對數據有著充足的認識，提高財務管理的效率。與此同時，各項工作在開展的過程中，應該根據管理會計體系建設指導意見，確保在實踐培養時可以不斷完善各項工作，提高工作開展的有效性。再加上管理會計并不是新概念，但針對國內商業銀行管理會計的應用，絕大部分信息都是較為新穎的，而且我國長期以來此財務會計核算體系不夠明顯，必須要在現有的基礎上完善各項工作，構建相對較為完整的管理方案，加強對管理會計的重視，并不斷投入已經的精力與財力，這樣有利于引導會計人員自我管理、自主參與社會教育機構，從而掌握更對會計工作要點。除此之外，為了確保會計的綜合能力符合商業銀行的發展趨勢，還可以直接依托高校的MOOC實現對管理會計的培養，把握市場當前變化現狀，不斷的整合資源，為各項工作的有序進行提供更多幫助，避免受多少種因素影響限制企業的健康發展。

（三）加強對監督與管理的重視

管理會計作為一項系統性工作，要想提高工作開展的質量，則應該做好相對較為全面的分析，以便于開展經濟性投入與控制，并結合自身發展現狀，制定較為完整的設計方案，保證后續工作的順利進行。因此，商業銀行管理會計在應用的過程中，應該設計較為合理的方案，并結合工作的具體流程，圍繞成本的降低開展各項工作。與此同時，出臺相關監管機制，可以有效提升管理會計在商業銀行的應用價值，并通過監督與管理工作的落實，使得管理會計的工作效率不斷提升，順應商業銀行發展。

（四）加快會計的轉型

針對管理會計在財務管理中的應用，其發揮重要的作用，與各項工作的開展有著密切的聯系，需要得到商業銀行的重視。確保在開展各項工作時能夠注重分析，制定針對性發展方案，協調好管理會計的確認基礎，尤其是針對計量方面，應該注重將現金流、現行施加等多種計量模式融入到管理會計工作當中，加深會計工作人員對各項工作人員的理解，打造一支專業的會計隊伍，促進各項工作的有序進行。而且為了方便各項工作可以實現數據共享，應該注重管理會計的轉型工作，在數據共享的推動下，60%的財務會計可以從重復核算工作中解放，從而圍繞信息系統的發展，完善各項工作的落實，并在現有的基礎上對工作進行優化與創新。除此之外，對于信息系統的建立，商業銀行會計工作還應該從戰略層面進行分析，通過大數據的運用，幫助銀行各項決策提供有力依據，所以管理會計需要具備學習的意識，在工作中提高自身的溝通能力，掌握財務知識學習要帶你，進一步加快會計轉型，突出管理會計應用的重要意義，為銀行的發展提供更多幫助。

四、結語

總而言之，伴隨金融改革的持續進行，商業銀行在發展的過程中面臨多種問題，如信息技術管理不足、相關設計不符合要求及監管薄弱等，限制商業銀行的發揮在那。因此，為了確保商業銀行的核心競爭力不斷提升，應該重視自身的責任，不斷做好相對較為全面的分析，這樣可以在現有的基礎上進行優化，注重管理會計的運用，對商業銀行各項工作的開展進行分析，提出相對較為全面的改進措施，通過關鍵環節的把握，促進商業銀行的工作效率的提升，有效的發揮管理會計運用的效果。

（作者單位：中信銀行股份有限公司武漢分行）