處置國有銀行不良資產對策研究

閆祎坦

我國加入世界貿易組織以后，金融市場對外開放的腳步日漸加快，國外銀行憑借著雄厚的資本對我國金融市場形成強烈的沖擊。國外銀行無論是金融產品種類還是服務類型，無不對我國銀行改革產生強大推動力。國有銀行在進行改革的時候，想要保證改革質量，首先要注重不良資產管理的合理性。本文重點分析不良資產產生的原因，并提出不良資產處理的措施。

縱觀上世紀80年代出現的世界性金融風波和金融事件，大多數都與商業銀行經營中出現的不良資產存在關系，這些不良資產若是沒有及時解決，金融業將會首當其沖受到影響，最后波及整個國民經濟。

國有商業銀行處置不良資產存在的問題

評估體制不完善

就當前我國銀行處置不良資產的結果看來，國有銀行在處理不良資產的時候，無論是制度體系還是實際措施，都存在著嚴重的不完善現象。對于不良資產的評定，是通過評估機制作出判定的，而國有銀行編訂的不良資產評估體制機制存在著不規范現象。首先是選擇的不良資產評估方法缺少評估準則的指導，從而導致了國有銀行不良資產價值類型在進行評估的時候，出現很大誤區，導致銀行在對不良資產進行評估的時候，缺少統一性標準。其次是由于歷史原因，造成我國在評估不良資產的時候選擇應用的方法有失公正。除了少數債權轉股權的股權和債權以及以物抵債在進行評估的時候具有規范性，大多數評估行為都缺少規范性制度約束。評估銀行資產時候，若是沒有得到公正客觀的評價，將會造成最終評估結果與真實的資產價格存在出入。處理不良資產過程中執行法律起訴，經常性的會受到各種因素影響，另外再加上我國缺少完善且配套的管理制度和執行體系，都使得不良資產處置環節存在訴訟難度，不能保障判決的合法性和公允性。

缺少防范風險的意識

商業銀行的經營人員在對各項金融業務進行處理時，表現出評估金融業務風險的能力不足，缺少防范風險的意識等諸多問題，從而導致沒有建立起相應的風險管理制度，造成考核貸款風險的體系指標不健全。當前國有銀行信貸審批工作大多數是以靜態財務報表作為依據而展開信用判斷與分析的，不能夠對企業成長的情況展開多角度了解，缺乏調查企業高管的能力。部分從業人員不熟悉行業和產業的相關業務，沒有進行行業調研，使得部分項目從審批階段開始便注定會淪為不良資產。另外，信貸經營人員存在較為嚴重的短期行為，銀行在對各項金融業務展開考核的過程中，大多集中在當期的考核，沒有形成長遠規劃。銀行在考核客戶經理時主要的依據是當期利潤，所以使得客戶經理在進行金融服務時，對有隱患的信貸項目不采取積極退出的方式，而是想盡各種方法隱瞞實際情況，繼續為客戶授信，增加了不良貸款隱患。另外，國有銀行缺乏健全的信貸責任追究制度，追究力度不高，從而導致沒有形成真正的警示意義。

國有銀行的經營模式問題

國有銀行在目前的經營中，選擇的方式具有很大缺陷，這種缺陷便是造成不良貸款的主要原因。第一，銀行在設置經營機構的時候，按照行政區劃展開。這種經營方式使得銀行的各個支行在吸納資金與運用資金的時候受到限制，地方政府為了保證當地經濟穩定發展，經常性的會采取行政手段干預銀行經濟活動，特別是貸款發放。第二，銀行內部治理缺少健全組織結構，管理貸款的制度不夠嚴格。長久以來，國有銀行盲目注重規模擴張，卻沒有形成具有統一性的貸款管理體制，更沒有形成嚴格的法人監管制度，造成銀行貸款周期延長，資金回收困難。第三，銀行貸款超出額度。我國社會經濟發展快速，這離不開銀行貸款的維持。商業銀行為獲得經濟效益，盲目增加信貸規模，使得貸款實際超出貸款能力，資金回收力度難以企及貸款速度。第四，信貸存在嚴重的軟約束，國有銀行長時間承受著來自于政策性貸款的壓力，難以實現真正商業化經營。

不良資產對國有銀行的影響

國有銀行的不良資產所產生的影響是消極的，若是沒有在最短時間內將不良資產進行處理，將會產生很多問題。

首先是造成國有銀行經濟損失，對資金周轉形成不良影響，使得銀行財政情況持續惡化。當銀行面臨著存款下滑或者銀根緊縮問題時，若是外部資產不能快速回收，將會導致資金支付難度加大，降低銀行社會聲譽。即使是銀行可以將抵押物進行變現，但是也會由于通貨膨脹等問題而造成資金損失。銀行中的資產存量對銀行資金周轉有著很大的制約能力，若是資產存量不足，銀行不能將資金運用到收益更大的項目之上。

其次，商業銀行存在大量的不良資產，將會對合理配置社會資源而產生影響，制約國民經濟的可持續發展能力提升。銀行當中的大量資產以不良資產形式沉淀，導致不能夠優化既有的社會資源，降低國民經濟效益。若是情節嚴重，還會威脅到國民經濟運行質量和國家經濟安全。通過亞洲金融危機表明，若是某個國家的銀行普遍存有大量的不良資產，那么該國家金融系統將會面臨著嚴重發展困境。倘若受到外部沖擊，將會喪失抵御能力，產生嚴重的金融危機。

最后，商業銀行存在著大量的不良資產，對改善社會信用狀況具有不良影響。當前社會信用狀況惡化是社會性問題，企業與企業相互之間進行經濟活動時，貸款、拖欠資金等現象屢見不鮮，企業拖欠銀行貸款的現象更是司空見慣。銀行收回資金困難與企業負債累累形成惡性循環，對調整國有經濟結構形成阻礙，有礙于構建債務債權約束機制，影響金融生態環境的和諧性。

國有銀行處置不良資產的措施

從宏觀角度處理不良資產

加快推動不良資產處置機制改革，強化宏觀調控能力，構建起健全且成熟的市場機制，及時為不良資產的處理創造有利條件。對當前的經濟結構提供助力以進行合理化調整，不斷提升經濟發展水平。加快建立與健全相應的配套制度和基礎設施，完善當前既有的經濟結構，強化防范金融風險和化解金融風險的能力。加快立法，制定保障商業銀行穩定運行的法律。整改《破產法》、《商業銀行法》、《公司法》、《金融資產管理》、《公司條例》等法律規定，杜絕出現企業采取破產方式逃避銀行債務的現象。制定出處理不良資產的政策，減免不良資產處理的資金支出，削減審批流程。從最基礎的角度出發完成信用體系構建，以生存為基礎，以政府為主導，建設社會信用體系。一方面，強化市場經濟的誠信教育，注重提高經濟主體的自律性和誠信。另一方面，需健全懲罰制度，并保證懲罰制度落實的嚴格性，懲戒不守信用的個人或者企業，使其為自己的不正當行為付出代價。聯合制裁惡意逃避債務的企業，保障信貸監督系統覆蓋全國。建設信用信息采集系統，提高數據信息相互之間的交流效率。

從技術角度創新處置不良資產的措施

資產證券化處理不良資產，以證券的形式轉讓金融資產，可以相對較好的完成不良資產處理，使購買者不再僅限于有意愿、有能力的投資者。目前我國的證券化仍舊處于摸索階段，想要創新資產證券化處理措施，首先要解決規章制度對特定目標的限制。其次要提高對市場投資者的信心，優化原有權益人的信用等級。最后完成對不良資產的市場定價，提出防控風險的措施。

將戰略投資者等新興的投資主體引入市場當中，鼓勵民間資本和外國資本處置不良資產。一方面，要加快拓展民間資本市場，為民間資本處理不良資產創造條件。另一方面要注重國際市場的拓展，將國外投資者引入國內經濟建設當中，積極改善相應的制度。采取戰略投資者與機構投資者并舉的方式，優化內地投資項目，通過提供優質服務將國外資本引入，實現不良資產的科學化處理。

增強不良資產處理的規范性

工業銀行在評估不良資產的過程中，為保證評估準則的規范性，需要從三個角度進行制定與完善。首先要滿足特定處理方法的需求。其次，必須要保證制定完成的評估方法有健全的評估體系支撐。最后，不良資產的評估結果可以對不良資產的價值更加真實的反映出來。這就要求靈活性的運用多種處理手段，將評估方法做出針對性的調整。銀行在對不良資產采取處置方法時，需要涉及到債務人和債權人。重組債務的環節當中，將會因為地域因素，市場因素，時間因素等多種因素影響而導致評估不良資產價值類型時獲得的結果也有所差異，例如債權轉讓項目，買方所考慮的重點是投資價值以及折扣變現結果，所以在進行資產評估時，要對其項目的可持續發展能力做出判斷，這就要求銀行評估不良資產時要選擇較為全面的規章制度作為依據。

結 語

隨著市場經濟發展日臻成熟，國有銀行的不良資產管理已經成為經濟管理的重要問題。處理不良資產保證銀行發展不受影響，是銀行考慮的重點。本文通過分析不良資產產生的原因與處理措施，旨在提升商業銀行處理不良資產的能力，實現社會經濟發展的穩定。

（中國農業銀行股份有限公司商丘京港支行）