房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃管理研究

王軍

[摘 要]近年來，稅務(wù)籌劃管理成為行業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，管理人員也認(rèn)識(shí)到籌劃水平高低與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，并采取對(duì)策來加強(qiáng)納稅籌劃管理，但是在實(shí)際管理過程中仍舊面臨較多的問題，比如納稅籌劃制度缺失、納稅籌劃意識(shí)不高等，鑒于問題的存在都將拉低籌劃管理水平。文章針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃管理展開深入研究，同時(shí)也提出一些可行的對(duì)策，以便提高納稅籌劃管理水平且規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)企業(yè);納稅籌劃管理;稅務(wù)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.155

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)固發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模也在逐漸的擴(kuò)大，為人們生活帶來了較大的便捷，存在于納稅管理中的問題也逐漸顯露出來，而納稅籌劃管理是行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路，必須要提高管理水平，但現(xiàn)實(shí)狀況是管理水平并不高，直接削弱了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和社會(huì)收益。因此要想長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展下去，必須要采取有效對(duì)策來完善納稅籌劃管理，只有這樣才能夠提高納稅籌劃管理的質(zhì)量，以及提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1 房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃管理現(xiàn)狀

1.1 納稅籌劃意識(shí)較低

目前，房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃管理質(zhì)量并不高，管理中仍舊存在著問題，其中籌劃意識(shí)不高是普遍存在的一個(gè)問題，普遍現(xiàn)象是管理層人員不夠重視納稅籌劃管理，對(duì)其認(rèn)識(shí)仍舊停留在表面層次，鑒于思想意識(shí)，只會(huì)阻礙管理工作順利落實(shí)。同時(shí)也會(huì)削弱其他工作人員的工作積極性，不能夠主動(dòng)參與到納稅籌劃管理中來。除此之外，各級(jí)人員稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也比較低，并不能夠?qū)Ξ?dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系變化加以分析，也沒有設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，這無異于加大了納稅籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)，致使房地產(chǎn)企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)危機(jī)。[1]

1.2 納稅籌劃制度缺失

納稅籌劃管理是一項(xiàng)綜合系數(shù)較強(qiáng)的作業(yè)，需要健全的制度為其保駕護(hù)航，而制度的確立需要結(jié)合實(shí)際狀況而定，但現(xiàn)實(shí)狀況是，房地產(chǎn)所設(shè)立的納稅籌劃制度存在片面性，制度內(nèi)容不能夠滿足納稅籌劃管理工作要求，進(jìn)而造成其他問題的產(chǎn)生，也使所設(shè)立的制度流于形式，難以發(fā)揮出真正的價(jià)值。[2]即使設(shè)立了相應(yīng)的納稅籌劃管理制度，部分人員并沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度中的內(nèi)容，也會(huì)致使制度喪失設(shè)立的意義，阻礙著納稅籌劃管理工作的順利進(jìn)行，最終的結(jié)果就是嚴(yán)重拉低了房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.3 納稅籌劃人才匱乏

納稅籌劃管理工作要想順利有效開展，還需要大量的人員參與，而人員綜合技能和業(yè)務(wù)水平的高低，直接影響著納稅籌劃水平的高低，所以必須要提高各級(jí)人員綜合業(yè)務(wù)能力。然而，房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)有的籌劃人員，并不具備扎實(shí)且豐富的納稅管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于籌劃中存在的問題不能夠妥善解決，鑒于此就會(huì)造成財(cái)務(wù)管理工作混亂。甚至有一些人并非專業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)，進(jìn)而因?qū)I(yè)知識(shí)水平不高難以達(dá)到預(yù)期的效果。除此之外，各級(jí)部門人員之間也沒有進(jìn)行良好的互動(dòng)交流，同樣會(huì)影響納稅籌劃管理工作的進(jìn)度。

1.4 重復(fù)征稅現(xiàn)象嚴(yán)重

征稅現(xiàn)象重復(fù)性過高，普遍存在房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃管理中，而致使此類問題產(chǎn)生的原因有以下三點(diǎn)：第一點(diǎn)，內(nèi)部現(xiàn)有的稅收制度存在漏洞，并沒有結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況所設(shè)立，造成納稅籌劃工作難以有效開展。第二點(diǎn)，沒有認(rèn)識(shí)到房屋與土地之間的關(guān)系，也會(huì)造成征稅現(xiàn)象頻繁發(fā)生。第三點(diǎn)，制度設(shè)計(jì)上也沒有根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策要求來定，更會(huì)造成房屋價(jià)格存在不合理現(xiàn)象，且難以滿足大多數(shù)人的住房需求，從而加大房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，難以提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和社會(huì)效益。

2 房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃管理的完善對(duì)策

2.1 提高納稅籌劃意識(shí)

房地產(chǎn)企業(yè)要想從根本上解決納稅籌劃管理水平不高的問題，必須要提高各級(jí)人員納稅籌劃意識(shí)，只有讓他們認(rèn)識(shí)到納稅籌劃管理工作的重要性，才能夠推動(dòng)籌劃管理工作順利有序進(jìn)行。這就對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員提出了新的要求，日常工作中領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)揮作用，為其他員工樹立一個(gè)良好的學(xué)習(xí)榜樣[3]，因?yàn)橹挥刑岣咦陨淼募{稅籌劃意識(shí)，才能夠調(diào)動(dòng)其他工作人員的工作積極性，主動(dòng)地參與到納稅籌劃管理工作中，進(jìn)而提高納稅籌劃管理實(shí)效性。同時(shí)，也要做好最基礎(chǔ)的納稅籌劃管理，并提高各級(jí)人員納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，本身納稅籌劃過程中就面臨著一些不確定的因素，更加需要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，來規(guī)避不良因素所帶來的影響。比如，可以提前做好一些防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，進(jìn)一步規(guī)避因風(fēng)險(xiǎn)而造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而為房地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)納稅籌劃管理工作打下良好基礎(chǔ)。

2.2 健全納稅籌劃制度

削弱納稅籌劃管理工作實(shí)效性的因素有很多，其中制度方面的缺失也是較為突出的問題，納稅籌劃管理本身就是一項(xiàng)十分復(fù)雜的過程，更加需要一個(gè)完善的規(guī)章制度作為輔助，倘若制度缺失，勢(shì)必會(huì)造成諸多問題的發(fā)生，也難以實(shí)現(xiàn)提高納稅籌劃管理水平的目的，所以，企業(yè)管理人員必須要健全納稅籌劃制度。而制度的確立應(yīng)結(jié)合實(shí)際納稅籌劃工作要求來定，這樣才能夠確保所設(shè)立的制度具備科學(xué)性與可行性，將制度貫徹在每一個(gè)籌劃管理工作中。同時(shí)還應(yīng)要求各級(jí)人員嚴(yán)格執(zhí)行制度內(nèi)容，恪盡職守做好每一項(xiàng)管理工作，推動(dòng)納稅籌劃管理工作順利有序落實(shí)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持，使其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，并獲得最大化的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和社會(huì)收益。

2.3 充實(shí)納稅籌劃人才

鑒于納稅籌劃管理所涉及的內(nèi)容比較多，需要大量人員參與到管理工作中來，而參與人員綜合技能和職業(yè)道德品質(zhì)的高低，都將影響著最終的納稅籌劃管理效果，因此，房地產(chǎn)企業(yè)要想提升籌劃管理水平：其一，要加強(qiáng)納稅籌劃人才技能培訓(xùn)，對(duì)現(xiàn)有的人員開展有計(jì)劃性的培訓(xùn)，不斷提高籌劃專業(yè)知識(shí)水平，當(dāng)然也可以從外界聘請(qǐng)一些專業(yè)的管理人員，以此來充實(shí)納稅籌劃隊(duì)伍，推動(dòng)納稅籌劃管理工作得以有序開展。其二，要設(shè)立一些激勵(lì)懲處機(jī)制，以此來提高各級(jí)人員的工作積極性，使他們能夠主動(dòng)且踴躍參與到納稅籌劃管理中來。對(duì)于業(yè)務(wù)能力突出人員要給予獎(jiǎng)勵(lì)，可以是物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，也可以是精神方面的獎(jiǎng)勵(lì)，不管是哪一種方式，均可以提高其工作積極性，這對(duì)提升納稅籌劃管理水平與經(jīng)濟(jì)效益都有著十分重要的意義，最終為國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供源源不斷的力量，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.4 加大稅制改革力度

在進(jìn)行納稅籌劃管理過程中，往往會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅現(xiàn)象，這均不利于納稅籌劃管理工作的順利開展，可以說只會(huì)削弱稅務(wù)籌劃管理工作的實(shí)效性，所以，房地產(chǎn)企業(yè)要想規(guī)避重復(fù)征稅問題，必須要加大稅制改革力度，這是一個(gè)可行且有效的舉措。也要及時(shí)掌握國(guó)家所頒布的相關(guān)稅收制度，并對(duì)自身現(xiàn)有的制度進(jìn)行優(yōu)化和改革，切合實(shí)際為納稅籌劃管理工作提供有力的數(shù)據(jù)支持，確保企業(yè)得以健康、穩(wěn)固發(fā)展。同時(shí)也要對(duì)不合理的地方加強(qiáng)優(yōu)化與調(diào)整，以此來降低納稅籌劃管理成本且提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。除此之外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行細(xì)致化管理，不斷提高資金的使用效率。還應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)價(jià)值與土地價(jià)值有效的分割開來，以便推動(dòng)納稅籌劃管理工作有效開展，進(jìn)一步規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)并獲得可觀的經(jīng)營(yíng)效益，確保企業(yè)能夠在飛速發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)一席之地，確保其經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

3 結(jié)論

綜上所述，目前房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃管理過程中，仍舊會(huì)受到多方面因素的阻礙，而納稅籌劃管理本身就是一個(gè)難度系數(shù)較高的作業(yè)，需要做好每一個(gè)環(huán)節(jié)。倘若某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，勢(shì)必會(huì)影響最終的納稅籌劃管理效果，這就需要企業(yè)提高各級(jí)人員籌劃意識(shí)，并健全籌劃制度和充實(shí)籌劃人才，同時(shí)也要加大稅制改革力度，這樣才能夠解決納稅籌劃管理水平不高的問題，促進(jìn)籌劃管理工作有效開展，為房地產(chǎn)后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)下良好條件，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和不斷進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

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