創新審計機制 提升審計價值

內部審計工作深入貫徹落實習近平總書記在中央審計委員會上的重要講話精神以及審計署、國資委的有關要求，緊密圍繞中核集團發展戰略，持續完善審計管理體制，有效履行審計監督職責，充分發揮內部審計在查錯糾弊、決策支持和價值增值等方面的作用，為集團持續健康發展提供了有力保障。

完善內部審計管理體制，加強對內部審計工作的領導

中核集團審計與法務部審計處（以下簡稱審計處）推動集團不斷完善審計工作體制。建立了內部審計向集團黨組和董事會負責的工作機制，增強了內部審計工作的權威性和獨立性;扎實推進總部及7家成員單位總審計師試點工作，落實總審計師抓審計、管審計的主體責任;通過統一審計計劃、統一審計程序、統一調配審計力量、統一質量管控，加強了總部對內部審計工作的管理、指導和監督力度。

創新審計方式方法，提升審計工作效率和效果

創新審計理念，從事中、事后監督向事前延伸。在事前監督方面，利用經濟責任審計聯席會議等平臺，加大審計發現問題披露力度;堅持每年對集團普遍存在的共性問題以及審計署披露的中央企業審計結果公告進行分析，并利用《審計業務通訊》及時發布;探索設立“任前經濟責任審計告知”程序，強化領導干部經濟責任意識。在事中監督方面，每年選取重大項目開展事中審計，及時糾正問題，促進重大項目順利實施;采取案例指引、現場檢查等方式，指導各級內部審計機構開展對重大項目過程審計，防范項目風險。

突出審計成果意識，強化審計結果運用。堅持成果導向，在項目實施前，進行充分審前調查，制訂詳細的實施方案，設定審計目標;在項目執行中，認真執行實施方案，緊扣審計目標，查找問題;在項目實施后，注重提煉審計成果，除建議被審計單位整改發現的問題、完善內部控制外，對于集團制度缺失的問題，以建議函的形式提醒總部部門及時健全相關制度，對于重大問題和共性問題，以《審計專報》的形式提請集團領導關注，為領導決策提供參考。

加強監督協同，增強監督合力。審計處主動加強與其他監督部門的協同，構建大監督格局。在安排監督計劃階段，各部門相互溝通，科學安排審計、巡視、專項檢查等計劃，避免重復檢查;在檢查實施階段，各部門及時交流，針對關鍵業務組成聯合監督組共同實施，對發現的重大問題根據職責分工做好問題查處、反饋及移送;在出具檢查結果階段，各部門相互及時抄送，實現監督信息共享、監督成果共用、整改問題共同落實，增強監督合力。

圍繞集團中心工作，高質量完成各類審計項目

認真配合審計署審計監督，取得較好成效。在審計署審計過程中，審計處推動建立全程陪同、及時反應、部門聯動、高效溝通的配合機制。在審計署下達審計決定后，牽頭組織制訂整改工作方案，狠抓問題整改，得到中組部和審計署有關領導的認可。

深入開展重大項目審計，促進軍工項目順利實施。2017年至2019年間直接實施7個重大項目專項審計，持續關注項目資金使用及重點環節的控制效果，對推進項目順利實施、規范管理、確保資金合理使用起到了較好的促進作用。對以往年度重大項目審計情況進行分析梳理，對于經常出現的問題有針對性地提出改進措施和建議，促進各單位舉一反三，有效提升項目管理水平。

深入開展經濟責任審計，促進提升干部履職能力。2017年至2019年間直接實施42個經濟責任審計。在審計工作中，緊扣經濟責任這條主線，重點關注財務狀況真實性、經濟運行合規性、經營管理效益性、內部控制健全性和有效性，促進了年薪制和任期目標責任制的進一步完善，推動了企事業單位整體管理水平的提高，也為干部考核任用提供了審計支持。

大力開展專項審計和審計調查，服務集團公司改革發展。2017年至2019年間針對貫徹落實國家重大政策、集團決策部署情況組織開展10個專項審計，為加強內控、防范風險、提高效益提供審計支持，受到集團領導的高度肯定。比如，通過對四級及以下虧損子企業情況開展審計調查，貫徹落實國家關于國有企業“瘦身健體”、提質增效的決策部署，及時推動集團虧損子企業專項治理工作。通過開展參股企業管理情況、擔保業務、并購重組業務專項審計，落實國家防范化解重大風險的決策部署，及時揭示風險隱患，促進集團堵塞管理漏洞。

大力實施財務決算審計，為集團業績考核提供支持。2017年至2019年間共組織實施66個重點涉密單位年度財務決算審計，完成15個自主投資項目財務決算審計。在統一組織、統一培訓、統一標準和統一管理的基礎上，全面實施交叉審計，跟蹤以前審計問題的整改情況，關注會計信息質量、“兩金”壓控等關鍵內容，加大對重點單位和特殊事項的現場檢查，推動決算工作和決算審計工作順利開展。

完善責任追究機制，穩妥推進體系建設。將責任追究作為常態工作來抓好落實，通過建章立制，建立了統一組織、分類負責、分層管理的責任追究體系。針對原國有重點大型企業監事會監督檢查通報的“某項目面臨較大損失”問題，審計處組織完成專項核查、損失認定和責任追究工作。將近年來審計發現的違規問題和有關典型案例匯編成冊，在一定范圍內公開，充分發揮警示教育震懾作用。

推進規章制度建設和審計信息化建設，規范內部審計工作行為

審計處始終注重內部審計工作的制度化、規范化建設，搭建了“基礎規定+管理制度”的兩級審計制度框架，制定了《內部審計工作規定》等14項管理制度，編制了《審計工作手冊》《審計工作規范匯編》，形成了全面覆蓋、特點鮮明、重點突出的審計制度體系。

針對經濟責任審計、建設項目決算審計、科研項目決算審計，審計處制訂發布了統一的工作方案及報告模板，對相關審計流程進行了梳理和規范，顯著提高了審計項目質量。

加強審計信息化建設，在集團部署了審計信息系統，實現審計管理、審計作業和數據分析等功能上線運行，有力地提升了審計效率和效果。

科學整合審計資源，加強審計隊伍建設，不斷提升審計工作效能

針對內部審計資源不足的問題，審計處加強特邀審計員隊伍建設，將原有24名特邀審計員隊伍擴充至100名，統一調配承擔專項審計任務。在內審人員能力建設方面，每年舉辦1—2次全系統內審人員培訓班，定期組織審計骨干和審計組長座談，進行經驗交流。截至2019年末，中核集團共有內審人員389人，其中專職內審人員278人，具有本科以上學歷的達89%，具有CPA、CIA和高級職稱的內審人員占比為39%。內部審計隊伍業務水平不斷提升，為內部審計工作開展提供了堅強的人才保障和智力支持。

（ 本文由中國核工業集團有限公司提供）