企業財務管理與內部控制分析

摘 要：財務管理作為企業財務管理中的重要環節，是企業發展過程中重要的評價指標，而內部管理則是輔助提升企業會計財務管理效率和可靠性的重要手段，面對激烈的市場競爭，只有不斷優化和發展企業財務管理與內部控制，才能更好地提升企業的形象與發展前景。本文將以新疆石大科技股份有限公司在企業財務管理和內部控制中的運作為例，從企業財務管理與內部控制的概述、作用、存在問題、解決方法四個方面分別進行闡述。

關鍵詞：財務管理;內部控制;企業發展;問題;分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）03（b）--03

實施企業財務管理與內部控制的最直接目的就是最大限度地幫助企業控制經營成本，最大限度地提升市場競爭力。新疆石大科技股份有限公司是一家致力于農業生產力潛力開發的公司，而農業作為我國重要的產業其發展的優劣直接關乎著國家的發展和未來。因此，在這樣的大背景下，財務管理與內部控制的過程中就更應當重視其細致化和嚴格化的水平，要充分利用內部監督不斷提升會計財務管理的能力，以促進企業高效運行。

1 企業會計財務管理和內部控制概述

企業會計財務管理和內部控制在運用的過程中通過采用相關的控制理論和科學的評價方法[1]，來對企業日常的財務和經營的相關活動進行有效約束，在保障各項活動充分進行的同時，減少企業由于財務問題引發的不良市場效應。新疆石大科技股份有限公司在整個企業會計財務管理的過程中，將重點關注了內部控制，始終秉承提升企業的資金水平為目的，以擴大企業經濟效益為根本，使得企業良性發展。

2 企業會計財務管理與內部控制的作用

企業經營的重要前提是保障其經營的合法性，而會計財務管理與內部監督正是保障企業經營合法性的重要前提[2]，對于新疆石大科技股份有限公司而言，其會定期公示財務報表和企業經營情況，如各個年度的財務報表，這就體現出了企業自愿接受“合法性”的監督。企業的發展過程中常常會遇到各種各樣的問題，因此進行內部監督就成為十分重要的內容，能夠最大限度地幫助企業降低財務風險，會計財務管理人員在這個過程中能夠針對財務風險在第一時間作出反映[3]，并在第一時間進行問題的解決將風險降到最低。但同時，進行內部監督的另一個重要的原因就是，由于企業職能部門的權限或多或少都是會進行限制的，會計財務管理人員在工作的過程中由于限制不可能關注到企業發展的全部經營狀況，這個時候進行內部人員的監督與控制，對相關的數據進行收集，能夠更好地確保后期市場決策的準確性。新疆石大科技股份有限公司按照年報和半年報的形式將運營情況、盈利情況、償債能力、成長情況、股本情況和非經營性損益等內容分別以“資金”的形式展示出來，這就能夠很好地為企業制定年度計劃或者是在半年計劃制定的過程中提供很好的參考，并能使得相關從業人員針對數據進行分析，合理進行內部監督。

3 企業會計財務管理與內部控制中存在的問題

3.1 對會計財務管理工作和內部控制的重視程度不夠

目前企業在發展過程中雖然已經認識到了會計財務管理工作和內部監督的重要性[4]，但是由于財務管理水平的限制使得整個管理效果大打折扣，尤其是在資金方面，結構不合理的情況時常發生，這樣的問題一旦出現甚至會導致企業破產的發生。很多企業認為在財務管理制度實行之后，內部控制就沒實行的必要了，因此內部控制被直接“同化”在管理控制中，財務管理時常會出現一些混亂，尤其是在進行審計的過程中常常出現較大的紕漏，這對于企業的發展來說有著致命的影響，再加上大多數企業在發展的過程中過分注重市場效益，導致資金流動的過程中常常出現不合理的情況，比如石大科技這樣的情況——銀行貸款不能按期償還，這不僅會導致企業的信譽度下降，而且會給企業后期融資造成一定的影響，財務管理的混亂，使得市場競爭力下降，最終導致企業發展滯后。

3.2 缺少完備的內部執行體系

企業缺少完備的內部執行體系會導致企業整個執行效率的大幅度下降[5]，導致無法對企業可能發生的財務問題進行精準預測，以降低風險的產生，一旦遭遇企業環境的變化，就很難快速作出響應，進而就會引發一系列的連鎖反應。新疆石大科技在經營的過程中，于2017年遭受了銀行賬戶受限、銀行到款預期未還以及資產查封的問題，而導致這些問題的重要原因就是內部控制出現了紕漏，再加上監管的不完善，使得員工在行使職能的過程中受到了限制，工作缺乏主動性、執行力不足，難以快速對企業的財務問題作出響應，再加上缺乏內部監督，管理與實際脫節，無法實現良好的經濟效益。

3.3 缺乏嚴格的內部監督，核算工作缺乏保障

財務管理運行的過程中，能否得到充分的落實完全是取決于核算工作，而這也是會計財務管理當中最基本的工作，一旦出現基礎工作落實不到位，就很容易引發一系列的問題，導致企業發展受到很大的限制，進而會影響到內部控制工作的展開。新疆石大科技雖然一直重視內部監督，但是由于缺乏嚴格的政策限制，使得內部監督流于形式，這就進而導致新疆石大科技在運行的過程中由于經營不善，導致了一定的財產清算，這就使得整個資產核算過程中出現了一些紕漏，而正是因為這些紕漏才導致了不良的后果。

3.4 相關從業人員素質低下

單就財務管理而言，這是一項對管理技術要求較高的工作，相關從業人員必須要能夠具備過硬的素養，并且基礎知識完善，能夠應對各種各樣財務管理中可能遇到的問題。但是就現在企業財務管理的情況來看，人員設置過程中并沒有對從業人員的專業性進行嚴格把控，管理過程中甚至經常出現得過且過的情況，部門和人員職位設置出現重合，很多從業人員甚至對財務管理本身并沒有建立起完備的概念，財務管理的過程中過分注重市場的需求，而對于企業自身的關注少之又少。

3.5 沒有充分意識到電子信息技術的重要性

互聯網的發展，使得新疆石大科技開始順應互聯網的發展，這為財務管理的發展提供了一定的便利，但是很多企業并沒有能夠形成很好的信息化意識，財務管理和內部控制的過程中還是利用人工操作進行，這無疑是增加了錯誤出現的可能，再加上人工作業的響應速率較慢，大多數情況下，如果想在內部控制的過程中進行一些報告的調取常常會需要很長的時間，這也會導致時效性低下問題的發生，進而導致整個財務管理和內部控制工作效率低下，也會影響企業進行財務風險預算的及時性和準確性。

3.6 財務管理中缺乏對審計工作的控制

新疆石大科技企業在進行財務管理的過程中，沒有對審計工作形成充分的重視，甚至很多人認為審計工作就是應當并入到財務管理當中一同進行的，但是對于審計工作而言，它更多的是對企業進行監督，對企業進行負責的一種手段。審計的最終目的是為了監督，以此來衡量企業發展過程是否合理合法，并能及時針對不合情理的問題進行處理和控制，是能夠完善企業風險控制的關鍵環節，但是很多企業卻沒有將審計工作看作重點，認為只要把資金流管理好，企業自然就能獲得很好的發展。

4 提升企業會計財務管理與內部控制的方法

4.1 全面落實企業會計財務管理與控制的各項工作

全面落實企業會計管理與內部控制的各項工作，有利于營造和優化企業會計財務管理的氛圍。優化和落實企業會計財務管理和內部控制工作的關鍵在于，企業的領導和各個部門的從業人員都應當對企業的會計財務管理與內部控制有著清晰的認識，能夠從根本上認識到其重要性，比如新疆石大科技通過召開職工大會的方式來針對相關的理念和管理方式進行強調和培訓就是很好的方式，這種方式能夠在企業員工了解企業經營狀況的基礎上，對財務管理的流程形成一個大概的認識，尤其是對相關部門的從業者而言，他們能夠很好地從會議中挖掘問題，并制定整改方案，同時也在一定程度上加強內部監督的重要手段，當然除了會議之外，還應當通過專業培訓或者利用微信課堂等方式加強相關從業人員的管理水平，以此來全面提升和落實會計財務管理與控制工作的開展，幫助企業更好地控制現金流的流動，減少風險的產生?？刂破髽I風險的產生，是幫助企業良性發展的關鍵所在。財務管理的相關分析中，針對企業的月報告、季報告和年報告等一系列的報告中，能夠針對財務報表中的內容進行多角度評價，更容易發現不足，針對不足的問題，通過一定方式解決的過程中，也會對內部控制的實施提供一定的參考，內部控制過程中應當對類似的問題進行控制以避免再次發生的可能性。

4.2 加強財務審計工作，減少紕漏

審計工作是很好的核查企業經營當中資金紕漏問題的方法，能夠很好地起到預警的作用，也是幫助企業減少運行當中風險的重要方式。新疆石大科技企業的相關領導重視審計工作的展開，尤其是在對財務報表進行審計工作的過程中一定要及時發現問題。審計工作一般和風險監控是密不可分的，整個審計工作需要對董事會負責，而反之企業要為審計工作提供良好的審計空間。審計的最終目的是對企業進行合理的內部監督與控制，尤其是針對業務部門而言，審計工作能夠發現業務工作當中不合理的問題，并及時規避風險的發生。審計說到底就是企業自己對自己負責的重要表現，企業的資金流作為企業發展的源泉，很容易受到利益的驅使而作出一些不正當的判斷，加強審計工作就是為了能夠從根源上消除這類問題的發生，以此來營造一個良好的企業發展空間。新疆石大科技股份有限公司在進行會計核算時，采用了法定核算負責人和會計機構核算負責人雙核算的形式，能夠在保障準確性的同時更好地進行監督。

4.3 加強對內部預算和審批流程

現代企業經營管理的過程中注重預算的重要性，能夠很好地加強財務預算管理工作的展開。財務預算工作的展開要建立在合理的財務管理崗位設置的基礎上，對相關工作人員要能夠進行職能方面的科學設置。執行預算管理工作的過程中要能對管理目標、管理體系與范圍等內容加大內部控制的力度，并以此來增加財務管理工作的可行性。對于新疆石大科技股份有限公司而言，其可以算得上是一家依靠科學技術發展的農產品發展公司，整個經營范圍涉及科研以及產品售賣兩個主要環節，但是這兩個環節則是明顯得分處于不同的業務部門，因此在進行財務預算管理的過程當中應當根據其各自涉及的范圍，按照合理的資金分配標準和實際情況進行預算，尤其是在科研經費方向上，在整體進行預算的過程中，還應當對科研的全過程進行有效地監督，以保障科研資金的合理使用，保障研發產品的質量，進而減少后期售賣過程中風險的產生。財務預算管理中存在一定的誤差是很正常的，但是預算管理過程中也應當對誤差進行合理的控制，保障其在有效范圍內上下波動。

4.4 提升企業會計財務預算的效率

新疆石大科技從精簡財務設置，提升人員專業性入手提高效率。首先，企業應當針對財務管理下設的崗位權責與工作內容進行明確的規定，并以公示的形式要求從業人員嚴格按照歷程進行工作;其次，就是對工作的權限和職責進行進一步的劃分，以減少不必要的重復流程，在權限方面，針對一些特殊的情況應適當放寬相關的政策，以保障整個財務管理流程的順利進行，當然，適當的牽制也是十分重要的，這也是加強監督的重要手段。企業的發展在很大程度上是不需要依賴現金流支持的，一旦出現現金流的“截斷”就意味著此時的企業管理過程中可能已經出現了問題，一旦問題擴大化就會影響到企業的發展，因此通過這樣的方式加強監督，就能夠將風險降到最低。

4.5 善于利用電子信息技術進行信息處理

互聯網的發展，為行業的發展帶來了新的契機與發展方式，財務管理也不例外。新疆石大科技在進行會計管理和內部監督的過程中應當重視對電子信息平臺的構建，不僅可以將企業相關的發展信息和財務情況進行公示，也可以將企業的科研成果進行宣傳，數字化的最終目的就是為了實現共享。財務管理的應用并非是一個獨立的過程，它需要依賴于企業的發展計劃和目標，以及相關的科研成績等各方面的內容進行綜合的財務管理，因此利用信息化平臺可以很好地將這些內容整合在一起，既有利于進行查閱，又可以提升內部監督的效率，及時發現問題，以及糾正會計財務當中的偏差。企業同時要注重數據庫的建立，要能夠通過計算機的電子信息網絡快速地將相關的財務管理信息儲存起來，這既可以為企業制定企業發展計劃提供一些參考，同時也可以方便相關從業人員進行數據的處理與比較，能夠大大提升風險的預制速度，能夠最大限度地提升相關從業人員的工作效率。財務管理內容信息化的過程也可以促進企業信息化體系的建設，這樣企業的發展才能更加符合市場的需求。

4.6 加強財務管理崗位的人員準入門檻

新疆石大科技十分重視財務人員的相關素質。財務管理具有很高的專業性，因此在人員準入的過程中也應當設置一定的考核，從理論和實踐兩個方面對應聘人員進行考查，人員入職后也要按照一定的要求定期對相關從業人員進行考核，優勝劣汰;其次是針對已經在職的員工，企業應當為他們提供充足的培訓，并將這類培訓以常規的形式固定下來，培訓可以定期進行，培訓的過程中要注重考核的重要性，另外引進高端人才加入管理團隊也是十分重要的，這是提升整個團隊效益的關鍵所在。

除此之外，企業為激勵員工的積極性，還應當設定一定的獎勵制度，比如說可以實行靈活地工資浮動制度，以此來調動從業人員的積極性，鼓勵他們不斷提升財務管理技能。同時內部控制的過程中，也要注重各個部門之間的協調作用，減少冗余環節，提升響應效率。

5 結語

綜上所述，企業會計財務管理與內部控制是企業發展中的重要環節，良好的財務管理制度的實施，能夠在最大程度上減少企業風險的發生。財務管理過程中要注重財務預算和審計工作的展開，并針對相關的從業人員進行專業的培訓，企業內部全體員工都應當樹立正確的財務管理意識，以便全面提升企業財務管理水平，為企業發展奠定良好的基礎。在未來，財務管理和內部監督會在互聯網的推動和發展下，形成更加完備的發展體系，能夠智能地對企業財務管理中的問題進行精準預測。

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