A公司財務共享服務框架下的人力資源配置研究

班藝芹　黃璐

[摘 要]由于財務共享服務中心和傳統財務部存在較大差異，導致企業在運行財務共享中心之后出現人員配置不夠合理的情況，文章以A公司出現的人力資源配置問題為例，提出相應的優化建議，旨在解決企業面臨的因為人員結構出現的問題。

[關鍵詞]財務共享;人力資源;優化流程

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.01.144

財務共享服務中心的建設目標、建設類型、組織結構、人力資源與傳統財務部有較大的差異，這些差異構成兩者內部環境上的差異，將會影響內部控制方方面面。從人力資源上看，由于工作內容的特殊性，中心可能僅需要低水平的核算人才或是大量低水平核算人才與少量高水平管理人才結合的模式;而財務部則必須要有高水平人才對企業財務進行管理;兩者工作內部的不同將會影響人才的分布及發展。

1 A公司人力資源配置介紹

1.1 組織結構

財務共享服務中心的組織結構與業務模塊相匹配，設立財務共享服務中心部長一名，下設資金結算組、收入核算組、成本核算組、項目核算組、綜合組五個工作小組，每組設組長一名，組員若干，各小組之間的工作相互獨立，如圖1所示。

1.2 人員配置

A公司將項目組、子公司內部從事標準化財務工作的人員剝離出來，將其集中到財務共享服務中心，負責整體的核算工作。同時對流程進行再造，讓項目組、子公司與集團層面的財務活動具備統一標準。A集團將每個流程分割成為多個相互銜接的流程節點，由財務共享服務中心核算人員負責流程內簡單易行、易于集約的節點。使得財務工作如同工廠里的流水線，而財務人員類似流水線工人，一旦重復次數足夠多，將會產生集約效益，能提高工作效率，節約工作成本。

由于其流程環節操作簡單，容易入手，執行層面人員的可替代性較強，因此采用大專學歷人才;運營支持人員則要求較高，需要具備一定的財務分析及企業管理經驗，因此采用高學歷或經驗豐富的人才;運營管理人員要求有幾年工作經驗，并更多的是從外部招聘。因此，財務共享服務中心在人員構成上形成兩極分化的現象。

A公司由傳統管理模式轉型為財務共享管理模式。此前，每家子公司配置1名財務部長及5名財務人員，集團總部配置1名財務部長及7名財務人員，財務部總計80名財務人員。財務共享后，集團保留子公司1名財務部長及2名財務人員，將多余的36人調回總部。這36人中，有12人留在財務共享服務中心，而其中的24人則分流到其他崗位。集團財務人員整體減員率達到30%，財務人員占公司人數的2%，財務共享服務中心人員占公司財務人員的1/5，極大地解決了人員冗余和復雜的問題。

2 人力資源配置存在的問題

A集團實施財務共享服務模式后，集團整體財務人員減少24人，減員率高達30%。然而，財務集約后，由于重復審核，業務流程反而變得更長;由于單據傳遞需要專門人員進行處理，費用報銷和資金支付的工作量增加;由于財務共享服務中心尚未完善，集約效率提升不明顯。以上三者共同影響，業務處理耗時增多，人員數量降低，這就導致集團財務人員隨時處于滿負荷運轉的狀態。在這樣的業務壓力下，財務人員為了完成績效目標，有可能降低工作標準，造成業務質量下降。這是A公司財務共享服務中心在實施的過程中，由于錯誤估計業務工作量以及大量減員而造成的員工壓力過大的問題，需要A公司對之進行改善。

3 人力資源優化建議

A公司財務共享服務中心在崗位設置上，無專門的溝通崗位和管理崗位，由核算人員直接與業務人員溝通、共享服務服務中心部長全權負責中心管理;在人員設置上，員工數量和工作量不匹配。因此，在進行優化時要從人員上，對A公司現有業務量進行測算，以獲取最佳崗位人員數量信息，并對人員數量進行調整。

實行人員優化是使財務共享服務中心能有效地承接新增集約業務的同時，既無人閑置，也無人超負荷工作。優化方案的核心任務是測算中心工作量，由工作量確定崗位人數。具體優化流程如圖2所示。

該優化方案基于業務集約前的歷史數據進行分析，假定財務集約的前后，A公司的業務總量不發生變化，再加上考慮集約后給予集團工作量帶來的變化，從而確定集約工作量，再根據員工測出處理效率，計算崗位人員數量。

優化過程：①通過訪談、調研、統計等方法，收集財務共享服務中心集約業務整體工作量，能夠量化的業務數量用量化數進行記錄，不能夠量化的，則用正常耗時進行記錄。②根據財務共享服務模式實施后對業務造成的變更進行分析，將業務流程的每一個步驟進行拆解，分解為兩部分進行分析：一是與原模式一致的部分;二是集約優化后的部分，分析得出集約后工作的效率變化。③根據相應的崗位職責，將量化后的工作量歸入到相應的崗位中，由流程節點工作量轉化為崗位員工工作量。④根據崗位人員平均工作效率，計算崗位工作整體工時，并根據正常工作量的員工貢獻，利用總工時除以單位員工公式，計算得出崗位人員數量。將各個崗位人員數量進行加總，形成A公司集約后的崗位人員。至此，人員測算結束。整個過程需要嚴格測算工作量，并科學地分析集約給予A公司工作帶來的變化，本方案可引入統計軟件，并根據前述優化思路構建人員測算模型，使優化過程更加具體，優化結果更加準確。

參考文獻：

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[基金項目]本文系2019年度廣西高校中青年教師科研基礎能力提升項目“A企業財務共享模式下的內部控制研究”（項目編號：2019KY1508）的階段性研究成果。

[作者簡介]班藝芹（1990—），女，壯族，廣西人，研究生學歷，研究方向：財務共享、納稅籌劃。