財(cái)務(wù)共享服務(wù)發(fā)展探究
——以浙商銀行為例

四川大學(xué)錦城學(xué)院 董 明 毛新雨 馬歆妍 楊 可

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)概述

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)的內(nèi)在含義

近幾年，一種會計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方式——財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心逐漸興起，為了使會計(jì)記錄和報(bào)告更加完善、規(guī)范和統(tǒng)一，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以將不同地區(qū)的實(shí)體會計(jì)業(yè)務(wù)放到一起進(jìn)行處理，除此之外還能省去一部分相應(yīng)的成本，解決建設(shè)財(cái)會工作中的低效率和重復(fù)投入資源等問題。下圖為財(cái)務(wù)共享的主體、客體、路徑。

圖1 企業(yè)財(cái)務(wù)共享架構(gòu)圖

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)的優(yōu)勢

1.一體化

財(cái)務(wù)共享服務(wù)以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，與大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)聯(lián)系緊密，以業(yè)務(wù)流程為核心，實(shí)施過程多樣化，站在市場化的角度進(jìn)行生產(chǎn)式服務(wù)和分布式服務(wù)，并涵蓋了服務(wù)管理、組織管理、質(zhì)量管理、績效管理等多重管理模式。“一體化”是財(cái)務(wù)共享的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將服務(wù)端與客戶端分離開來，由服務(wù)端集中化處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，因此一些基礎(chǔ)繁雜的工作被抽離，負(fù)責(zé)相對應(yīng)工作的財(cái)會人員將跳脫出大量、重復(fù)的業(yè)務(wù)，進(jìn)而參與更深入的工作，例如決策。

2.集中化

相較于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)，在這種集中的模式下，更能夠推進(jìn)企業(yè)的規(guī)模發(fā)展，由于隨著企業(yè)戰(zhàn)略擴(kuò)張，子公司、分公司逐漸出現(xiàn)，相應(yīng)的也會產(chǎn)生相關(guān)的財(cái)務(wù)部門，不同公司的財(cái)務(wù)處理很難保證完全一致，其資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表經(jīng)過層層審批最終才上報(bào)總公司，不利于總公司對其的監(jiān)管，會使得集團(tuán)財(cái)務(wù)工作更加分散，不易于管理，并且耗時(shí)耗力、效率低下，但在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心這些問題也就迎刃而解，能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，減少人為干預(yù)，有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓財(cái)務(wù)工作變得標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、實(shí)時(shí)監(jiān)控，雖然使用財(cái)務(wù)共享模式，但會計(jì)法律責(zé)任不變，獨(dú)立核算的主體不變，財(cái)務(wù)管理監(jiān)督權(quán)不變，財(cái)務(wù)審批權(quán)不變，資金使用權(quán)/所有權(quán)不變。

3.利益化

財(cái)務(wù)共享服務(wù)還能降低財(cái)務(wù)成本，統(tǒng)一的共享服務(wù)使業(yè)務(wù)流程化，廢除了冗雜多余的步驟，數(shù)據(jù)的匯總和分析不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，可以一步到位，減少了人員工資成本，資金情況能更清晰的展示出來，讓資金的利用達(dá)到利潤最大化。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)的挑戰(zhàn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)的模式在中國應(yīng)用的時(shí)間不算太長，服務(wù)體系尚未完善，還在發(fā)展前進(jìn)階段，許多企業(yè)運(yùn)營時(shí)間較短，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營流程相對簡單，沒有十分成功的案例可依循，在實(shí)際使用過程中可能會遇到未知的問題。

在建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Financial Shared Service Center）時(shí)，企業(yè)需要精確找準(zhǔn)自己的定位，但這是一件困難的事情，多數(shù)企業(yè)處在不了解應(yīng)該建設(shè)什么樣的財(cái)務(wù)共享中心的尷尬境地，不清楚什么樣的模式是最適合自己企業(yè)的，不依據(jù)自身企業(yè)狀況，完全套用現(xiàn)成的模式，在實(shí)際操作過程中可能事倍功半，因此找準(zhǔn)定位是財(cái)務(wù)共享服務(wù)的一大挑戰(zhàn)。

找準(zhǔn)定位之后，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的選址又成為難題，在兼顧提升辦公效率和質(zhì)量的同時(shí)，又要降低成本，服務(wù)中心選址地的地段、價(jià)格、和企業(yè)的距離、人才的供應(yīng)等等都是需要考慮的因素，與此同時(shí)，由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)的集中化和統(tǒng)一性，將會涉及到企業(yè)的大量人員變動(dòng)，以及員工培訓(xùn)，員工安頓，員工離職等諸多事項(xiàng)。

基于上述，企業(yè)應(yīng)充分考慮自身情況，合理估計(jì)投入使用財(cái)務(wù)共享服務(wù)的成本以及使用服務(wù)對自身帶來的利益，若投資小于回報(bào)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就不是一個(gè)恰當(dāng)?shù)倪x擇。目前，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心還面臨許多挑戰(zhàn)，但隨著科技的不斷進(jìn)步，體系的不斷完善，財(cái)務(wù)共享服務(wù)或?qū)⒆哌M(jìn)千家萬戶。

二、浙商銀行現(xiàn)狀

（一）背景

前身為“浙江商業(yè)銀行”的浙商銀行股份有限公司（CHINA ZHESHANG BANK CO., LTD）是一家成立于1993年的，中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)的十二家全國性股份制商業(yè)銀行之一的中外合資銀行，主要注重小企業(yè)和投資銀行業(yè)務(wù)的培育和發(fā)展，憑借其扎實(shí)的基礎(chǔ)，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，高效的辦事模式，迅速的成長，成為浙江省最重要的金融平臺之一，并致力成為最具競爭力全國性股份制商業(yè)銀行，有著不差于一流股份制銀行的專業(yè)水準(zhǔn)。經(jīng)過多年的發(fā)展，全資產(chǎn)經(jīng)營的戰(zhàn)略模式和高效運(yùn)營管理能力使浙商銀行資產(chǎn)回報(bào)率在股份制商業(yè)銀行位列前茅。

（二）財(cái)務(wù)共享運(yùn)作情況

浙商一直存在著基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作占用大量人力資源、業(yè)務(wù)處理分散，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)不一致，不夠規(guī)范，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)利用率低等突出問題，基于以上情況和銀行的實(shí)際情況，浙商銀行于2015 年關(guān)注共享服務(wù)，并在2016 年成立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。商業(yè)銀行以盈利為目的，分支機(jī)構(gòu)眾多，遍布全國各地，總行、分行、支行都有財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)模式下，不同的機(jī)構(gòu)由于業(yè)務(wù)量不同其財(cái)務(wù)人員忙閑不均，人力分配并不是最優(yōu)狀態(tài)，現(xiàn)行利潤的條件下并沒有實(shí)現(xiàn)花費(fèi)最少的人力成本，造成了大量的人工浪費(fèi)，也就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成本較高，且資本管理未達(dá)到高度自動(dòng)化，資金的分配不合理等諸多問題。經(jīng)過銀行詳細(xì)的考察調(diào)研、分析研究并結(jié)合自身情況考慮過后，建設(shè)了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型得益于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，服務(wù)中心進(jìn)行戰(zhàn)略決策，改造系統(tǒng)提高效率，單據(jù)影像化、審批系統(tǒng)化、移動(dòng)化、審核任務(wù)隨機(jī)發(fā)布、根據(jù)業(yè)務(wù)自動(dòng)生成會計(jì)科目，一鍵支付等系統(tǒng)控制和自動(dòng)化，流程標(biāo)準(zhǔn)化，數(shù)據(jù)精確化，格式統(tǒng)一化，提高核算精確度，降低錯(cuò)誤率。隨著業(yè)務(wù)的深入，為了更好地實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)，浙商銀行在不斷建設(shè)和優(yōu)化核算、報(bào)銷、采集、支付等功能，還引入了影像技術(shù)、移動(dòng)審批。自建成投入使用以來，系統(tǒng)運(yùn)營穩(wěn)定，資源配置得到改善，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變得更有價(jià)值且被有效的分析利用起來了，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心所帶來的效益明顯高于傳統(tǒng)模式。

浙商銀行的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是一個(gè)專注于財(cái)務(wù)工作的“工廠”，每一項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)都像一個(gè)“小部件”，同類型的“部件”被標(biāo)準(zhǔn)化、精確化，使其易于分類和整合，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一系統(tǒng)下的財(cái)務(wù)處理最后得出最全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的各個(gè)報(bào)表，依據(jù)正確的報(bào)表才能做出精準(zhǔn)的判斷、上乘的決策。互聯(lián)網(wǎng)思想和技術(shù)是共享服務(wù)中心的技術(shù)基礎(chǔ)，云計(jì)算和大數(shù)據(jù)是核心，浙商銀行正在平穩(wěn)的推進(jìn)這一網(wǎng)絡(luò)平臺的完善。

（三）發(fā)展趨勢

1.人才培養(yǎng)

隨著財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的發(fā)展，將不僅局限于財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)處理，可以延展出人才篩選和人才培養(yǎng)中心，使財(cái)務(wù)人員參與決策，建立完善考評制度和激勵(lì)制度，促進(jìn)基礎(chǔ)工作人員向高精尖人員發(fā)展。

2.對內(nèi)兼對外

浙商銀行在保證內(nèi)部財(cái)務(wù)共享服務(wù)穩(wěn)定運(yùn)行的前提下，可以拓展為客戶或其他第三方提供賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)變?yōu)閺呢?cái)務(wù)共享服務(wù)盈利中心。

3.全自動(dòng)化

日前，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心還屬于起步階段，運(yùn)用并不廣泛，還有很多需要人為進(jìn)行的基礎(chǔ)操作，智能程度還達(dá)不到理想的狀態(tài)，伴著科技的進(jìn)步發(fā)展，浙商銀行會繼續(xù)推進(jìn)中心的更新，提高中心的智能化程度，實(shí)現(xiàn)全自動(dòng)化。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)對財(cái)會人員的影響

（一）從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化的流程出現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員就不得不進(jìn)行自身突破，大數(shù)據(jù)和智能化的時(shí)代，轉(zhuǎn)型幾乎是傳統(tǒng)財(cái)會人員最重要的出路，大量重復(fù)基礎(chǔ)、繁雜的工作被機(jī)器或人工智能取代后財(cái)會人員若停滯不前，到來的只有失業(yè)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中財(cái)務(wù)管理的核心是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，從事戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)人員需要具有敏銳的洞察力，對數(shù)據(jù)要敏感，靈活分析和使用數(shù)據(jù)背后的信息，善于收集各種資源，依靠財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，嚴(yán)格管理，精準(zhǔn)預(yù)測。給財(cái)務(wù)人員提供學(xué)習(xí)和發(fā)展平臺，讓財(cái)務(wù)人員參與管理決策，充分挖掘并發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢。轉(zhuǎn)型是一個(gè)過程，不可能一蹴而就，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員逐步轉(zhuǎn)型的過程中企業(yè)可以為財(cái)務(wù)人員提供其他選擇，例如平臺運(yùn)營人員，平臺技術(shù)人員，由于本身具有相關(guān)專業(yè)知識，上手也將容易一些。作為一名財(cái)會人員，應(yīng)該保持被替換的警覺性，學(xué)習(xí)新知識，掌握新技能，不斷豐富自己才是在市場立足之本。

（二）提升專業(yè)能力和綜合素質(zhì)能力

在科技飛速進(jìn)步的時(shí)代，傳統(tǒng)財(cái)會人員的基本財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督比較單一且繁雜，基礎(chǔ)工作逐漸被計(jì)算機(jī)、人工智能所取代，因此緊跟時(shí)代潮流的發(fā)展，以財(cái)務(wù)知識為框架，學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等作為分支。構(gòu)建自己的知識體系，終身學(xué)習(xí)是財(cái)務(wù)人員的自覺，只有不斷提升自己的專業(yè)能力，拓展其他技能輔助專業(yè)能力一次提高綜合素質(zhì)能力和核心競爭力，才能適應(yīng)這個(gè)社會的需要，不被崗位所淘汰。

四、結(jié)語

綜述，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的發(fā)展勢不可擋，以浙商銀行為例，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、精確化處理基礎(chǔ)財(cái)務(wù)，使財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)重復(fù)的基礎(chǔ)工作中得以解脫出來，能夠嘗試參與決策，跟進(jìn)更深入的工作。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在未來可以延展出人才培養(yǎng)、對外提供業(yè)務(wù)、全自動(dòng)化等方向發(fā)展，也對財(cái)會人員提出了不斷學(xué)習(xí)的要求，從傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)型，不斷加強(qiáng)專業(yè)能力，拓展其他技能。