淺析企業資金管理存在的問題及對策

章艷

摘要：企業的生存、發展離不開資金的支持。充足的資金是保證企業正常運轉的必要條件。現代企業高速發展，更離不開科學的、合理的資金管理。當前經濟形勢下，企業之間競爭壓力很大，但還是有不少企業過于樂觀，盲目擴張，卻缺乏有效的資金管理體系，從而造成資金緊張，甚至破產。所以，資金管理是一項非常重要的工作。文章主要對資金管理中存在的問題進行了分析，并提出合理的解決對策。

關鍵詞：企業;資金管理;資金風險;資金預算

資金是一個企業最為重要的資源，貫穿于企業整個生產經營過程的始末，堪稱“企業的血液”，是支撐企業生存和發展的基礎，所以，如何管理資金就顯得尤為重要。隨著中國經濟的高速發展，資金管理在企業經營管理中扮演的角色越來越重要，開展和實施資金管理對于企業來說具有較高的管理價值。企業應通過提高資金管理水平，并對其不斷進行完善和強化，以提高企業資金利用率，合理控制企業資金管理風險，從而促進企業可持續發展。

一、企業資金管理的重要性

資金是一個企業的“命脈”，企業資金是否充裕是一個企業成敗的關鍵，也是一個企業的核心競爭力之一。有效的資金管理工作，可以為企業經營者實施企業日常經營管理、籌資、投資等決策提供可靠的信息，作為企業經營者管理企業的堅強后盾，直接關系到一個企業的健康持續發展。所以，一個企業在追求利潤的同時，也應該注重資金管理，以獲取更大的利潤，使股東效益最大化。

（一）企業資金管理有助于企業更合理的優化、使用資金

一個企業的正常經營離不開資金的支持，對企業資金進行管理，可以及時掌握企業資金的實際分布情況和資金的儲備情況，預測資金的回籠情況，這樣，可以有效降低企業的資金風險，提高企業資金的抗風險能力，可以為企業穩定持續的發展提供堅實的后盾。充分利用和優化配置資金，既要滿足企業日常經營所需資金，同時又要預留一部分儲備，以備不時之需，這樣，可以有效降低企業的運營成本，獲取更大的利潤;也可以避免資金存量過少的情況發生，不斷提高企業的償債能力，為企業的長遠健康發展提供堅實基礎。

（二）企業資金管理有助于企業管理層更好的做出經濟決策

企業的投資和日常經營等生產經營活動都離不開大量的資金支持，只有建立科學合理、符合企業實際情況的資金管理制度，根據企業實際情況測算企業生產經營的各個環節所需資金，為企業經營者做出經濟決策提供可靠的信息。

（三）企業資金管理有助于預防腐敗現象的發生

經濟問題往往是腐敗問題中比較突出的問題，資金管理是最容易出現問題的環節，對相關管理人員的品質和行為也是很好的考驗。這就需要企業制定更加嚴格的資金管理和資金使用的控制制度，確保企業更加規范、健康的發展。

二、企業資金管理存在的問題

（一）企業管理人員資金管理意識淡薄，思想僵化落后

現階段我國經濟高速發展，但還是有很多企業跟不上經濟發展的步伐。這部分企業有很大一部分發展初期是家族企業模式，即使隨著經濟的發展做出了改變，但很多管理模式還是停留在過去，許多管理者對資金管理的重要性認識不足，資金管理意識淡薄。這部分管理人員很多時候只注重銷售收入，為了簽下訂單，采用了賒銷的方式，造成企業應收賬款金額過大，占用大量資金，甚至產生較多的呆賬、壞賬，影響了企業的生產經營，沒有合理的籌集、使用資金，根本沒法實現企業資金效益最大化。

（二）企業資金管理制度不完善，執行不到位，對資金風險的管? 控不足

作為企業管理制度的重要組成部分，資金管理制度在企業中起到非常關鍵的作用。企業各個環節都需要依靠科學合理的資金管理制度來規范、監督。目前，還是有很多企業沒有完善、科學的資金管理制度，或者有些資金管理制度過于陳舊、落后，不符合本企業實際生產經營狀況，可操作性不強，更沒有相應的約束流程，缺少監督考核機制，無法保證企業資金的安全，即使有事后責任考核制度，也根本無法滿足現有的經濟形勢。特別是前些年國內房地產市場火爆的情況下，全國人民都在買房，很多企業原來發展得挺好，資金也相對充裕，為了攀上房地產這個大樹，不惜把企業的全部流動資產用來買地、建廠房，只想著通過房地產能大賺一筆，根本就沒考慮到企業的資金情況，最后往往因為企業資金周轉不過來，不但房地產沒發展好，還連累主營業務因資金供應不上而遭受損失，甚至破產。

（三）企業資金管理人員工作水平低，資金管理工作混亂

現代企業高速發展，但很多企業的資金管理人員做不到與時俱進，思維模式還停留在原來企業模式下的工作水平，已經無法適應現代企業經營模式下的需求。同時，這部分人員還缺乏主動學習新知識、新技能的熱情，無法真正履行資金管理工作的職責。

（四）沒有完善的資金預算體系

資金預算也是企業資金管理的重要組成部分，很多企業都會做預算，但往往制定的資金預算方案不夠全面，或流于形式，并不符合企業的實際情況，實際執行過程中，往往過于注重完成企業的生產經營目標，忽略了資金預算與實際發生的差異，更沒有分析造成差異的原因。

（五）企業資金管理的信息化技術建設落后

隨著現代電子信息技術的發展，現代社會是一個大數據、經濟全球化的時代，資金管理工作也越來越重要。隨著網絡技術的發達，原有的商業模式根本無法適應現在的發展。好多企業的計算機信息化技術落后，無法對企業的經濟行為作出正確的預判和決策，從而錯失很多商機，影響了企業的經濟效益。

三、企業資金管理問題的解決對策

（一）完善企業資金管理體系

企業的資金管理是一項非常復雜的工作，必須要強化企業資金管理意識，制定健全和科學的企業資金管理制度。可以增設專門的資金管理部門和監督部門，由專人執行，專人監督，從而保證企業資金得到有效運用和資金運用的安全。在實際操作過程中，首先，可以設定資金審批流程，確定審批權限。任何一筆資金的使用都需先提交申請，審批通過后方可使用。其次，要定期組織內部審計，核對庫存現金，銀行存款余額和資金使用情況，以確保企業資金的安全。有效的資金管理體系，要做到可以滿足企業日常經營所需資金，同時又要預留一部分儲備，可以保持企業資金的流動性，為企業的持續發展保駕護航。

（二）提高企業領導層的資金管理意識和企業資金管理人員的業務能力

企業領導層和資金管理人員應該加強相關法律法規、政策制度等的學習，不斷提高資金管理意識，從自身做起，從而帶動員工一起重視資金管理工作，把資金管理工作落實到生產管理工作的每一環節。使員工都認識到資金管理工作需要大家一起努力，而不僅僅是財務部門或資金管理部門的事情，各部門都要參與到資金管理工作中來， 企業領導層要重視對企業資金管理人員的培養。可以定期組織相關人員進行培訓學習，提高相關人員的專業知識和工作水平。也可以組織相關人員進行工作交流，積極向有經驗的人員請教，大家一起提高。也可以適當的制定獎懲制度，對業務能力強、工作突出人員給予一定的獎勵。同理，工作消極或業務水平低下人員給予適當處罰，以激勵大家主動學習，提高工作積極性。

（三）做好資金預算

資金是企業最重要的資源，是企業的“命脈”，所以，做好資金預算就顯得尤為重要。在實際業務中，可以根據企業的實際情況，對企業的投資、籌資和資金運營進行合理的規劃和預算，并在執行過程中根據實際情況不斷修正。根據資金預算執行情況，找到企業資金最佳持有量，使企業資金能夠保持在一個合理的，可控的范圍之內。

（四）加速資金周轉

許多管理人員往往只注重資金的持有量而忽略了資金的時間價值。企業資金通常會在流轉過程中因管理不到位而產生資金被無償占用、資金時間價值沒有被充分利用等問題。一個先進的企業，往往這方面工作做得非常好。主要可以從以下幾方面進行：首先，要力爭資金在流轉過程中流入和流出的時間趨于一致，以實現企業所持有的交易性現金余額最低。其次，縮短應收賬款的回收時間，應收賬款回收時間越長，說明被無償占用的時間就越長。但這又和企業擴大銷售存在一定的矛盾，需要企業業務人員尋求這兩者之間的平衡點，可以根據客戶情況確定不同的回款期，通過對客戶進行分析，應收賬款賬齡分析，不同的客戶根據實際情況確定不同的回款期，盡可能加快應收賬款的回。再次，可以在不影響企業的信譽的前提下，推遲企業應付賬款的支付，相應的獲取企業資金的時間價值。最后，把原材料、庫存商品等存貨控制在一個合理的范圍內，也是一項很有必要的工作。有些企業隨著規模的不斷擴大，一味地增加存貨庫存，遠遠沒有控制在合理的區間內，占用了企業大量的運營資金，減少了企業的資金周轉，從而影響了企業的財務狀況。所以，應該根據企業的實際經營狀況，測算一個合理的原材料和庫存商品等存貨的存量，并根據實際狀況不斷調整，促進企業的良性發展。

（五）提升企業資金管理信息化技術

信息化建設是現代企業資金管理的必備環節。隨著現代信息化技術和大數據的發展，企業的管理工作已經進入以計算機為核心的新時代，傳統的人工管理方式已經沒法適應現代企業的管理模式，需要借助現代化的信息技術，信息技術越完善，企業管理成果越突出，這就需要企業引進先進的計算機硬件和軟件設施，不斷提高企業資金管理的信息化技術，以保證企業資金管理人員可以運用先進的信息化技術參與企業的資金管理，縮短工作時間、提高工作效率，使企業的資金管理部門更好地為企業服務。

四、結語

企業資金管理工作是企業管理工作的重中之重，是一項長期而又艱難的工作，需要企業上到管理層，下到每一位員工的積極參與。只有建立健全、規范的企業資金管理制度，加強企業資金的統一管理，切實提高企業資金管理水平，確保資金支付與生產經營狀況緊密結合，統籌安排資金，才能提高企業的綜合競爭力，促進企業持續健康地發展和壯大。

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（作者單位：無錫固維得機械有限公司）