電力企業內部控制存在的問題及對策研究

中廣核新能源投資（深圳）有限公司新疆分公司

引言

對于電力企業來說，通過建立健全內部控制機制，能夠不斷滿足企業的良性發展需求。當前時期，電力企業我國國民經濟發展過程中的核心產業，如果電力企業內部控制機制不健全，不但會影響企業自身的可持續性發展水平，而且也會給國民經濟的穩步發展帶來嚴重影響。基于此，本文深入探討電力企業內部控制工作當中存在的主要問題和解決對策，內容如下。

一、電力企業加強內部控制的現實意義

要想提升電力企業自身的內部控制效果，企業內部的管理人員共同一系列管理工作，其核心目標是對企業內部的管理系統進行全面優化，不斷提升企業的創新能力，進一步滿足時代潮流發展。加大對電力企業內部控制力度，并制定出更為完善的控制機制，可以確保企業內部的各類問題得到良好解決。通常來說，電力企業加強內部控制具有以下重要意義：

第一，避免資產出現大量流失。我國始終將電力建設作為核心項目，并在電力項目中投入較多資金，使得電力項目具有資金流量大、設施分布范圍較為分散等特點，再加上資金具有較強的密集性，針對企業自身的內部控制提出更為嚴格的要求。通過加強內部控制，可以避免企業資產出現大量流失，進而更好地保障國家利益[1]。

第二，滿足電力企業可持續性管理需求。隨著電力企業內部控制機制的不斷改革，以往的管理模式已無法完全滿足當前的企業發展需求，所以電力企業需要加大內部控制力度，積極應用信息化技術，并根據市場經濟的發展現狀，做好管理創新工作，進一步滿足自身的可持續性管理需求。

第三，防止發生違規違法事件。電力企業在日常的經濟活動當中，受人為因素的影響，容易出現違規違法事件，為了減少此類事件的出現，企業需要加強內部控制力度，并認真執行各向監管機制，避免出現大規模的違規違法事件。

第四，顯著降低企業自身的經營風險發生概率。由于市場競爭環境越來越激烈，電力企業在日益激烈的市場競爭中面臨較多風險，通過認真落實內部控制機制，并結合企業內部風險分析報告內容，加強風險預測，制定出更為完善的控制策略，能夠明顯降低企業自身的經營風險發生概率[2]。

二、當前階段企業內部控制中存在的核心問題分析

（一）內部控制機制不夠完善

電力企業內部控制工作涉及較多的內容，不單單是僅限于企業財務部門，是企業內部各大部門之間的有效協調，共同合作的產物，但是，根據當前階段我國電力企業內部控制工作開展現狀可以得知，由于內部控制機制不夠健全，管理人員對企業內部控制工作缺乏足夠重視，使得企業內部控制水平不斷下降。例如在某大規模的電力企業內部，因為內部控制機制不健全，存在較多缺陷，嚴重影響電力企業的平穩運行，降低企業自身的經營水平。

（二）企業采購管理不科學

由于電力企業內部的耗材種類與數量比較多，同時不同類型的材料可能會存在較大差異，在一定程度上增加了企業采購管理難度，企業采購管理人員面臨較多的挑戰[3]。在電力企業內部，采購管理主要由各個部門提前提出相應的采購請求，并將采購請求上交給采購部門，采購部門經過一系列的匯總之后，遵守貨比三家原則，確定最終的供貨單位。因為電力企業采購貨物通常為大眾商品，其市場價格較為透明，若仍然采取貨比三家原則，會浪費大量的時間與人力資源。

另外，如果電力企業采取招標采購模式，企業內部人員與外部人員相互勾結，也會嚴重影響企業的自身利益，增加企業內部采購管控難度。電力企業內部的大型建設項目主要由采購部負責貨物采購工作，要求采購部門主要和供應商、施工單位進行多次溝通，確定最終的貨物采購量，但是在真實工作當中，施工單位已經選定了貨物供應商，電力企業采購部門對該供應商缺乏足夠了解，會影響貨物供應水平。

（三）風險評估不到位

電力企業作為我國重要的基礎行業，在以往的計劃經濟階段，主要采取政企合一的管理模式，導致企業內部風險評估不科學，給企業自身的平穩發展帶來嚴重影響[4]。要想推動我國電力企業的全方位發展，就應要求企業內部管理人員與基層員工不斷強化自身的風險管控意識，并綜合考慮企業的具體發展狀況，加大風險評估力度，根據計劃生產要求，強化內部控制效果，不斷提高企業自身的發展水平。

由于社會經濟環境的不斷變化，電力體制改革的逐漸深化，行業的競爭壓力越來越大，國家有關部門也對節能減排提出了更高的要求，通過加強風險評估力度，提升企業內部全體人員的風險管控意識，可以促進電力企業朝著綠色、健康、可持續性發現快速發展[5]。

（四）員工激勵機制存在缺陷

根據電力企業內部控制工作開展現狀可以得知，要想提高企業的自身治理能力，不但要強化企業內部人員的整體管理力度，而且要對企業工作人員進行有效的激勵。但是，根據目前我國電力企業發展現狀可以得知，由于企業員工激勵機制存在一定缺陷，激勵效果較差，嚴重影響電力企業的平穩發展水平[6]。同時，部分企業內部缺乏完善的績效考核制度，影響企業員工的凝聚力與團結力，使得企業在后續發展過程當中遇到較多“瓶頸”。

三、解決對策

（一）健全企業內部控制機制

為了確保電力企業內部控制水平得到有效提高，有關人員需要建立健全內部控制機制，主要可以從以下幾個方面著手：

第一，企業領導人員要不斷強化自身的內部控制意識，結合企業當前時期的實際發展狀況，及內部控制工作需求，進一步明確自身的工作職責，有效落實內部控制機制。結合企業內部控制機制的落實情況，對原有的管理方式進行完善，優化人力資源配置，從而確保企業內部控制工作開展過程中遇到的各類難題得到有效處理。針對企業內部各級員工來講，要充分認識到加強內部控制的重要性，并明確企業內部控制工作目標，認真執行企業內部控制機制，不斷提高電力企業的內部控制水平[7]。

第二，不斷明確電力企業自身管理需求，有針對性的完善內部控制機制、建立企業通過對原有的產權制度進行全面改革與優化，并加大現代化管理力度，根據企業自身的實際發展狀況，及企業員工的工作情況，運用先進的控制管理理念，對既有的內部控制機制進行全面優化與完善，為電力企業自身的良性發展提供充足動力，確保企業內部控制機制的重要作用得到有效發揮。

第三，加強企業電費收繳統計內部控制力度。針對各項計量設備管理工作，要求管理人員采取授權制度，味未經授權人員的許可，其他任何人嚴禁動用計量設備。同時，抄表人員在實際工作當中，要加強審核力度，并對最終結果進行校驗，經過簽字蓋章之后，制定出更為健全的內部控制機制。有效落實崗位輪換制度，通過定期輪換抄表人員，可以顯著減少違規違法現象的發生，不斷提升電力企業的總體效益[8]。

（二）加大采購管理力度

加大企業采購授權審批管控力度，根據電力企業內部控制目標，以及企業內部各項經濟業務活動的實際開展情況，加大授權審批力度，避免內部采購人員與外部供貨單位之間相互勾結，不斷強化企業內部控制水平。針對日常采購業務開展現狀，進一步明確采購人員的權責范圍，并在規定時間內認真落實各項業務，嚴格遵守相關規定標準要求，不斷提升企業內部的整體管理效率。

在采購大宗資源采購的過程當中，采購部門可以采用集中招標模式，通過嚴格遵守相關規范標準要求，明確自身的權力職責，在規定時間內有序辦理相關業務，不斷提高電力企業物資采購透明度，避免物資采購過程當中出現徇私舞弊現象，強化電力企業內部物資采購的有效性，在降低企業自身采購成本的同時，進一步提升企業的經濟效益[9]。

除此之外，全面落實成本費用預算管理機制，加強統一領導力度，并采用分級管理模式，可以明顯降低企業貨物采購成本。通過建立自下向上的網絡式企業成本預算管控機制，可以網址企業物資采購成本超預算現象的發生，確保企業銷售量得到明顯提升，實現企業利益的最大化。通過制定出科學的解決對策，能夠為電力企業內部控制工作的有序開展提供良好幫助。同時，電力企業還要成立以成本費用管控為中心的管理體系，根據成本費用預算管理特點，對各項采購費用進行嚴格管控，并對企業內部的各個部門職責進行科學分工，進而確保費用控制責任得到有效落實。通過對電力企業物資采購成本費用進行科學考核，并在規定時間內順利完成物資采購工作，不但能夠提升電力企業的整體經營效果，而且可以實現企業利潤的最大化。

（三）加強風險評估力度

由于后金融危機時代的到來，針對我國現有的實體經濟產生嚴重影響，建立企業所面臨的不確定性風險越來越多，通過加強風險評估力度，找到企業內部控制工作中存在的缺陷和漏洞，并進行有效的完善。可以顯著提高電力企業內部控制效果，確保各項經營風險得到良好控制。工作人員可以從以下幾方面入手：

第一，企業內部的領導人員要不斷強化自身的危機意識，根據當前國民經濟發展現狀，做好一系列的謀劃工作，綜合考慮后金融危機所帶來的影響，以及企業自身的發展情況，制定出更為完善的風險控制機制。

第二，加大企業內部控制力度。通過不斷強化電力企業內部控制，不但可以提升各項控制機制的規范性與合理性，而且能夠促進企業的穩步運行，實現企業經濟效益最大化的目標。因此，企業管理人員需要從實際角度來分析問題，加強自身的內部控制意識，認真執行各項控制機制，并做好相應的風險評估工作，通過認真落實各項風險控制機制，可以促進電力企業快速發展[10]。

第三，進一步明確企業自身的總體發展需求，綜合考慮外部市場經濟環境對企業發展所帶來的影響，并從實踐角度來分析問題，通過加強內部控制，制定出有效的風險應對策略，更好的規避各項風險，不斷提升企業自身的可持續性發展能力。

第四，電力企業還需要建立出更為完善的風險預警體系，通過密切監督企業內部各項經濟活動開展情況，并以內部控制機制為重要基礎，加強完善力度，從而確保企業在日常經營發展過程中所面臨的經營風險得到有效規避。通過制定出科學的風險預警體系，能夠為電力企業的穩步發展提供有力支撐。同時，針對企業內部會計控制特點可以得知，通過不斷規范企業內部的會計業務活動，全面落實風險預警機制，能夠確保各項經濟活動順利開展，實現企業經營風險的有效防范與控制。

針對電力企業內部會計控制現狀可以得知，通過不斷提升企業會計業務活動的規范性，并制定出相應的風險管控機制，不但能夠確保企業內部各項經濟活動的順利開展，而且可以明顯降低電力企業運營風險發生概率。同時，針對既有的風險評估體系進行優化，可以幫助企業管理人員快速找到電力企業在日常經營工作中所遇到的風險，綜合考慮外部市場環境因素與人為因素，加大日常防范力度，制定出更為健全的防范機制，不斷提升電力企業的風險應對能力[11]。

（四）大力完善企業員工激勵機制

針對電力企業內部的員工激勵制度進行大力的完善，可以充分激發企業員工的創新思維，提升企業員工的工作熱情與積極性，在完善企業員工激勵制度的過程當中，管理人員需要重點注意以下幾個問題。

第一，不斷強化企業員工的思想意識，根據電力企業員工具體工作情況，采取良好的內部控制方案，并結合企業自身運行狀況，分析企業在運行過程中可能會遇到的風險，提前制定出相應的防范對策，企業員工的日常工作提供一個穩定環境，不斷提升企業員工的整體工作效率。

第二，針對電力企業職工加強教育培訓力度。由于電力企業內部員工數量比較多，通過加強日常培訓力度，并加大教育資金投入，可以明顯提升電力企業員工的內部控制意識，充分提高員工的工作積極性，從而不斷強化電力企業整體管理效率[12]。

通過對電力企業內部的員工激勵機制進行全面完善，能夠有效提高企業內部員工的總體工作效率。針對企業內部管理人員來講，要結合企業內部員工的具體工作情況，為其提供穩定的發展平臺，并積極運用先進的信息化技術，構建網絡學習體系，給企業員工提供良好的學習平臺，不斷提升電力企業內部員工的綜合素養。

結語

綜上所述，通過對提高電力企業內部控制水平的重要途徑進行合理性的分析，不僅能夠提高企業自身的整體效益，而且可以有效提升企業的整體管理效率。在一些發展規模比較大的電力企業之中，要求管理人員全面考慮多方面因素，根據企業自身的實際運行情況，加強風險防范力度，制定出相應風險防范機制，從而推動我國電力行業的健康發展。