施工企業(yè)加強資金管理的可行性建議

楊大偉

當前，我國建筑業(yè)在處于快速發(fā)展的市場環(huán)境下，但由于其入行門檻較低，且各種新型建設(shè)模式也在不斷實行，因此各企業(yè)間的競爭壓力較大。在這一背景下，資金保障能力已成為企業(yè)發(fā)展的重要因素，對于提升施工企業(yè)的資金管理能力具有十分重要的作用。

一、施工企業(yè)做好資金管理的意義

1.資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重。資金管理就是企業(yè)管理的中心。企業(yè)是否有健全的資金管理制度和能力，關(guān)系到企業(yè)能否在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展。所以，加強對企業(yè)資金的管控，可以從根本上提升企業(yè)的管理水平和風險管理能力，以保障自身的持續(xù)與健康發(fā)展。

2.強化資金管理，可以明顯降低企業(yè)風險。施工企業(yè)的每個運營步驟都需要大量的資金來支撐。因此，如果施工企業(yè)無法在項目開工前籌措必要的資金，來保障開工所需要的建筑材料和設(shè)施采購到位，那么項目就不能如期開工，從而造成工期風險。另外，施工企業(yè)如果無法按期支付人工的費用，也可能會導致現(xiàn)場工人消極怠工，甚至造成集體討薪的事件，造成項目進度被耽誤。不僅如此，施工企業(yè)流動資金不足，無法按期償還貸款，除需承擔罰款外，還會給企業(yè)社會信譽度造成嚴重影響。所以，施工企業(yè)必須強化資金管理，保障資金平穩(wěn)流動，降低企業(yè)風險。

3.強化資金管理，可以全面提升企業(yè)競爭力。隨著國家的發(fā)展，各項新政不斷變化，施工企業(yè)所處的大環(huán)境更加復雜，PPP等各種墊資施工類項目越來越多，而公招項目逐步減少，這對企業(yè)的融資、投資、資金管理水平提出了更高的要求。對此，企業(yè)要保持持續(xù)發(fā)展，就必須合理分配與有效利用資金，從而降低成本，幫助企業(yè)提升自身綜合實力，以更好地在市場中保持強有力的競爭能力。

二、施工企業(yè)資金管理中存在的一些問題

1.資金管理意識不強。對我國的施工企業(yè)進行資金管理方面的調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，大部分施工企業(yè)的資金管理工作不夠完善。資金管理是企業(yè)管控的核心，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。但是，當前我國大部分施工企業(yè)的資金管理人員都普遍缺乏科學管理的意識，管理辦法及觀念陳舊，甚至對于資金管理存在誤解，造成的資金管理缺位和錯位。

2.未能建成完善的資金管理體系。完善的資金管理體系可以保證資金有效流通，是保障資金管理發(fā)揮作用的重要一環(huán)。目前，我國許多施工企業(yè)的資金管理體系不夠完善，從根本上分析，企業(yè)財務(wù)管理以及生產(chǎn)、經(jīng)營、統(tǒng)籌等企業(yè)活動，都是依靠資金才能順利實行。若企業(yè)缺乏資金管理的規(guī)章和制度，或是制度不夠完善，或各項資金管理制度不能得到系統(tǒng)、全面落實，都會導致資金管理不能完全發(fā)揮作用。

3.工程項目墊付工程款現(xiàn)象泛濫。近幾年，施工企業(yè)市場的競爭壓力加劇，新的承包模式不斷變化和更新。許多施工企業(yè)為了吸引客戶、留住客戶，提升市場競爭力、擴大自身的市場規(guī)模，通常都會墊付大額工程款，打亂了企業(yè)的資金管理模式，導致資金管理混亂。如果墊付的資金數(shù)目過大、回流期過長，很可能造成企業(yè)資金鏈斷裂，使企業(yè)陷入癱瘓，嚴重時會出現(xiàn)破產(chǎn)的情況。

4.部分業(yè)主履約能力差，清收清欠困難。隨著建設(shè)項目的大干快上及墊資類項目的增多，部分工程項目建設(shè)單位發(fā)展過快，攤子鋪的過大，籌融資金不到位，造成履約困難，不能嚴格按合同履約的情況逐步增加，甚至出現(xiàn)工程已交付使用多年，建設(shè)單位以各種理由仍不予決算付款，導致清收清欠困難重重，而施工單位墊付資金長期不能收回，被無償占用。

三、加強施工企業(yè)資金管理的可行性建議

1.重視資金管理。若想使施工企業(yè)的資金管理工作平穩(wěn)推進，在實際管理過程中發(fā)揮最大作用，必須對資金管理高度重視，只有思想上重視，工作中才能落實到位。企業(yè)的管理者在對企業(yè)進行管理時，要做到：①時刻存有“現(xiàn)金為王”等理念，充分認識到資金管控的重要性。②主動地研究企業(yè)在資金管理方面的優(yōu)勢和短板，尤其是企業(yè)資金管控效率以及執(zhí)行力方面，認真思考、積極改進，發(fā)現(xiàn)問題后，第一時間結(jié)合市場情況和自身特點，有針對性的汲取優(yōu)秀經(jīng)驗，制定有效措施，進而加強對企業(yè)資金的管控。③始終秉持認真嚴謹?shù)膽B(tài)度對待資金管理工作，在問題發(fā)生之前預判風險，第一時間消除對企業(yè)資金管控產(chǎn)生影響的因素，以幫助企業(yè)更好地發(fā)展。

2.不斷健全資金管理體系。健全資金管理體系，對提升企業(yè)資金管理水平起關(guān)鍵作用。對此，施工企業(yè)要做到：①重視健全資金管理體系、資金管理制度建設(shè)、資金管理日常工作。②通過對資金管理的科學管控和積極落實，不斷提升自身的資金管控水平，從而提高企業(yè)資金運轉(zhuǎn)速度，將企業(yè)的資金活力激發(fā)到極致，為企業(yè)注入活力，推動企業(yè)更好的發(fā)展。③對于大額度資金的支出和核查，嚴格執(zhí)行“三重一大”工作制度，對支付的大額資金事前上會研究，過程進行實時跟蹤，確保支付的資金是按照原定途徑使用的。

3.實行資金預算管理。企業(yè)資金預算管理，必須遵循的原則有：①量入為出的原則。資金支出的安排必須以收入為基礎(chǔ)，在能力范圍之內(nèi)，安排資金支出，避免出現(xiàn)超出能力范圍的資金計劃，確保資金計劃能夠落實。②分清主次，剛性支付必須全力保證，即重點資金支出要確保，次要資金支出盡力保證，不重要的資金支出靈活調(diào)劑，并在條件允許的情況下預留一定量的資金，以備緊急情況。③嚴格落實資金預算，嚴格按照資金收支預算開展收支工作，做到無預算不支付。④加強業(yè)財融合，提高資金預算編制質(zhì)量。同時，摒棄資金預算是財務(wù)部門一家事情的觀念，要根據(jù)業(yè)務(wù)開展的需要編制資金收支預算，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門通力配合，編制出切實可行的資金預算，使資金預算真正可行，并發(fā)揮出應(yīng)有的作用。⑤定期開展資金預算執(zhí)行情況的分析工作，企業(yè)應(yīng)至少每月對資金收支預算執(zhí)行情況進行分析，找出偏差和發(fā)生偏差的原因，根據(jù)原因修訂資金預算。⑥將資金預算的執(zhí)行情況與個人工作考核掛鉤，并根據(jù)增加預算分析，找出發(fā)生偏差的主客觀因素，因?qū)陀^因素進行規(guī)避，對主觀因素造成的偏差對責任人進行獎懲，激勵全員更好地發(fā)揮其資金管理的積極性。

4.加強清收清欠工作。資金收入是資金管理的源頭保障。從目前施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看，清收清欠困難，資金回籠慢、周轉(zhuǎn)效率低等，是困擾施工企業(yè)的老大難問題。對此，施工企業(yè)必須樹立清收清欠工作的理念，以確保施工企業(yè)的投入能夠及時回籠，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，在合理的投入范圍內(nèi)，收到應(yīng)有的投資效果。

5.豐富支付手段，延長付款期。資金收付實行“急收緩付”原則，盡可能的將資金留在企業(yè)，作為施工企業(yè)資金管理的一種手段，可在一定程度上緩解資金的壓力。但是，施工企業(yè)要意識到，“緩付”不是無原則的拖延，更不能因“緩付”造成違約，增加風險。

6.把控資金風險，確保企業(yè)運行。①做好籌劃，對剛性支付的資金提前做好計劃，如稅金支付、歸還貸款、國家政策有明確規(guī)定的資金項目等，提前做好籌劃和預案，確保不因此出現(xiàn)違法違紀，被相關(guān)部門處罰或給企業(yè)造成不可挽回的信譽等方面的損失。②對資金回收做好風險預控，在合同履約過程中，及時清理，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施，及時止損。③做好資金預算，量力而行，把握好資金杠桿風險等，做好資金風險事前控制，確保企業(yè)平穩(wěn)運行。

7.嚴格資金支付審批手續(xù)，確保資金安全。①制定嚴密、科學、合理的資金支付審批流程，并嚴格落實，確保企業(yè)的每一分錢都有跡可查，明明白白。②嚴格執(zhí)行互相牽制制度，杜絕一個人可以辦理款項支付全部流程的情況發(fā)生，并定期盤點，核對銀行賬戶等，把風險消滅在日常過程中。③加強對相關(guān)人員安全管理教育，加強安全意識，杜絕泄密、丟失等情況給企業(yè)造成損失。

8.激活沉淀資金，充分發(fā)揮資金集中統(tǒng)一管理。施工企業(yè)受行業(yè)特性影響，工程項目遍布全國各地，甚至是在比較偏遠的地方，對施工企業(yè)的統(tǒng)一管理帶來了一定的困難。因此，施工企業(yè)要激活沉淀資金，統(tǒng)籌規(guī)劃，從而充分發(fā)揮每一筆錢的效能，這是資金管理工作的重要組成部分，也是解決相關(guān)問題的有效手段之一。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理對施工企業(yè)至關(guān)重要，可以說是施工企業(yè)運行發(fā)展的核心。企業(yè)必須分析自身情況，有針對性的對自身資金管理方面存在的問題進行改正，結(jié)合可行的建議制定行之有效的政策，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟財富。

（作者單位：中鐵長安重工有限公司）