施工企業加強資金管理的可行性建議

楊大偉

當前，我國建筑業在處于快速發展的市場環境下，但由于其入行門檻較低，且各種新型建設模式也在不斷實行，因此各企業間的競爭壓力較大。在這一背景下，資金保障能力已成為企業發展的重要因素，對于提升施工企業的資金管理能力具有十分重要的作用。

一、施工企業做好資金管理的意義

1.資金管理是企業內部管理的重中之重。資金管理就是企業管理的中心。企業是否有健全的資金管理制度和能力，關系到企業能否在激烈的市場競爭中生存和發展。所以，加強對企業資金的管控，可以從根本上提升企業的管理水平和風險管理能力，以保障自身的持續與健康發展。

2.強化資金管理，可以明顯降低企業風險。施工企業的每個運營步驟都需要大量的資金來支撐。因此，如果施工企業無法在項目開工前籌措必要的資金，來保障開工所需要的建筑材料和設施采購到位，那么項目就不能如期開工，從而造成工期風險。另外，施工企業如果無法按期支付人工的費用，也可能會導致現場工人消極怠工，甚至造成集體討薪的事件，造成項目進度被耽誤。不僅如此，施工企業流動資金不足，無法按期償還貸款，除需承擔罰款外，還會給企業社會信譽度造成嚴重影響。所以，施工企業必須強化資金管理，保障資金平穩流動，降低企業風險。

3.強化資金管理，可以全面提升企業競爭力。隨著國家的發展，各項新政不斷變化，施工企業所處的大環境更加復雜，PPP等各種墊資施工類項目越來越多，而公招項目逐步減少，這對企業的融資、投資、資金管理水平提出了更高的要求。對此，企業要保持持續發展，就必須合理分配與有效利用資金，從而降低成本，幫助企業提升自身綜合實力，以更好地在市場中保持強有力的競爭能力。

二、施工企業資金管理中存在的一些問題

1.資金管理意識不強。對我國的施工企業進行資金管理方面的調查可以發現，大部分施工企業的資金管理工作不夠完善。資金管理是企業管控的核心，對企業的可持續發展起到至關重要的作用。但是，當前我國大部分施工企業的資金管理人員都普遍缺乏科學管理的意識，管理辦法及觀念陳舊，甚至對于資金管理存在誤解，造成的資金管理缺位和錯位。

2.未能建成完善的資金管理體系。完善的資金管理體系可以保證資金有效流通，是保障資金管理發揮作用的重要一環。目前，我國許多施工企業的資金管理體系不夠完善，從根本上分析，企業財務管理以及生產、經營、統籌等企業活動，都是依靠資金才能順利實行。若企業缺乏資金管理的規章和制度，或是制度不夠完善，或各項資金管理制度不能得到系統、全面落實，都會導致資金管理不能完全發揮作用。

3.工程項目墊付工程款現象泛濫。近幾年，施工企業市場的競爭壓力加劇，新的承包模式不斷變化和更新。許多施工企業為了吸引客戶、留住客戶，提升市場競爭力、擴大自身的市場規模，通常都會墊付大額工程款，打亂了企業的資金管理模式，導致資金管理混亂。如果墊付的資金數目過大、回流期過長，很可能造成企業資金鏈斷裂，使企業陷入癱瘓，嚴重時會出現破產的情況。

4.部分業主履約能力差，清收清欠困難。隨著建設項目的大干快上及墊資類項目的增多，部分工程項目建設單位發展過快，攤子鋪的過大，籌融資金不到位，造成履約困難，不能嚴格按合同履約的情況逐步增加，甚至出現工程已交付使用多年，建設單位以各種理由仍不予決算付款，導致清收清欠困難重重，而施工單位墊付資金長期不能收回，被無償占用。

三、加強施工企業資金管理的可行性建議

1.重視資金管理。若想使施工企業的資金管理工作平穩推進，在實際管理過程中發揮最大作用，必須對資金管理高度重視，只有思想上重視，工作中才能落實到位。企業的管理者在對企業進行管理時，要做到：①時刻存有“現金為王”等理念，充分認識到資金管控的重要性。②主動地研究企業在資金管理方面的優勢和短板，尤其是企業資金管控效率以及執行力方面，認真思考、積極改進，發現問題后，第一時間結合市場情況和自身特點，有針對性的汲取優秀經驗，制定有效措施，進而加強對企業資金的管控。③始終秉持認真嚴謹的態度對待資金管理工作，在問題發生之前預判風險，第一時間消除對企業資金管控產生影響的因素，以幫助企業更好地發展。

2.不斷健全資金管理體系。健全資金管理體系，對提升企業資金管理水平起關鍵作用。對此，施工企業要做到：①重視健全資金管理體系、資金管理制度建設、資金管理日常工作。②通過對資金管理的科學管控和積極落實，不斷提升自身的資金管控水平，從而提高企業資金運轉速度，將企業的資金活力激發到極致，為企業注入活力，推動企業更好的發展。③對于大額度資金的支出和核查，嚴格執行“三重一大”工作制度，對支付的大額資金事前上會研究，過程進行實時跟蹤，確保支付的資金是按照原定途徑使用的。

3.實行資金預算管理。企業資金預算管理，必須遵循的原則有：①量入為出的原則。資金支出的安排必須以收入為基礎，在能力范圍之內，安排資金支出，避免出現超出能力范圍的資金計劃，確保資金計劃能夠落實。②分清主次，剛性支付必須全力保證，即重點資金支出要確保，次要資金支出盡力保證，不重要的資金支出靈活調劑，并在條件允許的情況下預留一定量的資金，以備緊急情況。③嚴格落實資金預算，嚴格按照資金收支預算開展收支工作，做到無預算不支付。④加強業財融合，提高資金預算編制質量。同時，摒棄資金預算是財務部門一家事情的觀念，要根據業務開展的需要編制資金收支預算，業務部門和財務部門通力配合，編制出切實可行的資金預算，使資金預算真正可行，并發揮出應有的作用。⑤定期開展資金預算執行情況的分析工作，企業應至少每月對資金收支預算執行情況進行分析，找出偏差和發生偏差的原因，根據原因修訂資金預算。⑥將資金預算的執行情況與個人工作考核掛鉤，并根據增加預算分析，找出發生偏差的主客觀因素，因對客觀因素進行規避，對主觀因素造成的偏差對責任人進行獎懲，激勵全員更好地發揮其資金管理的積極性。

4.加強清收清欠工作。資金收入是資金管理的源頭保障。從目前施工企業的現狀來看，清收清欠困難，資金回籠慢、周轉效率低等，是困擾施工企業的老大難問題。對此，施工企業必須樹立清收清欠工作的理念，以確保施工企業的投入能夠及時回籠，從而加快資金周轉，提升資金使用效率，在合理的投入范圍內，收到應有的投資效果。

5.豐富支付手段，延長付款期。資金收付實行“急收緩付”原則，盡可能的將資金留在企業，作為施工企業資金管理的一種手段，可在一定程度上緩解資金的壓力。但是，施工企業要意識到，“緩付”不是無原則的拖延，更不能因“緩付”造成違約，增加風險。

6.把控資金風險，確保企業運行。①做好籌劃，對剛性支付的資金提前做好計劃，如稅金支付、歸還貸款、國家政策有明確規定的資金項目等，提前做好籌劃和預案，確保不因此出現違法違紀，被相關部門處罰或給企業造成不可挽回的信譽等方面的損失。②對資金回收做好風險預控，在合同履約過程中，及時清理，及時發現問題，及時采取措施，及時止損。③做好資金預算，量力而行，把握好資金杠桿風險等，做好資金風險事前控制，確保企業平穩運行。

7.嚴格資金支付審批手續，確保資金安全。①制定嚴密、科學、合理的資金支付審批流程，并嚴格落實，確保企業的每一分錢都有跡可查，明明白白。②嚴格執行互相牽制制度，杜絕一個人可以辦理款項支付全部流程的情況發生，并定期盤點，核對銀行賬戶等，把風險消滅在日常過程中。③加強對相關人員安全管理教育，加強安全意識，杜絕泄密、丟失等情況給企業造成損失。

8.激活沉淀資金，充分發揮資金集中統一管理。施工企業受行業特性影響，工程項目遍布全國各地，甚至是在比較偏遠的地方，對施工企業的統一管理帶來了一定的困難。因此，施工企業要激活沉淀資金，統籌規劃，從而充分發揮每一筆錢的效能，這是資金管理工作的重要組成部分，也是解決相關問題的有效手段之一。

四、結語

綜上所述，資金管理對施工企業至關重要，可以說是施工企業運行發展的核心。企業必須分析自身情況，有針對性的對自身資金管理方面存在的問題進行改正，結合可行的建議制定行之有效的政策，幫助企業創造更大的經濟財富。

（作者單位：中鐵長安重工有限公司）