高校國家自然科學基金項目經費管理研究

梁怡爽（電子科技大學）

習近平總書記指出“基礎研究是整個科學體系的源頭，是所有技術問題的總機關”。作為中央五類財政科技計劃之一的國家自然科學基金（下文簡稱“科學基金”）承擔了我國基礎研究投入1/4[1]的資助任務，是我國支持基礎研究的主渠道之一。我國科研發展依靠項目管理單位、依托單位、評審專家、科研人員等多方的共同努力，高校作為依托單位在培育學生的同時也承擔著越來越多的科研任務。在“放管服”背景下，高校貫徹落實科學基金項目經費管理要求，創造性探索經費管理方法，對促進科研領域全面發展有重要意義。

■ 科學基金“放管服”政策沿革

2014年國發〔2014〕11號文提出改進科研項目資金管理，強化項目承擔單位法人責任，提高對科研人員的服務水平。為落實國務院11號文精神，財政部、基金委于2015年修訂印發《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》（財教〔2015〕15號）將項目資金分為直接費用和間接費用，同時對績效評價、承諾制和信用管理等做出規定。

2016年中辦發〔2016〕50號提出下放預算調劑權限，簡化預算編制科目；提高間接費用比重，加大績效激勵力度，取消績效支出比例限制；明確勞務費開支范圍。2016年12月財政部、基金委出臺《關于國家自然科學基金資助項目資金管理有關問題的補充通知》（財科教〔2016〕19號）落實中辦50號文有關要求。

2018年國發〔2018〕25號提出簡化項目申報和過程管理、合并財務驗收和技術驗收等。基金委落實25號文精神，2018年9月和10月相繼印發國科金發財〔2018〕88號通知和國科金發財〔2018〕91號通知，88號文明確擴大依托單位直接費用預算調劑審批權限，取消依托單位項目資金年度收支報告編制報送。91號文對結題項目結余資金收回范圍、工作要求等進行說明。

2019年3月國科金發財〔2019〕31號提出簡化項目預算編制、規范結題財務審計、項目實施效果評價等十三條具體規定。2019年12月國科金發計〔2019〕71 號試點杰青經費“包干制”，項目經費不再分為直接費用和間接費用，無需編制項目預算。

■ 高校科學基金項目經費全流程管理探析

高校應當借助信息化技術，結合自身實際搭建全流程管理的科研財務系統，將科研人員、科管人員、財務人員的職責和權限集中到線上完成，提高工作效率?？蒲胸攧障到y按科研項目類型設置菜單，每一項目類型菜單下設置項目管理（項目申報、預算變更）、到款管理、開票管理三個子模塊，另設項目信息查詢菜單。

（一）預算、決算管理

1.預算編制

項目預算是項目評審、執行、監督檢查和財務驗收的重要依據。項目負責人編制直接費用預算，所有直接費用開支科目據實填報，不設比例限制。計劃書預算表中直接費用各科目金額原則上不應超過申請書各科目金額，基金委信息系統已就此進行系統控制。對項目編制預算是國際通行做法，簡化預算編制不等于不編預算，高?？乒芎拓攧詹块T應對項目預算進行審核和編制指導?？蒲胸攧障到y中項目預算申報模塊實行四級管理，科研人員上傳或錄入預算表、院級審核、財務審核、科管審核，符合申報要求后在基金委系統完成正式申報流程。

2.預算調整

科學基金項目資金直接費用中除設備費外，其他科目預算調劑權下放依托單位。設備費預算一般不予調增，確需調增的需報基金委審批；設備費調減、內部預算結構調整、擬購置設備明細發生變化的，由依托單位審批。高?？乒?、財務部門應出臺預算變更管理辦法，及時為科研人員辦理預算變更手續?？蒲腥藛T應加強對政策的學習理解，按制度規定申請預算變更?？蒲胸攧障到y中預算模塊實行四級管理，科研人員申請、學院審核、科管審核、財務審核，預算變更申請不合規，各環節均有駁回權限，將業務退回到科研人員申請環節。科研財務系統與賬務系統關聯，審核通過的預算變更可直接導入賬務系統。

3.決算管理

科學基金決算時點為每年12月31日，項目負責人僅編報直接費用決算，高校科管部門和財務部門審核項目資金決算并簽署意見。簡化流程后高校無需報送紙質決算匯總表；科研人員進入科研財務系統項目信息查詢菜單，搜索關鍵詞查詢項目，自定義日期導出或打印項目經費執行情況表，情況表按預算項分類匯總金額，清晰展示項目到款和支出情況，為科研人員填寫決算報表提供基礎數據。實務中注意數據查詢起止時間，牽頭單位要合并聯合單位數據并要求聯合單位提供蓋章的經費執行表作為計算依據。

4.績效評價

科學基金作為中央財政科研項目資金的重要組成部分，應當加強經費績效管理、提高資金使用效益。高校應制定科學合理的經費績效評價指標體系，從科學基金項目經費的預算執行、成本控制、科研成果及轉化、論文發表、社會影響、人才培養等方面全面反映科研活動的效率、效果和科研經費使用的效益。

（二）間接費用管理

間接費用能保障依托單位在科學基金管理中更好地履行主體責任，也能提高科研人員績效、激發科研人員的創造熱情?？茖W基金間接費用與直接費用“分開批準、分別撥付”，基金委每年3月左右集中撥付當年計劃的間接費用，間接費用按項目執行期分年度平均撥付。高校應當充分研究間接費用在科研成本補償和激發科研活力之間的平衡點，制定管理辦法合理分配間接費用。目前各高校間接費用管理模式各有不同，但主要都由科管和財務部門制定政策，在學校、學院、項目組之間進行不同形式和比例的分配[2]。

（三）結余資金管理

高校科管和財務部門應當研究制定結余資金使用辦法，鼓勵科研人員合理使用科研經費，減少結余資金退回，促進科學研究持續開展和預研項目進行。高?？乒芎拓攧詹块T應承擔清理結余資金的直接責任，及時足額上繳結余：財務部門定期統計項目經費結余金額并報科管部門，科管部門與科研人員溝通，督促其完成經費執行。

（四）探索經費管理“包干制”

2019年9月李克強總理在杰青工作座談會上提出，年內推動項目經費使用“包干制”改革試點落地。當前杰青和優青項目經費已試點“包干制”，高校科管和財務部門應出臺制度，財務單獨設立預算模板管理項目，績效支出按科研人員承諾控制上限，其他支出放開使用。同時應當完善承諾機制和科研信用體制，完善內部監督檢查機制。

（五）經費到款管理

科學基金項目經費按直接費用和間接費用分批次撥款?？乒懿块T在科研財務系統中按批次完成立項、分配認領直接費用；財務部門在到款管理模塊完成認領審核、批量打印經費到款提留表，在賬務系統建立財務經費本號，生成到款收入智能憑證。間接費用操作流程基本同上，間接費用到款提留后按比例分配到校管、院管、間接經費和獎勵經費本中。

■ 完善高?？茖W基金項目經費管理的建議

（一）組織體系

高校應建立科學基金項目經費分級管理體制，明確學校層面、各職能部門、學院、項目負責人在科研經費管理中的權利和職責；合理設置內部機構，充分發揮高?？乒堋⒇攧铡⑷肆Y源、國資和采購、審計監察部門等在科研項目和經費管理中的重要作用。高校各部門之間、各部門內部科室之間、各部門與學院和項目組之間應加強配合、打通壁壘，提高協作水平和辦事效率。

（二）文件制度

高校應積極貫徹落實國家“放管服”政策，根據自身科研和經費管理工作特點，制訂校內管理文件，充分“放”權，用好用夠政策，梳理內部文件制度，制定預算編制及預算調整流程，差旅和會議標準，勞務費、咨詢評審費標準，結余資金使用管理辦法，間接費用管理辦法；科研財務助理聘用制度，儀器設備采購，票據管理、支付結算管理，信用監督辦法等。

（三）信用體系

科研經費“放”的前提是風險可控，風險可控的前提是建立起運行良好的信用體系。高校要深化改革，倡導誠信文化，基于“信任+承諾”，對守信者開辟綠色通道，對失信者加以處罰。信用體系建立既強調科研人員信用，也要加強高校作為依托單位整體的信用水平，科學基金在間接經費核定、結余資金使用等都明確規定要考慮依托單位的信用水平和信用等級。

（四）服務體系

為了激發創新創造活力，充分發揮基礎研究對技術創新、產業革命和國家發展的促進作用，科研管理工作越發強調創造性“服”務。服務專業化是根本，通過專業技能切實減輕科研人員負擔，把科研人員從報表、報銷等事務中解脫出來；服務方式多樣化是支撐點，創新服務方式和內容，提升科研人員獲得感。高校探索建立一站式科研財務服務體系，一方面通過信息化手段“讓信息多跑腿，讓師生少跑路”。另一方面財務人員要深入學院和科研團隊開展財務對接服務增進互信，通過服務改進科學基金項目經費管理水平，為科研人員潛心研究營造最優環境。