高校國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理研究

梁怡爽（電子科技大學(xué)）

習(xí)近平總書(shū)記指出“基礎(chǔ)研究是整個(gè)科學(xué)體系的源頭，是所有技術(shù)問(wèn)題的總機(jī)關(guān)”。作為中央五類(lèi)財(cái)政科技計(jì)劃之一的國(guó)家自然科學(xué)基金（下文簡(jiǎn)稱(chēng)“科學(xué)基金”）承擔(dān)了我國(guó)基礎(chǔ)研究投入1/4[1]的資助任務(wù)，是我國(guó)支持基礎(chǔ)研究的主渠道之一。我國(guó)科研發(fā)展依靠項(xiàng)目管理單位、依托單位、評(píng)審專(zhuān)家、科研人員等多方的共同努力，高校作為依托單位在培育學(xué)生的同時(shí)也承擔(dān)著越來(lái)越多的科研任務(wù)。在“放管服”背景下，高校貫徹落實(shí)科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理要求，創(chuàng)造性探索經(jīng)費(fèi)管理方法，對(duì)促進(jìn)科研領(lǐng)域全面發(fā)展有重要意義。

■ 科學(xué)基金“放管服”政策沿革

2014年國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)文提出改進(jìn)科研項(xiàng)目資金管理，強(qiáng)化項(xiàng)目承擔(dān)單位法人責(zé)任，提高對(duì)科研人員的服務(wù)水平。為落實(shí)國(guó)務(wù)院11號(hào)文精神，財(cái)政部、基金委于2015年修訂印發(fā)《國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》（財(cái)教〔2015〕15號(hào)）將項(xiàng)目資金分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，同時(shí)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)、承諾制和信用管理等做出規(guī)定。

2016年中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)提出下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，簡(jiǎn)化預(yù)算編制科目；提高間接費(fèi)用比重，加大績(jī)效激勵(lì)力度，取消績(jī)效支出比例限制；明確勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍。2016年12月財(cái)政部、基金委出臺(tái)《關(guān)于國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)科教〔2016〕19號(hào)）落實(shí)中辦50號(hào)文有關(guān)要求。

2018年國(guó)發(fā)〔2018〕25號(hào)提出簡(jiǎn)化項(xiàng)目申報(bào)和過(guò)程管理、合并財(cái)務(wù)驗(yàn)收和技術(shù)驗(yàn)收等?；鹞鋵?shí)25號(hào)文精神，2018年9月和10月相繼印發(fā)國(guó)科金發(fā)財(cái)〔2018〕88號(hào)通知和國(guó)科金發(fā)財(cái)〔2018〕91號(hào)通知，88號(hào)文明確擴(kuò)大依托單位直接費(fèi)用預(yù)算調(diào)劑審批權(quán)限，取消依托單位項(xiàng)目資金年度收支報(bào)告編制報(bào)送。91號(hào)文對(duì)結(jié)題項(xiàng)目結(jié)余資金收回范圍、工作要求等進(jìn)行說(shuō)明。

2019年3月國(guó)科金發(fā)財(cái)〔2019〕31號(hào)提出簡(jiǎn)化項(xiàng)目預(yù)算編制、規(guī)范結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施效果評(píng)價(jià)等十三條具體規(guī)定。2019年12月國(guó)科金發(fā)計(jì)〔2019〕71 號(hào)試點(diǎn)杰青經(jīng)費(fèi)“包干制”，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不再分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，無(wú)需編制項(xiàng)目預(yù)算。

■ 高校科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全流程管理探析

高校應(yīng)當(dāng)借助信息化技術(shù)，結(jié)合自身實(shí)際搭建全流程管理的科研財(cái)務(wù)系統(tǒng)，將科研人員、科管人員、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限集中到線上完成，提高工作效率?？蒲胸?cái)務(wù)系統(tǒng)按科研項(xiàng)目類(lèi)型設(shè)置菜單，每一項(xiàng)目類(lèi)型菜單下設(shè)置項(xiàng)目管理（項(xiàng)目申報(bào)、預(yù)算變更）、到款管理、開(kāi)票管理三個(gè)子模塊，另設(shè)項(xiàng)目信息查詢(xún)菜單。

（一）預(yù)算、決算管理

1.預(yù)算編制

項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目評(píng)審、執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財(cái)務(wù)驗(yàn)收的重要依據(jù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制直接費(fèi)用預(yù)算，所有直接費(fèi)用開(kāi)支科目據(jù)實(shí)填報(bào)，不設(shè)比例限制。計(jì)劃書(shū)預(yù)算表中直接費(fèi)用各科目金額原則上不應(yīng)超過(guò)申請(qǐng)書(shū)各科目金額，基金委信息系統(tǒng)已就此進(jìn)行系統(tǒng)控制。對(duì)項(xiàng)目編制預(yù)算是國(guó)際通行做法，簡(jiǎn)化預(yù)算編制不等于不編預(yù)算，高校科管和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核和編制指導(dǎo)?？蒲胸?cái)務(wù)系統(tǒng)中項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)模塊實(shí)行四級(jí)管理，科研人員上傳或錄入預(yù)算表、院級(jí)審核、財(cái)務(wù)審核、科管審核，符合申報(bào)要求后在基金委系統(tǒng)完成正式申報(bào)流程。

2.預(yù)算調(diào)整

科學(xué)基金項(xiàng)目資金直接費(fèi)用中除設(shè)備費(fèi)外，其他科目預(yù)算調(diào)劑權(quán)下放依托單位。設(shè)備費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，確需調(diào)增的需報(bào)基金委審批；設(shè)備費(fèi)調(diào)減、內(nèi)部預(yù)算結(jié)構(gòu)調(diào)整、擬購(gòu)置設(shè)備明細(xì)發(fā)生變化的，由依托單位審批。高校科管、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)出臺(tái)預(yù)算變更管理辦法，及時(shí)為科研人員辦理預(yù)算變更手續(xù)?？蒲腥藛T應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政策的學(xué)習(xí)理解，按制度規(guī)定申請(qǐng)預(yù)算變更?？蒲胸?cái)務(wù)系統(tǒng)中預(yù)算模塊實(shí)行四級(jí)管理，科研人員申請(qǐng)、學(xué)院審核、科管審核、財(cái)務(wù)審核，預(yù)算變更申請(qǐng)不合規(guī)，各環(huán)節(jié)均有駁回權(quán)限，將業(yè)務(wù)退回到科研人員申請(qǐng)環(huán)節(jié)。科研財(cái)務(wù)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，審核通過(guò)的預(yù)算變更可直接導(dǎo)入賬務(wù)系統(tǒng)。

3.決算管理

科學(xué)基金決算時(shí)點(diǎn)為每年12月31日，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人僅編報(bào)直接費(fèi)用決算，高?？乒懿块T(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核項(xiàng)目資金決算并簽署意見(jiàn)。簡(jiǎn)化流程后高校無(wú)需報(bào)送紙質(zhì)決算匯總表；科研人員進(jìn)入科研財(cái)務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目信息查詢(xún)菜單，搜索關(guān)鍵詞查詢(xún)項(xiàng)目，自定義日期導(dǎo)出或打印項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況表，情況表按預(yù)算項(xiàng)分類(lèi)匯總金額，清晰展示項(xiàng)目到款和支出情況，為科研人員填寫(xiě)決算報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。實(shí)務(wù)中注意數(shù)據(jù)查詢(xún)起止時(shí)間，牽頭單位要合并聯(lián)合單位數(shù)據(jù)并要求聯(lián)合單位提供蓋章的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行表作為計(jì)算依據(jù)。

4.績(jī)效評(píng)價(jià)

科學(xué)基金作為中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理、提高資金使用效益。高校應(yīng)制定科學(xué)合理的經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行、成本控制、科研成果及轉(zhuǎn)化、論文發(fā)表、社會(huì)影響、人才培養(yǎng)等方面全面反映科研活動(dòng)的效率、效果和科研經(jīng)費(fèi)使用的效益。

（二）間接費(fèi)用管理

間接費(fèi)用能保障依托單位在科學(xué)基金管理中更好地履行主體責(zé)任，也能提高科研人員績(jī)效、激發(fā)科研人員的創(chuàng)造熱情?？茖W(xué)基金間接費(fèi)用與直接費(fèi)用“分開(kāi)批準(zhǔn)、分別撥付”，基金委每年3月左右集中撥付當(dāng)年計(jì)劃的間接費(fèi)用，間接費(fèi)用按項(xiàng)目執(zhí)行期分年度平均撥付。高校應(yīng)當(dāng)充分研究間接費(fèi)用在科研成本補(bǔ)償和激發(fā)科研活力之間的平衡點(diǎn)，制定管理辦法合理分配間接費(fèi)用。目前各高校間接費(fèi)用管理模式各有不同，但主要都由科管和財(cái)務(wù)部門(mén)制定政策，在學(xué)校、學(xué)院、項(xiàng)目組之間進(jìn)行不同形式和比例的分配[2]。

（三）結(jié)余資金管理

高校科管和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)研究制定結(jié)余資金使用辦法，鼓勵(lì)科研人員合理使用科研經(jīng)費(fèi)，減少結(jié)余資金退回，促進(jìn)科學(xué)研究持續(xù)開(kāi)展和預(yù)研項(xiàng)目進(jìn)行。高校科管和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)承擔(dān)清理結(jié)余資金的直接責(zé)任，及時(shí)足額上繳結(jié)余：財(cái)務(wù)部門(mén)定期統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余金額并報(bào)科管部門(mén)，科管部門(mén)與科研人員溝通，督促其完成經(jīng)費(fèi)執(zhí)行。

（四）探索經(jīng)費(fèi)管理“包干制”

2019年9月李克強(qiáng)總理在杰青工作座談會(huì)上提出，年內(nèi)推動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用“包干制”改革試點(diǎn)落地。當(dāng)前杰青和優(yōu)青項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)已試點(diǎn)“包干制”，高校科管和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)出臺(tái)制度，財(cái)務(wù)單獨(dú)設(shè)立預(yù)算模板管理項(xiàng)目，績(jī)效支出按科研人員承諾控制上限，其他支出放開(kāi)使用。同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善承諾機(jī)制和科研信用體制，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制。

（五）經(jīng)費(fèi)到款管理

科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按直接費(fèi)用和間接費(fèi)用分批次撥款。科管部門(mén)在科研財(cái)務(wù)系統(tǒng)中按批次完成立項(xiàng)、分配認(rèn)領(lǐng)直接費(fèi)用；財(cái)務(wù)部門(mén)在到款管理模塊完成認(rèn)領(lǐng)審核、批量打印經(jīng)費(fèi)到款提留表，在賬務(wù)系統(tǒng)建立財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)本號(hào)，生成到款收入智能憑證。間接費(fèi)用操作流程基本同上，間接費(fèi)用到款提留后按比例分配到校管、院管、間接經(jīng)費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)本中。

■ 完善高?？茖W(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的建議

（一）組織體系

高校應(yīng)建立科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分級(jí)管理體制，明確學(xué)校層面、各職能部門(mén)、學(xué)院、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)管理中的權(quán)利和職責(zé)；合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮高?？乒堋⒇?cái)務(wù)、人力資源、國(guó)資和采購(gòu)、審計(jì)監(jiān)察部門(mén)等在科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理中的重要作用。高校各部門(mén)之間、各部門(mén)內(nèi)部科室之間、各部門(mén)與學(xué)院和項(xiàng)目組之間應(yīng)加強(qiáng)配合、打通壁壘，提高協(xié)作水平和辦事效率。

（二）文件制度

高校應(yīng)積極貫徹落實(shí)國(guó)家“放管服”政策，根據(jù)自身科研和經(jīng)費(fèi)管理工作特點(diǎn)，制訂校內(nèi)管理文件，充分“放”權(quán)，用好用夠政策，梳理內(nèi)部文件制度，制定預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整流程，差旅和會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)?cè)u(píng)審費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)余資金使用管理辦法，間接費(fèi)用管理辦法；科研財(cái)務(wù)助理聘用制度，儀器設(shè)備采購(gòu)，票據(jù)管理、支付結(jié)算管理，信用監(jiān)督辦法等。

（三）信用體系

科研經(jīng)費(fèi)“放”的前提是風(fēng)險(xiǎn)可控，風(fēng)險(xiǎn)可控的前提是建立起運(yùn)行良好的信用體系。高校要深化改革，倡導(dǎo)誠(chéng)信文化，基于“信任+承諾”，對(duì)守信者開(kāi)辟綠色通道，對(duì)失信者加以處罰。信用體系建立既強(qiáng)調(diào)科研人員信用，也要加強(qiáng)高校作為依托單位整體的信用水平，科學(xué)基金在間接經(jīng)費(fèi)核定、結(jié)余資金使用等都明確規(guī)定要考慮依托單位的信用水平和信用等級(jí)。

（四）服務(wù)體系

為了激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，充分發(fā)揮基礎(chǔ)研究對(duì)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)革命和國(guó)家發(fā)展的促進(jìn)作用，科研管理工作越發(fā)強(qiáng)調(diào)創(chuàng)造性“服”務(wù)。服務(wù)專(zhuān)業(yè)化是根本，通過(guò)專(zhuān)業(yè)技能切實(shí)減輕科研人員負(fù)擔(dān)，把科研人員從報(bào)表、報(bào)銷(xiāo)等事務(wù)中解脫出來(lái)；服務(wù)方式多樣化是支撐點(diǎn)，創(chuàng)新服務(wù)方式和內(nèi)容，提升科研人員獲得感。高校探索建立一站式科研財(cái)務(wù)服務(wù)體系，一方面通過(guò)信息化手段“讓信息多跑腿，讓師生少跑路”。另一方面財(cái)務(wù)人員要深入學(xué)院和科研團(tuán)隊(duì)開(kāi)展財(cái)務(wù)對(duì)接服務(wù)增進(jìn)互信，通過(guò)服務(wù)改進(jìn)科學(xué)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理水平，為科研人員潛心研究營(yíng)造最優(yōu)環(huán)境。