論我國稅收征管模式的完善

叢悅 劉占雙（長春財經學院）

稅收征管模式隨著社會經濟的發展和進步，不斷完善，在目前經濟發展水平下，社會各階層對稅收征管的關注度越來越高，但是這種關注的程度，只是停留在表面，對其征管模式的真正流程和細節，大多數人們了解的都比較淺顯，由此看來，對我國稅收征管模式完善的相關策略進行探究，具有重要現實的指導意義。

■ 目前我國稅收征管現狀

（一）相關法律法規有待完善

在當今社會主義市場經濟快速發展的推動下，稅制面臨新的要求，在新的要求下，更好地推動我國稅收機制的改革和完善，有助于企業適應現代市場經濟發展趨勢。隨著社會經濟的不斷發展和進步，我國陸續出臺很多與經濟發展趨勢相適應的制度，進一步推進了我國稅收征管法制化建設。同時，因對與時俱進的發展要求、形勢變化等考慮不夠全面，使得稅收征管方面的法律法規依然不夠完善，影響著具體工作的落實效果，會引發稅收征管問題，限制了其作用發揮，并對企業發展的穩定性產生了潛在威脅。

（二）稅收征管模式改革逐漸推進

我國的稅制改革早在1994年首次被提出，并同時把依法納稅納入到稅制改革的內容中，其中對納稅人申報的相關制度，做了比較詳細的調整和規定。改革開放至今，我國稅收征管模式進行了四次改革，分別是：稅收專管員模式，這一模式主要經歷的經濟發展階段是計劃經濟向市場經濟過度時期；征收、管理與稽查分離階段，這一階段的主要特征是互聯網技術的廣泛應用，這一階段的核心是推進納稅人申報的問題，并且在這個階段，我國稅收征管的模式開始重視稅收服務，優化稅收服務成為重點內容之一；新時代稅收征管，這一階段開始強化稅收管理與稽查，在這樣的管理模式中，一互聯網技術為主要平臺，進而優化納稅申報的制度，新時代稅收征管階段，服務理念得到進一步優化。

（三）稅收征管體系對數據信息管理有待于進一步加強

目前，我國稅收征管模式對管理部門進行了一系列的詳細劃分，主要是針對權利和責任劃分的比較清晰，但是對于數據信息管理的關注度不夠，忽略了數據信息對現代工作管理和民生影響的重要性。這就導致，如果出現虛假申報，就會對稅收征管的整體質量產生嚴重的影響，這樣的稅收征管管理模式已經不適應當今稅收征管模式的創新發展。同時，在數據信息管理狀況不佳的影響下，會使企業經營發展中的稅收征管體系執行中的技術含量有所減少，對其執行效果、應用價值等造成了不同程度的影響。這需要通過對切實有效的完善策略科學使用方面的思考予以應對，促使企業在未來實踐中的稅收征管工作水平能夠保持在更高的層面上。

■ 我國稅收征管模式完善策略

（一）完善稅收征管的法律法規

在我國稅收范疇之內，有自身的原則和相關法規制度，其中最為重要的原則是法定原則，在我國法律體系中，依法治稅是其中重要內容之一，稅收的法定原則是推進法律制度不斷完善的重要途徑，法治化征管是我國稅收征管中的重要目標；但是從目前的情況來看，我國稅收征管的相關法律法規并不完善，仍有需要多法律規定存在漏洞和不足。所以，有必要進一步完善我國稅收征管相關法律法規。

首先，稅種立法的完善。在稅法基本法的制定過程中，我國要全力推進，并賦予稅法基本法在稅收領域的法律地位和效力，制定稅收基本法的根本目的是將稅收法定原則進行落實，促進法定原則的統領和指導的重要作用，這在一定程度上也是促進稅收征管制度相關法律法律的不斷完善。另外，在大數據背景下，我應將強化各稅種的立法程序，將行政法規與暫行條例提升至法律層面，并通過大數據系統實現各稅種的相關要素互通互融。

其次，在建立稅收征管信息化的法律方面，為了順應當今大數據時代稅收征管模式，需要建立信息化建設的目標，不斷完善各稅種的信息化管理方式。并以立法的形式明確其法律地位和法律效力，進而為實現稅收征管信息化目標的貫徹落實提供最權威而清晰的保障。在國外，美國憲法不僅明確規定涉稅各應方具有提供信息的法定義務，也將這種義務規定為法定強制義務。

（二）加強與完善大數據背景下的稅源監控管理工作

1.建立內通外聯的稅源監控網絡

現如今，我國社會經濟和信息技術發展速度較快，已經步入網絡信息時代，相對而言，稅務機關還不能完全實現真正的空間監測，這就需要將納稅信息進行綜合集中，這樣才能實現空間和計算機的監控，將現實中的物流、人流轉變為高效的信息流。對此，在當今大數據信息化背景之下，稅收征管模式要實現良好的轉變，需要將稅務相關部門的內部控制與社會監控相結合，進而實現用大數據技術構建納稅信息的收集和整合，將監控的重點放在稅源上，對稅源進行科學有效的管理，進而促進稅源監控系統與其他征管軟件對接時，實現無縫狀態。在這樣的基礎上，促進稅務系統內部信息化建設得到進一步發展。同時，應對內通外聯的稅源監控網絡的運行效果是否顯著進行科學評估，處理好其中的細節問題，滿足企業稅收征管問題有效應對要求，逐漸提升與之相關的工作水平，滿足現代企業的可持續發展要求，避免影響稅收征管效果，從而更好地體現出稅源監控網絡的構建重要性。除此之外，需要借助信息技術及計算機網絡的應用優勢，為稅源監控網絡的高效運行提供技術保障，促使相應的監控工作開展更加高效，逐漸提高企業發展中的稅收征管工作效率，獲取稅源方面的更多數據信息。

2.深入開展分析監控數據

在信息技術的支撐下，我國稅務機關的監控方式是數據監控，主要監控對象是稅源企業的現金流量，以及企業的利潤等，對稅源的規模，以及經營發展中的變化情況等，應進行及時把握，并準確分析其原因，深入開展監控數據的分析，為我國稅收征管提供準確數據的保障。針對以上分析的情況，在現代信息技術高速發展的時代，我國稅收征管應充分利用大數據技術，分別從靜態和動態兩個方面對稅源進行監控和管理，隨著宏觀經濟政策的不斷變化，分析其對我國稅收征管模式的影響，大數據監控技術的應用，可以準確掌握企業重點稅源的變化狀態和趨勢。除此之外，對大數據處理技術要給予高度重視，對其優勢加以積極利用，摸索建立稅源動態預測模型，這樣對未來的發展模式和趨勢，可以有準確地了解和掌握，在當今信息資源共享的時代背景下，信息和數據的采集和整理都是通過大數據技術實現和完成。

3.明確當前背景下的稅收征管目標

在大數據時代背景下，制定稅收征管模式的前提是要盡量做到降低成本，并且進一步加強提升稅收征管服務的質量和水平，這一舉措也是更好的促進稅制改革。在稅制改革和模式轉型的過程中，風險無處不在，對此，更需要對規避風險加以重視。同時，在確定稅收征管目標的過程中，需要充分考慮企業的自身情況及形勢變化，促使稅收征管工作開展更具針對性，充分發揮其實際作用，為現代企業長效發展中注入更多的活力，從而達到企業稅收征管工作水平提升、經濟社會建設效果增強的目的。在此期間，也需要對在確定好的稅收征管目標的作用下，將切實有效的工作計劃實施到位，滲透好精細化工作理念，為企業稅收征管質量可靠性的增強提供更多保障，拓寬相應的工作思路。

■ 完善我國稅收征管模式中的注意事項

為了達到我國經濟社會發展中稅收征管模式不斷完善的目的，需要了解與之相關的注意事項。具體包括：（1）充分考慮稅收征管制度的完善與否、方法是否有效等，促使最終得到的稅收征管模式有著良好的適用性，從而為國家財政收入的增加及企業的穩定性發展等提供專業支持；（2）對稅收征管模式在實踐應用中的作用效果是否顯著進行科學評估，高效地完成細節問題處理工作，從而達到稅收征管模式科學應用水平不斷提升的目的，有效應對新時期的形勢變化，確保稅收征管工作完成狀況良好性。

■ 總結

綜上所述，在當今稅收征管模式中，有信息技術的支撐，可以通過大數據來實現稅收征管模式的改革和完善，實時了解我國當前的稅收征管狀況，避免因稅收征繳方面而造成的經濟損失，讓國家的征稅制度變得更加完善，順應時代的需求而發展。與此同時，在了解我國基本國情、加強稅收征管模式使用的過程中，應給予其完善策略的配合使用更多關注，有針對性地開展稅收征管工作，積累好與之相關的實踐經驗，確保這方面的征管模式應用有效性，滿足稅務機關日常工作高效開展要求，避免影響國家的財政收入。