加強大中型基建財務管理的建議

許魯才

福建華電電力工程有限公司

一、做好基建財務管理重要意義

（一）能夠減少基建造價，減少投資，產生經濟效益。做好基建財務管理工作，能減少基建項目相關成本，減少業主投資，產生經濟效益。

（二）做好基建財務管理，提高基建項目工程質量。做好基建財務管理，一般能夠嚴格按照基建項目概算和合同條款進行采購、結算、確認工程量，提高基建項目質量。如嚴格執行相關合同，所采購材料就有保障，就能提高基建項目工程質量。

二、做好基建財務管理必須具備條件

（一）必須具備相關財務知識。如會計基本準則，特別是固定資產準則，資金籌集管理知識，財務風控知識等。欲做好基建財務管理必須有豐富的財務知識。

（二）必須具有基建項目造價基本知識。孫子兵法云知己知彼方能百戰百勝。具體基建項目正是所謂彼方。如果不知道基建項目造價基本知識，在編制招投標時，就無法結合項目進行招投標正確地編制。

（三）必須知道具體基建項目基本原理。如果想做好基建財務管理，就必須知道具體基建基本原理。如建一個大型水電站基建項目，不知道水電站發電基本原理等，是不可能做好該基建項目財務管理。

三、如何加強大中型基建財務管理建議

（一）招投標介入

基建財務管理存在較大問題是重結果，財務人員很少介入基建項目前期工作，如參加基建項目標書審核，更不要說參加標書起草等工作。要想很好控制基建項目概算、工程質量等，必須全過程介入管理才會做好基建財務管理工作。本人見過一標書項目為財務狀況，財務狀況列舉了資產負債率、利潤總額等，在對財務狀況指導說明時將資產負債率為80%一上為優秀、70%-80%為良好、60%-70%為中等、60%以下為差。剛好把財務指標搞反了。若按此要求操作，勢必加大了項目工程風險。因此財務人員要重視基建項目招標各項工作，積極地介入，財務管理才會起到作用。財務人員應非常熟悉所管理的基建項目概算內容，在確定招標合同金額不同按概算數頂格執行，若頂格執行，后期合同變更就會突破概算。

（二）執行合同管理（如簽證、變更、材料）

基建項目涉及時間長范圍廣，在執行時難免出現合同內容變更、工作量的增加等事項；工程量增加直接涉及雙方利益，同時也影響工程質量和決算金額。財務人員應基本知道基建項目的工程量、合同變更基本條款內容，在審核合同付款時把好基建項目最后一個關。

（三）材料管理

大中型基建項目在采購材料環節中，大部分存在材料采購規劃性不強、采購渠道缺乏集中性差、采購人員專業化程度低、庫存管理不科學、信息化程度偏低等一系列問題，這些問題導致基建項目企業的采購成本較高、采購物資質量較低，給基建項目企業造成了一定損失。

1.加強材料采購預算管理。多數基建項目在實際材料采購環節中，基建管理部門較少編制采購計劃，即便編制了材料采購計劃，也會因施工過程中出現的突發情況而不按計劃進行材料采購，直接導致預算經費不精確，難以有效控制。首先要編制材料采購管理辦法，明確各種狀況下預算執行及考核方式；其次加強預算執行力度，不折不扣執行預算；最后財務人員要學習各種材料用途及特殊性，配合采購人員做好服務工作。2.加強材料出入庫及退庫管理。基建項目所需材料較多，出入庫工作量大，雖然辦理出入庫手續，但實際有些材料只是單據出入庫，與實際材料使用情況有差距。建議加強材料出入庫管控，盡量做到與真實情況相符，財務人員定期到倉庫盤點，編制盤點表。對盤點出現問題要具體分析原因，有針對性加以解決，杜絕相類似錯誤再次發生。材料管理漏洞最大就是退庫管理，即“二級庫”管理。大中型基建項目大多位于較偏僻的地方，剩余材料退庫非常麻煩，很容易浪費。建議財務人員應深入基建現場，制定“二級庫”管理制度。3.參與材料的規格和質量制定標準。材料采購崗位是敏感崗位，較容易發生腐敗現象；為防止材料采購環節出現腐敗，可以建立供應商準入制度，根據企業基建所需材料的規格和質量制定標準。建議財務人員要對材料基本了解，參與材料的規格和質量制定標準工作，防止腐敗現象出現，同時也保證材料質量。

（四）加強基建項目竣工決算管理

竣工決算質量影響了企業未來折舊費用、資產計稅基礎，對企業未來經營效益產生非常大的影響。因此做好工程竣工財務決算具有重大意義。現將有關竣工決算建議如下：1.成立基建項目竣工決算的組織機構。基本建設項目竣工財務決算是一項綜合性很強的工作，需項目業主企業、施工單位、監理單位、設計單位等相關單位之間的協助，同時基建項目企業內部之間也需要密切配合，分工明確。很多人認為竣工決算機構要等到基建項目驗收或投產后進行，竣工決算組織機構等到基建項目驗收或投產后再進行籌建，此時竣工決算組織機構運作起來非常被動，工作內容無彈性。因此竣工決算組織機構成立要在基建項目中期或更早時期。2.策劃竣工決算各種方式為企業帶來利益最大化。竣工決算影響各項資產（特別是固定資產）攤銷費用（計提折舊等），在竣工決算時，基建項目企業應對各項資產攤銷年限和金額應有初步了解。建議基建項目企業在做竣工決算，應編制好不同結構資產和攤銷額的各項資產清單，在合情、合理、合法范圍內選擇最優竣工決算方式，為企業帶來利益最大化。3.加強資產清查盤點，真實地反映基建項目狀況。大中型基建項目跨越時間長、工藝復雜、各種工器具、材料繁多，在建設過程中難免出現紕漏，因此在進行竣工決算時，財務部門要組織相關部門對全部資產進行盤點，對資產逐一登記造冊。要求技術等部門進行對資產鑒定，根據實際情況處理，對于該報廢資產進行報廢、該清理進行清理，保證進入竣工決算的資產真實有效。