企業(yè)涉稅零風險的稅收籌劃意義

尤楠楠

泰康資產(chǎn)管理有限責任公司

一、我國企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀

相對于發(fā)達國家而言，我國企業(yè)稅收籌劃起步較晚，并且大部分企業(yè)都面臨著高昂稅收，這也影響了企業(yè)的整體發(fā)展。目前大部分企業(yè)的稅收籌劃意識淡薄，尤其是一些民營企業(yè)，在規(guī)模，管理觀念，財務工作等方面都欠缺專業(yè)性。往往只注重于自身收益，研發(fā)新產(chǎn)品，把重要的稅收籌劃擱置一邊，導致稅收籌劃工作難以開展。

（一）稅法不完善

我國處于發(fā)展中國家，稅收體制缺乏完整體系，并且法規(guī)內(nèi)容復雜模糊，導致企業(yè)很難正確解讀，從而在實際操作中給企業(yè)帶來一系列難題。稅收制度不健全，相關(guān)部門稅收意識差，管理水平缺乏專業(yè)性，種種原因?qū)е掠行┢髽I(yè)采取不良手段進行偷稅漏稅，來減少企業(yè)支出，影響了稅收籌劃在企業(yè)中的發(fā)展。

（二）忽視稅收籌劃的成本

一般而言，稅收籌劃是具有一定成本的，要想提高企業(yè)的最大利益，就必須對稅收籌劃進行合理安排，讓其達到最佳經(jīng)濟效益。在稅收籌劃當中，不僅需要考慮經(jīng)濟費用而且需要考慮一些潛在的成本費用。很多企業(yè)在進行稅收籌劃時缺乏對綜合因素的考慮，導致稅收成本加大，整體經(jīng)濟效益下降。一些企業(yè)稅收籌劃過程中缺乏核心重點，導致企業(yè)稅負增加，影響企業(yè)的整體利益。

（三）企業(yè)管理人員缺乏稅收籌劃經(jīng)驗

一些企業(yè)對稅收籌劃概念模棱兩可，甚至將稅收籌劃與偷稅漏稅混為一談，從而觸碰法律條款，這種操作不僅會加重企業(yè)成本，更會受到法律的制裁，給企業(yè)造成很大安全隱患。企業(yè)管理層缺乏先進的管理理念，對企業(yè)稅收方面考慮不周，操作不當很容易造成偷稅漏稅的現(xiàn)象。

二、我國企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃意識淡薄

由于我國企業(yè)眾多，稅收也是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要來源之一。相關(guān)稅收執(zhí)法機關(guān)意識淡薄，對稅收籌劃缺乏正確理解，從而影響企業(yè)的整體收益。人員操作不到位，意識觀念落后，就容易造成企業(yè)納稅滯后拖延的現(xiàn)象，影響整體企業(yè)納稅的積極性。

部分企業(yè)納稅意識嚴重不足。很多企業(yè)并沒有實施稅收籌劃，對稅收籌劃沒有正確的觀念，甚至沒有聘請專業(yè)人員來制定稅收籌劃，這對企業(yè)造成了很大困難。意識缺乏是影響稅收籌劃的主要因素，大部分企業(yè)管理人員觀念意識落后，受到傳統(tǒng)經(jīng)濟時代的影響，不能使用正當方法來合理進行稅收籌劃，從而導致企業(yè)稅收負擔加重，減少整體經(jīng)濟收益。

（二）稅收籌劃研究不深入

我國對企業(yè)稅收籌劃研究時間不長，與發(fā)達國家相比還存在很大的差距。目前研究內(nèi)容大多都在稅收籌劃等問題上，對稅收籌劃沒有進行深入研究。企業(yè)也是如此，相關(guān)管理人員缺乏大局觀以及專業(yè)性，對企業(yè)稅收研究不夠深入。正是因為這些因素才導致了企業(yè)不能合理的進行稅收籌劃，無法讓企業(yè)做到涉稅零風險。

（三）稅法的建設較落后

與發(fā)達國家相比，我國的稅法建設仍有很多準備工作需要做，存在很大差異。在一些發(fā)達國家，例如日本，稅收管理就做的比較到位，比較重視稅收管理，以及稅收的資金分配，有很多協(xié)稅保稅條例，另外還配備“稅制調(diào)查會”都是由民間組織組成，可以合理提出稅法意見，讓稅收最大民主化。

稅制建設與稅收框架建設不夠嚴謹，由于我國稅法建設起步較晚，所以很多稅法條文概念缺乏條理性，導致很多企業(yè)不能對政策正確解讀，稅法建設與發(fā)達國家相比仍存在很大差距。

（四）稅收籌劃措施管理不到位

從目前來看，大部分企業(yè)稅收籌劃人員意識淡薄，管理不到位，整體素質(zhì)偏低。甚至時常出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，有些企業(yè)管理聯(lián)合執(zhí)法人員共同偷稅漏稅，對社會造成不良影響。稅收籌劃缺乏專業(yè)管理人員，管理措施不到位，就給一些投機取巧的人員制造機會。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國每年偷稅高達數(shù)千億元，這些流失的金額中，有很大一部分都是偷稅漏稅導致，借著稅收籌劃的名義來偷稅。

三、企業(yè)稅收籌劃應遵循的原則

（一）合法性原則

企業(yè)進行稅收籌劃時，一定要按照法律法規(guī)來執(zhí)行，在可操作的范圍內(nèi)，選擇合適的納稅方案，從而減輕企業(yè)的負擔，達到經(jīng)濟利益最大化。稅收籌劃并不是偷稅漏稅，這是一種合法行為。所以企業(yè)在進行稅收籌劃時，一定要制定合理的納稅方案，不僅要把稅收降到最低，并且要著重注意稅收的合法行為，不可偷稅漏稅，讓納稅人保持涉稅零風險的狀態(tài)。

（二）全局性原則

企業(yè)稅收籌劃并不是為了偷稅漏稅，而是為了使用合法的手段為企業(yè)謀取最大化利益。但是從企業(yè)利益來看，稅收籌劃屬于財務管理內(nèi)容，不能為了最大化的稅收籌劃而導致企業(yè)整體收益不均衡，所以必須遵循全局性原則，來合理實施稅收籌劃。

（三）目的性原則

企業(yè)進行稅收籌劃時，必須要帶有目的性，例如準備如何籌劃讓企業(yè)能夠節(jié)約更多的成本。企業(yè)進行稅收時，往往與預期計算的金額會有誤差，因為在實際操作過程中有一定的成本損耗，所以企業(yè)在納稅時，應該合理進行稅收籌劃，對納稅以及實際成本進行預估，要讓企業(yè)獲得稅收利益，就必須預期收益應該大于成本，這才是比較合理的稅收籌劃。

（四）事前籌劃性原則

企業(yè)納稅之前，應該針對稅收籌劃制定合理的規(guī)劃設計，而不是盲目交稅，這樣只會增加企業(yè)的整體負擔。在企業(yè)獲取收益時，納稅義務往往會給予充分的時間準備，這也給企業(yè)騰出了進行合理稅收籌劃的時間，讓企業(yè)減少納稅負擔，并且讓企業(yè)實施經(jīng)濟利益最大化。

四、完善企業(yè)稅務籌劃的對策

（一）增強稅收籌劃意識，提高稅收人員水平

目前而言，相關(guān)人員的稅務籌劃意識不足，所以稅務機構(gòu)需要從本身提高管理人員的稅務籌劃意識，要求企業(yè)從根本上重視稅務籌劃。稅收管理人員應該定期組織培訓，提高管理人員的整體業(yè)務。需要熟練掌握稅收相關(guān)的法律法規(guī)，對發(fā)布的納稅要求進行詳細解讀，對影響稅收的因素進行詳細解讀。企業(yè)的合理稅務籌劃不僅是為了企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利益化，而且還關(guān)系到企業(yè)的未來，對企業(yè)的長遠發(fā)展有深遠影響，所以企業(yè)應該重視稅收籌劃，提高管理人員的整體水平，加強自身修養(yǎng)。就目前而言，我國的稅收增長在逐漸增加，已經(jīng)遠超國民經(jīng)濟的增長，企業(yè)的稅收壓力也在逐漸幾家大。稅收雖然是國家經(jīng)濟推動的重要一部分，但是也需要合理把控稅收增長，讓其控制在一定的范圍內(nèi)，這樣才能確保企業(yè)長遠發(fā)展，為其減少稅收壓力。企業(yè)在進行稅收籌劃時，應該嚴格按照法律法規(guī)執(zhí)行，對于強制性交的稅一定不能漏，對于一些可以利用稅收籌劃減少的稅應該進行合理規(guī)避。

（二）管理人員清楚劃分稅收籌劃與漏稅

有很多企業(yè)管理者將稅收籌劃與偷稅混為等同，這種思想觀念是及其錯誤的。我國有明確的管理刑法對偷稅漏稅作出處罰，對于出現(xiàn)偷稅的企業(yè)一定會嚴厲處罰。在我國法律刑法中，對漏稅避稅雖然有明確的處罰條文，但是對其具體概念還是缺乏劃分。很多企業(yè)抓住這一點來偷稅，嚴重影響我國的稅收籌劃發(fā)展。使用不當手段少納稅或者不納稅，叫做偷稅或者漏稅，西方國家的叫法叫做“逃稅”，雖然叫法不一樣，但是性質(zhì)是一樣的。而使用合法手段少納稅叫做避稅，這兩者是不一樣的。所以在實際操作過程中，管理人員應該劃分清楚偷稅與避稅的概念，這樣才能對偷稅漏稅的企業(yè)進行合理的處罰，避免出現(xiàn)法律糾紛。

（三）正確運用稅收優(yōu)惠政策

雖然一些企業(yè)對稅收籌劃已經(jīng)有較大改善，但是由于稅收體系不完善，很多企業(yè)仍然面臨高額稅收的壓力，導致企業(yè)整體發(fā)展停滯不前。國家陸續(xù)制定了一些稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應該正確使用稅收優(yōu)惠政策，使其有機會更好的發(fā)展，減輕稅收負擔，提高企業(yè)收益水平，推動整體經(jīng)濟發(fā)展。

（四）加強新的稅務人才培養(yǎng)

大部分企業(yè)稅收籌劃管理人員都缺乏專業(yè)性，甚至很多企業(yè)對稅收籌劃并不重視。企業(yè)在制定稅收籌劃時，需要加強相關(guān)人員學習稅務知識，我國稅法法規(guī)在不斷完善，很多管理人員觀念滯后，所以需要不斷加強學習，這樣才能更好的進項稅收籌劃工作。并且要加強對人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)專業(yè)性較強的人才，利用高薪來留住人才，吸引人才。國家要注重培養(yǎng)有專業(yè)稅務知識的、較高納稅籌劃能力的人才。加強注冊稅務師考試推廣工作，吸收更多優(yōu)秀人才,特別是年輕人才來充實注冊稅務師隊伍。

（五）組建高效的協(xié)稅網(wǎng)絡，提高效率

要高效進行稅收籌劃，就必須建立完整的協(xié)稅網(wǎng)絡體系。網(wǎng)絡人員架構(gòu)需要配備齊全，例如網(wǎng)絡技術(shù)人員，律師，企業(yè)財務管理等，企業(yè)財務管理做好工作來配合稅收部門，在產(chǎn)生糾紛時需要律師進行調(diào)節(jié)。這樣在出現(xiàn)問題時，就能夠及時解決問題，保障企業(yè)的利益。企業(yè)高管應該定期檢查財務賬本，對企業(yè)進行的經(jīng)濟活動進行抽查，確保賬目明細，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)涉稅零風險。領(lǐng)導對企業(yè)的發(fā)展有至關(guān)重要的作用，不僅要配備專業(yè)人員，組建高效的協(xié)稅網(wǎng)絡，同時也應該注重細節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。

五、企業(yè)稅收籌劃意義

（一）實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化

企業(yè)科學、合理地進行稅收籌劃，使企業(yè)達到減輕稅額負擔，相對減少稅收比例，延緩納稅時間的目的。利用貨幣的時間價值提高資金的使用效率，從而使企業(yè)達到經(jīng)濟利益的最大化。

（二）規(guī)避稅務風險

企業(yè)稅務籌劃是在稅法所允許的范圍內(nèi)進行，規(guī)避稅務風險，在合法范圍內(nèi)既實現(xiàn)繳納稅款的義務，又達到降低企業(yè)稅負的目標，實現(xiàn)稅收零風險的目的。

（三）提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

稅收籌劃操作過程需要對經(jīng)濟活動的各個方面內(nèi)容進行事前科學安排，能夠使整個經(jīng)濟活動合理、合法，同時也能使企業(yè)內(nèi)部各項財務活動健康有序開展，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。逐步發(fā)展中可以促進國家稅收法律制度的完善和國家宏觀調(diào)控政策的實行，增加未來財政收入。

結(jié)束語：市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，各類企業(yè)的規(guī)模也在逐步擴大，企業(yè)規(guī)模增長就會使得納稅過程中步驟復雜，容易出現(xiàn)很多問題。所以如何合理規(guī)劃稅收籌劃并保持稅收零風險狀態(tài)是企業(yè)面臨的共同難題。保證經(jīng)濟利益最大，且符合國家法律法規(guī)要求，才能推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)納稅必須按照法律法規(guī)嚴格執(zhí)行，在法律的準繩內(nèi)進行操作，這樣才能保證企業(yè)涉稅零風險。