企業涉稅零風險的稅收籌劃意義

尤楠楠

泰康資產管理有限責任公司

一、我國企業稅收籌劃的現狀

相對于發達國家而言，我國企業稅收籌劃起步較晚，并且大部分企業都面臨著高昂稅收，這也影響了企業的整體發展。目前大部分企業的稅收籌劃意識淡薄，尤其是一些民營企業，在規模，管理觀念，財務工作等方面都欠缺專業性。往往只注重于自身收益，研發新產品，把重要的稅收籌劃擱置一邊，導致稅收籌劃工作難以開展。

（一）稅法不完善

我國處于發展中國家，稅收體制缺乏完整體系，并且法規內容復雜模糊，導致企業很難正確解讀，從而在實際操作中給企業帶來一系列難題。稅收制度不健全，相關部門稅收意識差，管理水平缺乏專業性，種種原因導致有些企業采取不良手段進行偷稅漏稅，來減少企業支出，影響了稅收籌劃在企業中的發展。

（二）忽視稅收籌劃的成本

一般而言，稅收籌劃是具有一定成本的，要想提高企業的最大利益，就必須對稅收籌劃進行合理安排，讓其達到最佳經濟效益。在稅收籌劃當中，不僅需要考慮經濟費用而且需要考慮一些潛在的成本費用。很多企業在進行稅收籌劃時缺乏對綜合因素的考慮，導致稅收成本加大，整體經濟效益下降。一些企業稅收籌劃過程中缺乏核心重點，導致企業稅負增加，影響企業的整體利益。

（三）企業管理人員缺乏稅收籌劃經驗

一些企業對稅收籌劃概念模棱兩可，甚至將稅收籌劃與偷稅漏稅混為一談，從而觸碰法律條款，這種操作不僅會加重企業成本，更會受到法律的制裁，給企業造成很大安全隱患。企業管理層缺乏先進的管理理念，對企業稅收方面考慮不周，操作不當很容易造成偷稅漏稅的現象。

二、我國企業稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃意識淡薄

由于我國企業眾多，稅收也是我國經濟發展的重要來源之一。相關稅收執法機關意識淡薄，對稅收籌劃缺乏正確理解，從而影響企業的整體收益。人員操作不到位，意識觀念落后，就容易造成企業納稅滯后拖延的現象，影響整體企業納稅的積極性。

部分企業納稅意識嚴重不足。很多企業并沒有實施稅收籌劃，對稅收籌劃沒有正確的觀念，甚至沒有聘請專業人員來制定稅收籌劃，這對企業造成了很大困難。意識缺乏是影響稅收籌劃的主要因素，大部分企業管理人員觀念意識落后，受到傳統經濟時代的影響，不能使用正當方法來合理進行稅收籌劃，從而導致企業稅收負擔加重，減少整體經濟收益。

（二）稅收籌劃研究不深入

我國對企業稅收籌劃研究時間不長，與發達國家相比還存在很大的差距。目前研究內容大多都在稅收籌劃等問題上，對稅收籌劃沒有進行深入研究。企業也是如此，相關管理人員缺乏大局觀以及專業性，對企業稅收研究不夠深入。正是因為這些因素才導致了企業不能合理的進行稅收籌劃，無法讓企業做到涉稅零風險。

（三）稅法的建設較落后

與發達國家相比，我國的稅法建設仍有很多準備工作需要做，存在很大差異。在一些發達國家，例如日本，稅收管理就做的比較到位，比較重視稅收管理，以及稅收的資金分配，有很多協稅保稅條例，另外還配備“稅制調查會”都是由民間組織組成，可以合理提出稅法意見，讓稅收最大民主化。

稅制建設與稅收框架建設不夠嚴謹，由于我國稅法建設起步較晚，所以很多稅法條文概念缺乏條理性，導致很多企業不能對政策正確解讀，稅法建設與發達國家相比仍存在很大差距。

（四）稅收籌劃措施管理不到位

從目前來看，大部分企業稅收籌劃人員意識淡薄，管理不到位，整體素質偏低。甚至時常出現偷稅漏稅的現象，有些企業管理聯合執法人員共同偷稅漏稅，對社會造成不良影響。稅收籌劃缺乏專業管理人員，管理措施不到位，就給一些投機取巧的人員制造機會。根據有關數據顯示，我國每年偷稅高達數千億元，這些流失的金額中，有很大一部分都是偷稅漏稅導致，借著稅收籌劃的名義來偷稅。

三、企業稅收籌劃應遵循的原則

（一）合法性原則

企業進行稅收籌劃時，一定要按照法律法規來執行，在可操作的范圍內，選擇合適的納稅方案，從而減輕企業的負擔，達到經濟利益最大化。稅收籌劃并不是偷稅漏稅，這是一種合法行為。所以企業在進行稅收籌劃時，一定要制定合理的納稅方案，不僅要把稅收降到最低，并且要著重注意稅收的合法行為，不可偷稅漏稅，讓納稅人保持涉稅零風險的狀態。

（二）全局性原則

企業稅收籌劃并不是為了偷稅漏稅，而是為了使用合法的手段為企業謀取最大化利益。但是從企業利益來看，稅收籌劃屬于財務管理內容，不能為了最大化的稅收籌劃而導致企業整體收益不均衡，所以必須遵循全局性原則，來合理實施稅收籌劃。

（三）目的性原則

企業進行稅收籌劃時，必須要帶有目的性，例如準備如何籌劃讓企業能夠節約更多的成本。企業進行稅收時，往往與預期計算的金額會有誤差，因為在實際操作過程中有一定的成本損耗，所以企業在納稅時，應該合理進行稅收籌劃，對納稅以及實際成本進行預估，要讓企業獲得稅收利益，就必須預期收益應該大于成本，這才是比較合理的稅收籌劃。

（四）事前籌劃性原則

企業納稅之前，應該針對稅收籌劃制定合理的規劃設計，而不是盲目交稅，這樣只會增加企業的整體負擔。在企業獲取收益時，納稅義務往往會給予充分的時間準備，這也給企業騰出了進行合理稅收籌劃的時間，讓企業減少納稅負擔，并且讓企業實施經濟利益最大化。

四、完善企業稅務籌劃的對策

（一）增強稅收籌劃意識，提高稅收人員水平

目前而言，相關人員的稅務籌劃意識不足，所以稅務機構需要從本身提高管理人員的稅務籌劃意識，要求企業從根本上重視稅務籌劃。稅收管理人員應該定期組織培訓，提高管理人員的整體業務。需要熟練掌握稅收相關的法律法規，對發布的納稅要求進行詳細解讀，對影響稅收的因素進行詳細解讀。企業的合理稅務籌劃不僅是為了企業實現經濟利益化，而且還關系到企業的未來，對企業的長遠發展有深遠影響，所以企業應該重視稅收籌劃，提高管理人員的整體水平，加強自身修養。就目前而言，我國的稅收增長在逐漸增加，已經遠超國民經濟的增長，企業的稅收壓力也在逐漸幾家大。稅收雖然是國家經濟推動的重要一部分，但是也需要合理把控稅收增長，讓其控制在一定的范圍內，這樣才能確保企業長遠發展，為其減少稅收壓力。企業在進行稅收籌劃時，應該嚴格按照法律法規執行，對于強制性交的稅一定不能漏，對于一些可以利用稅收籌劃減少的稅應該進行合理規避。

（二）管理人員清楚劃分稅收籌劃與漏稅

有很多企業管理者將稅收籌劃與偷稅混為等同，這種思想觀念是及其錯誤的。我國有明確的管理刑法對偷稅漏稅作出處罰，對于出現偷稅的企業一定會嚴厲處罰。在我國法律刑法中，對漏稅避稅雖然有明確的處罰條文，但是對其具體概念還是缺乏劃分。很多企業抓住這一點來偷稅，嚴重影響我國的稅收籌劃發展。使用不當手段少納稅或者不納稅，叫做偷稅或者漏稅，西方國家的叫法叫做“逃稅”，雖然叫法不一樣，但是性質是一樣的。而使用合法手段少納稅叫做避稅，這兩者是不一樣的。所以在實際操作過程中，管理人員應該劃分清楚偷稅與避稅的概念，這樣才能對偷稅漏稅的企業進行合理的處罰，避免出現法律糾紛。

（三）正確運用稅收優惠政策

雖然一些企業對稅收籌劃已經有較大改善，但是由于稅收體系不完善，很多企業仍然面臨高額稅收的壓力，導致企業整體發展停滯不前。國家陸續制定了一些稅收優惠政策，企業應該正確使用稅收優惠政策，使其有機會更好的發展，減輕稅收負擔，提高企業收益水平，推動整體經濟發展。

（四）加強新的稅務人才培養

大部分企業稅收籌劃管理人員都缺乏專業性，甚至很多企業對稅收籌劃并不重視。企業在制定稅收籌劃時，需要加強相關人員學習稅務知識，我國稅法法規在不斷完善，很多管理人員觀念滯后，所以需要不斷加強學習，這樣才能更好的進項稅收籌劃工作。并且要加強對人才的培養，培養專業性較強的人才，利用高薪來留住人才，吸引人才。國家要注重培養有專業稅務知識的、較高納稅籌劃能力的人才。加強注冊稅務師考試推廣工作，吸收更多優秀人才,特別是年輕人才來充實注冊稅務師隊伍。

（五）組建高效的協稅網絡，提高效率

要高效進行稅收籌劃，就必須建立完整的協稅網絡體系。網絡人員架構需要配備齊全，例如網絡技術人員，律師，企業財務管理等，企業財務管理做好工作來配合稅收部門，在產生糾紛時需要律師進行調節。這樣在出現問題時，就能夠及時解決問題，保障企業的利益。企業高管應該定期檢查財務賬本，對企業進行的經濟活動進行抽查，確保賬目明細，這樣才能實現企業涉稅零風險。領導對企業的發展有至關重要的作用，不僅要配備專業人員，組建高效的協稅網絡，同時也應該注重細節，及時發現問題解決問題。

五、企業稅收籌劃意義

（一）實現企業經濟利益最大化

企業科學、合理地進行稅收籌劃，使企業達到減輕稅額負擔，相對減少稅收比例，延緩納稅時間的目的。利用貨幣的時間價值提高資金的使用效率，從而使企業達到經濟利益的最大化。

（二）規避稅務風險

企業稅務籌劃是在稅法所允許的范圍內進行，規避稅務風險，在合法范圍內既實現繳納稅款的義務，又達到降低企業稅負的目標，實現稅收零風險的目的。

（三）提高企業經營管理水平

稅收籌劃操作過程需要對經濟活動的各個方面內容進行事前科學安排，能夠使整個經濟活動合理、合法，同時也能使企業內部各項財務活動健康有序開展，提高企業經營管理水平。逐步發展中可以促進國家稅收法律制度的完善和國家宏觀調控政策的實行，增加未來財政收入。

結束語：市場經濟發展迅速，各類企業的規模也在逐步擴大，企業規模增長就會使得納稅過程中步驟復雜，容易出現很多問題。所以如何合理規劃稅收籌劃并保持稅收零風險狀態是企業面臨的共同難題。保證經濟利益最大，且符合國家法律法規要求，才能推動企業的發展。企業納稅必須按照法律法規嚴格執行，在法律的準繩內進行操作，這樣才能保證企業涉稅零風險。