鋼鐵供應鏈低碳排放動力機制研究

陳啟明，趙明華，王一飛

(1.安徽工業大學 商學院，安徽 馬鞍山 243002；2.合肥職業技術學院，安徽 合肥 238000)

在碳排放持續增長導致全球氣候變暖的大背景下，我國的氣候系統和生態環境也面臨著前所未有的威脅和挑戰，這一問題引起黨和政府高度重視。黨的十八大報告中提出了著力推進綠色發展、循環發展和低碳發展的三大發展理念，將生態文明提升到更高的戰略層面，發展低碳經濟已成為我國經濟發展的必然趨勢。這種背景下，企業更應該從供應鏈角度出發，通過鏈上企業相互合作來解決碳排放問題，尋求低碳經濟的發展模式，實現供應鏈的低碳化發展是一個重要途徑。

關于供應鏈低碳排放動力機制問題的研究，主要集中在其必要性和重要性方面。周連斌從旅游行業發展視角提出，為發展低碳經濟，國家應主動干預企業相關行為，建立如低碳財政、稅收、融資等低碳技術的引導和激勵機制，可有效降低單位GDP碳排放強度。金樂琴、劉瑞則從經濟發展模式轉型的角度歸納了各國促進低碳經濟的有效政策，對低碳經濟中政府、企業和消費者進行博弈分析，提出低碳經濟中政府補貼應該偏重于消費者的觀點。錢夢旦提出低碳經濟能否有效推出，關鍵在于政府能否設計一套合理的激勵相容制度。許文路提出發展低碳經濟的核心問題是政府如何在低碳經濟發展中發揮主導作用，政府要推出企業低碳生產和居民低碳消費、主導產業結構調整和經濟發展方式轉變、建立和完善低碳經濟發展法律制度、科技創新等機制。本文在分析鋼鐵供應鏈碳排放系統與社會、經濟、環境系統關聯的基礎上，對鋼鐵供應鏈鏈上企業的碳排放進行合理的碳稅設計，并研究供應鏈上的企業積極開展低碳供應鏈運作的動力激勵與監督機制問題。

一、打造綠色供應鏈，實現經濟、環境協同持續發展

2017年10月13日，國務院辦公廳印發了《關于積極推進供應鏈創新與應用的指導意見》，提出要積極倡導綠色供應鏈，這標志著我國供應鏈管理將以綠色發展為目標，開啟綠色價值創造之路。

圖1是鋼鐵供應鏈碳排放與外部社會、經濟、環境系統的關聯，體現了供應鏈各突出環節的碳排放對社會、經濟、環境影響及各環節間的反饋關系。鋼鐵供應鏈中原材料及鋼鐵產品的采購、運輸及銷售是供應鏈網絡中至關重要的環節，在為企業創造利潤的同時，也消耗了大量的自然資源和能源，并成為供應鏈中的碳排放大戶。2019年世界經濟論壇發布的資料表明，供應鏈中85%以上的碳足跡來自原材料采購、生產制造相關活動，而物流與運輸活動過程的碳排放占比約為5%～15%。在21世紀前10年，我國經濟的年平均增速達到了10.5%，在世界經濟的占比上升了5.7%，而同期的CO排放量占世界排放量的比例增加了10.1%。在這種背景下發展低碳經濟，積極打造綠色供應鏈、推行產品生命周期綠色管理，建立綠色制造標準，培育綠色企業，樹立綠色典范及構建高效、低碳及循環的綠色制造供應鏈體系將是實現我國經濟可持續發展的必經之路。

圖1 供應鏈與社會、經濟和環境的關聯

供應鏈價值創造的最終目的是為了滿足客戶及消費者的需求。我國不僅擁有世界上最大的消費市場，同時存在各種潛在的綠色消費趨勢，例如有意識地宣傳節約能源，鼓勵消費者使用含碳量較低的能源產品替代高碳能源。對環保、低碳、非能源工業品及消費品的需求，也正在挑戰我國現有的生產制造體系。此外，在生產用材料及成品的配送環節，由于物流活動特別是運輸對環境造成的影響較大，選擇對環境友好的物流方式極為重要。相關資料表明，運輸行業所造成的碳排放量僅次于能源行業，而高于制造行業和建筑行業。在這一過程中，綠色流通企業的培育、綠色標準的建立及綠色物流體系的建立都有助于流通綠色化的實現。

逆向物流處理產品重返供應鏈的一系列過程，如產品退回、維修、維護及產品生命周期結束后的再循環及再使用。逆向物流主要包括回收及處理兩大功能。逆向物流體系的建立不僅有助于生產制造及流通過程中各類廢棄資源及處置不當的物品重新獲取潛在的使用價值，確保資源的再利用，同時也通過對廢物處理有效地推進了環境治理，避免了對生態環境的污染。

二、碳稅在供應鏈企業碳減排放中的效應

碳稅作為調節碳排放的一種政策手段已被國際社會廣泛采用，碳稅可以有效將企業碳排放產生的外部成本內部化，從而激勵企業采取減排行為。碳稅征收一方面通過成本提升促使供應鏈企業主動采取節約行為，提高能源使用效率或尋求能源替代產品；另一方面，將稅收再次用于減排設備的更新提高減排效率或改變投資模式。一項統計數據表明，經濟合作與發展組織(OECD)國家在20世紀末期的10年間GDP年平均增長率為23%，而溫室氣體排放量僅僅增長4%，碳稅征收在這些國家經濟發展與環境保護的平衡中就發揮了很好的作用。其作用機理是征收碳稅相當于提高能源價格，從而引導消費者轉變消費模式，選擇含碳量較低的能源產品，或選擇可再生資源及非能源產品。基于此，碳稅征稅對控制溫室氣體排放的實際效果取決于不同能源產品之間的可替代性或價格彈性。除了對環境及資源的正向效應以外，碳稅也存在負向效應，譬如征收碳稅以后導致電力價格升高，降低了人們生活質量。

過去的幾十年，我國經濟的快速增長帶來了對能源的過度消耗，直接后果就是溫室氣體排放量升高，資源、環境質量下滑。當前國內外學者關于發展經濟與保護環境的關系仍然存在多種觀點。相關研究對二者的單調關系、非單調的倒U型關系從不同角度給出了論證。一種普遍認同的觀點就是二者之間的倒U型關系，即環境庫茲涅茨曲線(EKC曲線)。該觀點認為，經濟發展初期必然存在高能源依賴現象，而且單位產值的能耗隨著產值的增加而增加，當經濟發展到一定水平時，單位產值的能耗將逐漸降低。著名學者波特(Porter)曾提出一假設，就是通過制定合理的環境保護政策，譬如對企業碳排放量收取一定的費用，使得企業在制定生產策略的同時進行環境保護投入，達到企業經濟效益與環境保護共贏的結果。

碳稅作為國家一種財政收入的來源，必然存在收入分配及再分配的環節。碳稅收入的再分配需要綜合考慮多種因素：首先，針對供應鏈上企業不同行業、不同規模對能源消費結構、是否可再生等特點，有區別、分層次合理分配；其次，對稅收收入的再使用直接影響到碳稅收入再分配公平性，我國目前碳稅政策主要將碳稅收入用于碳減排項目企業投資，包括減排技術開發、減排設備更新，也有部分碳稅收入用于補貼因環境破壞、空氣污染的受害者；最后還需要合理界定碳稅的承擔者，可以由稅賦的直接繳納方及企業承擔，也可以通過提高產品的售價方式全部或部分轉嫁到消費者身上。

三、供應鏈碳減排激勵與監督機制的博弈

供應鏈低碳排放不能僅僅依靠市場機制的作用，還需要建立有效的激勵政策與監督機制，其目的在于政府對鏈上企業的生產活動產生的碳排放量以碳稅的形式進行約束和干預。由于環保部門與企業之間存在信息不對稱，這就使得有些企業不能如實報告其碳排放情況，甚至存在瞞報行為。因此，有必要設計一套激勵機制來引導和規范企業行為。

1.假設政府和供應鏈企業都是理性的，即兩個主體都追求自身效用的最大化。國家出臺的關于碳排放標準設定為G,而企業可以自主選擇是否按照排放標準進行生產活動，不妨假設企業選擇按高于國標排放的概率為p。

2.設為G鏈上一企業的實際碳排放值，G是企業對外宣傳的碳排放值。一般情況下滿足關系式：G≤G，即企業總是宣傳其碳排放量符合國家制定的標準。

5.政府相關職能部門為了防止企業的生產活動中碳排放量達不到其公布的標準，有必要以抽查的方式對企業進行適時監督和檢查。假設抽查率為p,抽查成本為c,當發現企業存在瞞報碳排放量時，可以適度懲罰，懲罰函數滿足：

在上述假設的基礎上，根據樹狀圖2，易得企業的期望收益為：

圖2 政府職能部門與供應鏈企業博弈

E(r)=rp[π(G)-F-C(G)]+(1-r)p[π(G)-

C(G)]+(1-r)p[π(G)-C(G]+

(1-r)(1-p)[π(G)-C(G)]

=π(G)+rC(G)+rπ(G)-prF-C(G)-

rπ(G)-rC(G)

相應的，政府職能部門的期望收益為：

E(p)=rp(F-C-E)-p(1-r)C-(1-p)rE

=rpF-pC-rE

四、結論與建議

由于鋼鐵行業生產過程產生的碳排放是我國一項主要的碳排放源，在低碳經濟背景下，積極推進節能減排，轉變生產模式。一方面單個企業盡量使用清潔能源，改進生產工藝，另一方面，創新供應鏈發展，通過鏈上企業之間的相互合作來達到降低碳排放的目的，充分利用經濟杠桿手段來促進企業自覺按照國家制定的碳排放標準進行生產經營活動。