業財融合視角下企業智慧財務解決方案分析

鐘潔瑩 余婷芳 莊婉婷

（中山大學新華學院 廣東東莞 523133）

業財融合是指通過采用現代信息化技術，加強業務財務流程一體化管理，提升業財信息的傳遞效率，保證業財信息的真實性和有效性，將企業的業務活動與財務管理有機融合。隨著我國企業規模的不斷擴張，企業面臨的競爭壓力不斷加大，需要向著業財融合的方向轉型。在互聯網快速發展的時代，討論業財融合問題也要基于“互聯網”的大前提。人工智能可以為會計工作帶來便利，但人類的會計思維和本質無法被取代。因此，在互聯網智慧財務發展的熱潮下，企業財務人員應更注重培養業財融合的工作能力。

本文基于業財融合的背景以及會計信息化系統的發展，以LL公司為例，介紹了具有費用管控和財務共享特點的智慧財務解決方案，有助于企業財務人員了解業財融合思維對企業和財務人員發展的意義，解決企業實施業財融合的難題，明確互聯網時代企業實施業財融合的途徑。

一、案例分析

（一）LL公司智慧財務解決方案簡介

面對傳統業、財兩部門信息交流存在障礙的現狀，LL公司形成了具有費用管控和財務共享特點的智慧財務解決方案。通過該方案為企業構建的會計信息化系統，充分體現了業財一體化的管理思想，嵌入了一站式財務報賬流程，具備智能化審單、稽核等功能，加強了業財信息的傳遞效率，滿足了企業提高業務人員報賬效率、提升財務工作準確度和效率、方便管理層實時獲取財務數據等管理需求。

（二）會計信息化系統關鍵流程的搭建思路

LL公司報賬平臺和共享運營平臺兩大關鍵流程的構建過程中充分融入了業財融合的思想。其中，報賬平臺更加注重保障業財信息的準確度及提高信息傳遞效率，而共享運營平臺則更加注重提高業、財人員之間協作的有效性。

1.報賬平臺的構建。報賬平臺下的報賬流程如圖1所示。

圖1 報賬平臺下的報賬流程設計圖

報賬平臺在促進企業業財融合中的特色設計包括：（1）預算管理設置。預算管理是智慧財務解決方案實現業財融合的核心步驟之一。通過規則引擎設置的預算模式可以按部門、按專項項目、按個人分類，也可以實現橫向和縱向、剛性和柔性預算控制，并自動生成預算執行情況分析表。進行相關基礎數據設置后導入公司預算表，并設置預算臺賬，即可使用。（2）嵌入機器人智能問答。報賬平臺引入機器人智能問答，預先設置相關財務制度，員工可通過機器人快速獲取本公司的相關財務制度，了解財務報賬流程，減少業務人員的重復咨詢。（3）接入第三方在線企業服務。根據公司的業務需求，接入差旅、采購、餐飲等第三方在線企業服務。在進行日常業務活動前，員工不需要墊付或事先申請備用金，第三方平臺可以直接將這類業務信息傳送到財務部門，簡化了繁瑣的報銷流程。（4）機器人預審單。在業務單據提交或影像智能識別形成業務數據后，預審機器人可以先對該業務單據的真實性、規范性、金額的準確性、預算的有效性等內容進行預審，可以減輕財務工作量，提高單據審核效率。（5）報賬過程管控和績效評價。從提交業務申請開始，每一環節的經辦人在該環節進行的相關操作都會形成相應的流程記錄，且都會形成一個審核耗時統計作為績效考核指標。這樣可以有效監督經辦人及時處理相關事務，加快信息傳遞。

2.共享運營平臺的構建。（1）任務池管理。根據企業的業務類型構建不同的任務池，特定業務進入特定的任務池，以實現智能化任務派單，業務人員在預算內可以在任務池進行搶單。不同業務產生的單據由系統自動歸類，財務人員可以根據自己的業務范圍處理自己的專職工作，以有效避免業務人員找不到相應的財務對接人的情況。（2）共享運營平臺的績效評價。系統會對業務人員搶單數量異常的情況作出相關提示，方便財務人員對這類搶單異常的情況進行重點監督，并扣除業務人員相關的信用分值，有效防范財務風險。（3）信用管理。財務人員可以設定報賬違規操作及扣減的相應分值，以實現對報賬違規操作起到監督的效果。設置的信用違規操作包括提供連號發票、假發票；附件不齊全；未按時提交報銷單據；多次發生發票粘貼不規范等。（4）電子影像檔案。日常業務活動所產生的原始憑證等，可以隨時通過導入、掃描、拍照等多種錄入方式傳遞到會計信息化系統，并自動生成員工差旅行程記錄等資料，避免了原始憑證丟失的情況。

（三）智慧財務解決方案的不足之處

LL公司的智慧財務解決方案，使得會計信息傳遞與流通、信息需求者獲取信息、人員和績效管理方面都得到了極大的改善。但是，通過該方案構建的會計信息化系統在推動業財融合的過程中也發現一些不足之處，分析如下。

1.技術上的不足。會計信息化系統更側重的是提高企業內部業財信息的傳遞效率，而一些對于企業發展同樣重要的外部信息不能及時收入系統并進行傳遞。外部信息無法在企業內部及時傳遞，同樣會影響企業的重大經營決策。

2.報賬平臺的問題。（1）人工智能不能進行財務決策。人工智能無法根據企業的經營情況準確地進行預算規劃，需要財務人員通過運用業財融合思維，結合企業性質、經營情況等來進行規劃。對于在企業生產運營過程中產生的經營決策、成本費用規劃和控制、重大財務風險的識別和控制、財務費用指標分析等這類財務決策、監督問題，目前還不能通過人工智能來完成。（2）智能化審單的缺陷。報賬平臺雖然支持預審，但是報賬額度超出預算、報賬金額異?；蛘呤菆筚~提供單據不規范等問題，還是需要人工參與審單。對于一些特殊業務，報銷流程從發起到結束，仍需要線上、線下同時配合進行。

3.共享運營平臺績效考核制度的不足。共享運營平臺通過過程耗時統計作為員工績效考核指標，表面上提高了員工的工作效率，但是從本質上并不能有效加強業、財人員的溝通與協作。促進業財融合更多的是要求業、財兩部分人員認同與配合，需要加強業、財人員的溝通與信任。

因此，促進企業業財融合除了依靠智慧財務解決方案，還應該注重對企業組織架構的優化、培養具有業財融合思維的人才、完善績效考核制度以及對會計信息化系統進行優化等。

二、促進企業業財融合的途徑

（一）組織保障

為促進業財融合，企業首先應改變傳統財務部門的組織架構，優化組織結構，促進戰略規劃、業務財務和智慧共享財務的融合。業財融合視角下優化的財務組織架構如圖2所示。

圖2 業財融合視角下優化財務組織架構圖

戰略財務部門：戰略財務部門應綜合貫徹企業戰略方針，將預算管理與風險管理相結合，融合規劃、控制、激勵于一體，服務于企業戰略的實施。

業務財務部門：目前，部分企業已經開始設置專業財務崗位，這是企業在推進業財融合進程中的一大創新之處。通過組織具有一定業務經驗又具有一定財會知識的人才，即業財融合型人才，組成項目業務團隊，可以使專項業務的財務預算、決策更加專業便捷。管理財務崗位可以直接參與企業的業務決策，對企業日常經營活動中產生的信息進行分析，提供財務決策建議，改善企業經營活動。稅務財務崗位要求財務人員適應稅法改革，保證稅收政策的高效正確落實。

計算機財務部門：成立計算機財務部門有利于高效解決會計信息化系統使用過程中遇到的難題，保證對系統的有效管理。系統管理財務崗位人員需要保證基礎數據錄入的真實性，以及在系統使用過程中對數據進行維護。信息維護財務崗位負責保證業財信息及時集中收集，為信息使用者提供特定的財務分析報告，對于電子檔案要定期歸檔。

（二）人才保障

綜合以上問題分析來看，人工智能在促進業財融合方面還存在很多無法實現的問題，加快業財融合的實現需要企業財務人員乃至全體員工的共同努力。首先要使相關人員樹立業財融合的轉型意識，認識到業財融合是財務人員轉型的必然趨勢，提高財務人員的勝任能力，可以從以下方面著手：

1.找準業財融合切入點。在企業財務管理中，與業務關系較為緊密的兩項工作分別為全面預算和經營成本管理。促進企業業財融合可以先在這兩項活動中推進，循序漸進。

全面預算貫穿于企業經營活動的全過程，可以對企業未來的經營狀況進行預測并管理。財務人員只有充分了解業務流程，精通業務，才能控制好相關預算指標，控制項目運行的整體成本費用。開展經營成本管理最重要的是事前進行成本控制，全生命周期、全面進行成本控制。只有清楚每一環節的成本費用，財務人員才能更好地進行產品定價，從而開展下一階段的預算工作。

2.參與企業項目管理全過程。通過組建具有相關業務經驗的專業的財務人員團隊（即業務財務部門），對項目或合同進行事前共同計劃、事中共同控制、事后共同分析。

事前共同計劃：財務人員可以與業務人員共同對合同項目的合規性、預算控制的有效性、成本效益、財務和經營風險等幾方面內容提出明確的建議和意見，形成書面意見并簽字，落實責任。

事中共同控制：要求業、財人員對合同或項目執行進度進行跟蹤分析，及時從會計信息化系統中獲取業務資金流、經濟效益等信息，以便及時發現和防范各類風險。

事后共同分析：在項目合同結束后，業、財人員要及時對項目預期完成情況、項目完成過程中存在的問題以及經驗教訓、客戶及市場情況分析等進行總結匯報，為下一個項目合同周期提供借鑒。

3.提升財務人員自身專業能力。（1）溝通能力。財務人員要想更加了解業務流程知識，就要多與業務人員交流合作。業、財人員可以共同協商和制定企業年度業績目標，積極參與到業務的決策活動中，為企業的生產運營出謀劃策。這些都有利于財務人員更好地了解企業的業務流程，使員工更好地融入到業財融合的工作中。（2）更新專業知識。隨著會計相關準則制度的不斷更新，財務人員不僅要具備扎實的專業知識，更要不斷學習更新知識，向更高層次水平發展。這就要求財務人員在提升業務能力的同時主動學習相關管理會計知識，具備多元化的知識結構。

（三）制度保障

企業對業、財人員的考核要建立兩者相互制約的考核標準。比如，可以對業、財人員之間為對方提供建議或意見的有效次數進行考核，有利于提高業、財人員之間互相出謀劃策的積極性；對于業務人員的考核可以加入在保證預算有效執行的情況下對業務績效的考核等。通過統一的考核標準，加強業、財人員的溝通與協作，有效促進業財融合。

（四）技術保障

針對會計信息化系統還未能融入外部數據的問題，可以在構建系統的過程中建立一個用于收集和傳遞外部信息的數據庫，并由計算機財務部門人員對外部信息進行收集、傳遞和分析。我國企業尤其是還沒有建立完善的會計信息化系統的中小型企業，應高度重視會計信息化系統的建設和完善。國家也可以通過制定和完善相關政策，扶持高新技術產業發展，加強會計信息化人才培養力度。

三、結束語

智慧財務解決方案為企業構建的會計信息化系統，可以打破業、財兩部門相互獨立的壁壘，加快業、財信息的傳遞效率，提高企業整體工作效率，有效落實業財融合。但不可否認的是，人類的財務管理思維目前還無法被機器人取代。在互聯網快速發展的背景下，人工智能和人才思維相互結合的工作方式，是以后工作模式的發展趨勢。因此在利用會計信息化系統促進業財融合的同時，還需要對企業傳統財務組織架構進行優化，加強培養業財融合型人才，完善企業管理制度。國家也可以通過鼓勵協助企業搭建會計信息化系統，加快我國企業的業財融合進程，提高我國企業的綜合競爭力，促進我國經濟的良好快速發展。