從一則案例談信用證下的審單標準

鞠萍　梁忠環　李宜偉

摘 要：在國際貿易實踐中，為了保證貨款能夠及時安全收到，出口商更愿意采用信用證的結算方式。若出口商提交的單據滿足開證行的審單標準，做到單證一致和單單一致，承擔第一性付款責任的開證行就必須無條件履行付款義務。通過一則案例，結合開證行的審單標準，對出口企業在外貿實踐中遇到的單據不符點進行深入分析，希望通過這些分析，出口企業能夠對開證行的審單標準理解更加準確，提高制單水平，在面對開證行拒付時，能夠進行積極地應訴，維護自身的合法權益。

關鍵字：信用證;《UCP600》;《ISBP745》;審單標準

關于出口商如何避免開證行拒付的措施，在不少的教材和公開發表的文章中都進行了論述，該論述大多是關于信用證的“軟條款”和開證行的資質，且以理論層面的研究為主，而在實踐操作中因上述方面遭到開證行的拒付，給企業造成損失的案例較少，因出口企業對開證行的審單標準不熟悉、遇到拒付時不積極申訴，給企業造成的損失的案例較多。筆者結合在外貿企業多年的工作經驗，通過真實的案例，分析開證行的審單標準，提出在遭遇拒付時應積極應對，維護自己的合法利益。

一、案情簡介

出口方：青島博萊進出口貿易有限公司，通知行：中國銀行青島西海岸分行，開證行：STANDARD BANK SA，MAPUTO，MZ，進口方：莫桑比克MZ貿易公司。2019年8月青島博萊進出口貿易有限公司（以下簡稱博萊公司）與莫桑比克MZ公司（以下簡稱MZ公司）簽訂一份出口小推車的合同，裝運港為青島港，目的港為馬普托。2019年8月21日博萊公司收到MZ公司開來的不可撤銷信用證，號碼為TF0000201908021。信用證中規定：TIME OF SHIPMENT：BETWEEN 20190901 AND 20190930，THE EXPIRY OF L/C：OCT 30，2019。2019年9月30日博萊公司裝船完畢，承運人簽發的海運提單，顯示裝運日期是2019年9月30日。2019年10月10日博萊公司去中國銀行西海岸分行交單議付，遭到拒絕。銀行拒付理由如下：第一，信用證規定的裝運日期是9月1日和9月30日之間，博萊公司提交的海運提單上顯示的裝運日期為9月30日，不符合信用證的要求，單證不符;第二，商業發票和信用證中關于貨物描述的說法不一致，商業發票中商品的名稱為WHELBARROW，而在信用證貨物描述中產品的名稱為WHEELBARROW，兩者英文翻譯不同;第三，原產地證書上的收貨人為XX公司，海運提單上的收貨人為TO ORDER OF STANDARD BANK SA，單據間的收貨人不一致，違反單單一致的原則;第四，信用證的47A中規定所有的單據必須用英文撰寫，但是在博萊公司提交的受益人證明中，用英文描述了信用證規定的所有內容后，在單據的右下角預先用中文印刷上了出口商的公司名稱和地址。基于以上四點不符點，開證行拒絕付款。博萊公司接到拒付通知后，看到如此多的不符點，且該公司成立不久，對自己的制單能力缺乏自信，對銀行提出的不符點沒有進行認真分析，而是第一時間聯系了MZ公司，希望可以通過降價5%的方式讓對方放棄不符點，MZ公司看過不符點之后，立即答應了博萊公司的要求，博萊公司在此筆交易中不但沒有賺到錢，還賠了錢。接下來我們根據UCP600、ISBP745條款分析銀行提出不符點是否是真的不符點，博萊公司有沒有必要通過降價來獲取貨款。

二、案例分析

（一） 關于裝運日期的問題

案例中開證行提出貨物的裝運日期與信用證規定的裝運日期不符，違反了“單證一致”的原則，而《UCP600》的第三條關于詞語用在日期之前的解釋指出， 單詞to、until、till、from和between用于裝運日期之前時，所述日期應該包含在內。案例中信用證規定的裝運日期為BETWEEN 20190901 AND 20190930，按照《UCP600》上述條款的表述，裝運日期應該包含9月30日，出口商提交的單據上顯示9月30日的裝運日期并沒有違反信用證的規定。開證行以此為不符點，對受益人拒付的做法是不合理的，該不符點不成立。

（二） 關于商業發票中貨物描述和信用證中貨物描述不一致的問題

開證行在拒付通知中指出商業發票中關于小推車的英文名稱為WHELBARROW，和信用證中WHEELBARROW不同，按照信用證的嚴格相符原則，兩者描述不同，造成單證不一致。而在《UCP600》第十四條（d）款指出：“單據、信用證以及國際標準銀行實務中關于內容的描述不需要完全一致，但也不允許單據之間、單據和信用證之間存在沖突。”此外在《ISBP745》第A23條也做了相類似的表述：“如果拼寫或打字錯誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不構成單據不符，型號不同除外。”根據《UCP600》和《ISBP745》上述兩條條款的表述，案例中博萊公司提交的商業發票中產品名稱的描述和信用證中的產品描述雖不完全一致，但不影響對詞義的理解，僅僅是漏掉一個英文字母“E”，很有可能是單詞拼寫時的誤拼。其次，該不同并不是產品型號的不同，也沒有造成單據之間的矛盾，銀行在審單時完全沒有必要按照“鏡像標準”對照，該字母差異不足以構成單據不符，因此開證行提出博萊公司商業發票的不符點不成立，銀行憑此理由進行拒付不合理。

（三） 關于原產地證書的收貨人和海運提單的收貨人不一致的問題

案例中原產地證書的收貨人為XX公司，海運提單中的收貨人為憑開證行指示，開證行認為違反單單一致的原則。而在《UCP600》十四條（f）款指出：“當信用證規定提交運輸單據、商業發票以及保險單據以外的其他單據，但對單據的具體內容未作規定時，只要提交的單據滿足其功能需要且符合十四條（d）款的要求，銀行對單據將予以接受。”同時在《ISBP745》第L5條也指出：“原產地證書和運輸單據的收貨人信息不應該矛盾，但是在‘憑指示的情況下，原產地證書的收貨人只要是受益人之外的具體實體就可以”。

根據上述兩款內容的表述銀行提出的不符點不成立，原因如下：其一，根據《UCP600》和《ISBP745》表述，運輸單據、商業發票、保險單據以外的其他單據，只要單據的內容滿足單據功能的需要，單據信息不與其他單據相矛盾即可，案例中受益人提交的原產地證書屬于其規定以外的單據，收貨人信息的填寫滿足其功能需要，且沒有與其他單據相矛盾。其二，如果運輸單據的收貨人是“憑指定銀行指示”，則原產地證書的收貨人允許是受益人之外的其他人。案例中海運提單的收貨人是憑開證行指示，原產地證書的收貨人為XX公司是受益人之外的其他人，所以原產地證書的制作是符合要求的。其三，由于原產地證書、裝箱單等單據是中性單據，進口商將產品進行再次轉讓時，這些單據不需要重新制作，所以在單據傳遞過程中，單據上的發貨人、收貨人以及發票號等信息與某次交易的發票信息、運輸單據信息不完全相同，但貨物描述中產品的名稱、規格型號等信息一致，是貿易實務操作中的正常現象，不能作為不符點進行處理。案例中的MZ公司有可能是中間商，向博萊公司購買小推車轉手給XX公司，原產地證書這樣制作是為了交易方便。

（四） 關于單據的語言問題

信用證中要求所有單據用英文撰寫，博萊公司提交的受益人證明的左下角卻出現了預先印刷的公司名稱地址的中文表述，開證行認為該單據與信用證的要求不一致。而在《ISBP754》A21條款（e）款中指出印章、背書、實體名字或類似數據以及預先在單據上印刷的文本，可以采用信用證規定之外的語言顯示。在這個案例中，受益人證明的左下角印刷有中文的表述，雖然看似不符合信用證關于所有單據需要英文撰寫的規定，但因為是預先印刷的，且是公司名稱屬于實體名字，根據上述條款規定，預先印刷的文本和實體名稱是可以用信用證規定以外的語言顯示。所以此條不構成不符點，銀行以此進行拒付是不合理的。

三、案例啟示

經過上述的案例分析，開證行提出的不符點都可以用《UCP600》和《ISBP745》的相應條款進行反駁，看似不符點較多但并不成立，而受益人對不符點沒有進行認真分析就降價，說明對自己的業務能力缺乏信心，對銀行的審單工作過于“迷信”。此外開證行能夠一次性地提出如此多的不符點，說明受益人的制單水平有待提高，對審單標準掌握不夠準確。其三，貨物臨近裝運日期的截止時間才裝運，雖然勉強在信用證規定的裝運時間內完成，但風險較大，出現這種情況說明出口商的前期準備不足。因此，為保護出口商的利益，減少不必要的糾紛，筆者在此為出口企業提供幾點建議：

（一）面對不符點要冷靜分析，積極應對，增強自信心

開證行對受益人提交的單據提出不符點，是保護其自身利益的需要，受益人應在有效期內對單據進行修改，使其符合開證行要求，這也是受益人的制單工作內容，出口企業應正確看待。出口企業在面對開證行提出不符點時，一方面，在充分理解審單標準的前提下，對開證行提出的不合理的不符點要積極應訴，找出《UCP600》、《ISBP745》相應條款進行反駁，據理力爭，樹立自信心。另一方面，出口企業可以尋求行業專家、通知行、議付行的國際審單部人員協助尋找應對方案，主動出擊，不坐以待斃。

（二）不要過于相信銀行的審單能力

銀行由于其機構的特殊性，部分企業認為其工作帶有一定的權威性，對于銀行的判定缺乏質疑。然而銀行工作也存在一定局限性：一方面，由于銀行的工作人員每天接觸大量的業務，國家多、種類多，不可能對所有單據的細節都準確掌握。另一方面，銀行審單人員缺乏外貿業務實踐經驗，雖然銀行每年都對他們進行培訓，但在單據的具體處理上還是缺乏一定靈活性，再加上部分年輕審單人員其業務能力、工作經驗不足，難免會出現審單失誤。基于以上兩點，企業在遇到銀行拒付時要認真分析，不要出現“一邊倒”的現象。

（三）增強業務技能，提高制單水平

外貿業務由于其特殊性，沒有一成不變的規律可循，出口企業要不斷增強業務技能，與時俱進。一是企業要把銀行的審單標準作為員工培訓的重要內容，并形成常態化，使全體員工都對《UCP600》《ISBP745》條款運用自如。二是企業內部要定期組織員工進行銀行審單案例交流。銀行審單條款多而復雜，單純地依靠記憶，員工很難掌握，通過案例交流的形式，將審單條款形象化，便于員工多角度全面地理解條款內容。三是企業形成專門的單據制作部門與銀行對接，一方面可以使企業制單形成專業化的操作，提高單據的準確性，另一方面有利于加強企業同銀行審單部門的聯系，在遇到銀行拒付時獲得他們的幫助。四是企業要多參加行業交流活動，增強對外貿易技能的認知。每一地區都有自己的外貿協會，定期舉行交流活動，外貿協會成員在出口產品方面存在相似性，出口國家方面存有地域性，協會成員分享的審單心得對出口企業的實踐操作具有較強針對性。

（四）考慮周全，提前準備

凡事預則立，不預則廢。一單外貿出口業務牽扯海關、物流、檢驗檢疫局等多個部門，并且在這些國家部門中，出口企業完全沒有主動權，在需要國家部門配合出具單據方面，要留有緩沖時間。此外，當進口商是一些比較小的國家，如案例中的莫桑比克時，要提前查詢貨物的船次、航班，因為出口到該國家的航班較少，貨物運輸時間受牽制較大，所以對信用證規定的交貨期，要提早準備，制定預備方案，確保可以在交貨期內按時交貨，若存在困難，應及時與進口商聯系修改信用證，不要因為前期準備不足造成交單延誤，導致銀行拒付。

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[基金項目]本文系山東省教育科學“十三五”規劃2020年度課題：基于中華優秀傳統文化傳播的對外翻譯課程開發研究（基金編號：2020WBZC009）;山東省教育廳教改項目：“院園合一”機制下，基于工作室的跨境電商人才培養實踐研究（基金編號：Z2018S016）。

[作者簡介]鞠萍（1983—），女，青島黃海學院副教授;研究方向：國際貿易、跨境電商。梁忠環（1975—），男，青島黃海學院副教授;研究方向：創新創業教育。李宜偉（1983—），男，青島黃海學院講師;研究方向：教育教學，創新創業教育。