高校科研項目財務績效評價體系建設

長春中醫藥大學

引言

隨著時代的不斷進步，社會的迅猛發展，我國科技水平的突飛猛進，國家對高校的科研投入力度也在與日俱增。為了鼓勵高校科研人員研發新的項目，國家給予了高校大量的財務支撐。然而，我國目前有很多的高校在科研項目的財務績效管理上卻暴露出了很多問題，甚至出現了項目經費亂用、濫用的現象，由于我國的財務績效評價體系的起步相比西方國家較晚，導致財務經費使用不合理的問題時有發生，仍然需要進一步探索與完善。因此，在科教興國的形勢和背景下，高校要重視科研項目經費的問題，建立健全完善科研項目財務績效評價體系，以此來促進科研項目可持續發展，讓高校科研人才的潛能和價值能得到淋漓盡致的發揮。通過科學有效的財務績效體系，幫助國家培養創新型、應用型、復合型的科技人才，從而為我國的科技建設推波助瀾，為國民經濟的進一步發展添磚加瓦。本文從社會實踐出發，在學者研究的基礎上，試論我國高校科研項目財務績效評價體系的目標和意義，提出我國高校科研財務績效評價的原則，淺析我國高校科研項目財務績效評價體系的設計思路，淺談我國高校科研項目財務績效評價組織結構與評價過程，探討我國高校科研項目財務績效評價方法。

一、我國高校科研項目財務績效評價目標與意義

績效考核，顧名思義就是根據高校內部的有關規定或者相關制度以及規范性文件，對高校科研人員的科研業績、任務完成情況、項目履行進度、能力與態度等方面進行綜合評價與考察的一種相對科學的考核方式。績效考核是高校必不可少的考核依據，通過績效考核，能讓高校對科研人員各方面的能力有更直觀的認識。在績效考核的過程中，高校能更及時的發現科研人員的長處與優勢。

我國高校科研項目財務績效評價體系建立的主要目標有以下幾點：

第一，高校要確保預算編制的合理性。目前，有很多的高校都出現了預算編制不夠科學的問題。在預算編制制定過程中，全權由科研項目的負責人安排，財務工作人員不能共同參與，導致科研人員制定的預算編制難以適應項目的實際進展。由于大部分的科研人員都缺少財務相關知識，對財務管理我一知半解。這種情況下，很容易出現預算編制不能真實反映經費支出的情況，導致經費支出與預算編制不吻合或者偏差過大。因此，為了避免上述問題的發生，為了真正貫徹落實經費績效評價，高校就必須確保財務編制的合理性。在科研項目開始之前，會根據科研所需的物資進行預算計劃，然而，有時仍然會出現計劃嚴重偏離實際情況的問題。因此，通過財務績效評價體系的建立，減少預算編制與預算執行的差距，通過項目負責人和財務管理工作人員的共同制定，確保預算編制的合理性，讓每一次財務經費都能得到合理使用，既能保證經費充足，又能避免經費過剩。

第二，高校科研項目財務績效評價體系的建立要能監管科研經費的執行情況。有很多高校的科研部門為了爭取項目，經常性的忽略經費的使用問題，這種重視科研成果、忽視經費合理性的行為，很容易導致項目于經費相脫節。而財務績效評價體系，能對高校的經費進出情況進行全方位的、多角度的、實時的監控，細致的記錄經費的使用途徑。除此之外，當高校的經費支出超出預算時，績效評價體系會及時地作出提醒，通過調整預算等方式，保證科研項目的經費執行是科學的。

第三，高校科研項目財務績效評價體系能提供清晰直觀的信息支持。為了確保科研項目的順利進行，高校會通過評價體系，將科研團隊的信用度等信息調查出來，為科研項目提供了強有力的數據支撐。

第四，高校科研項目財務績效評價體系能在一定程度上激勵科研人員鉆研項目。通過財務績效評價，科研人員的每一項工作指標都有了更詳盡的要求，能促進科研人員合理安排科研經費、合理處理結余經費。

第五，高校科研項目財務績效評價體系能促進高校科研經費管理的全面化、系統化、科學化、有效化、程序化，實現科研項目的長遠、可持續發展。在高校科研項目財務績效評價體系中，為了適應全面科學的評價體系，高校財務管理工作人員就需要進一步提升自己的業務能力和財務管理水平，在一定程度上能鞭策財務工作人員不斷進步。財務工作人員要想能更好地從事績效評價工作，就會在繁忙的工作中也能抽出時間學習相關知識，不斷更新自身的管理理念，做到與時俱進，保證工作人員能始終清晰的認識社會的新形勢，思想和格局跟得上時代的潮流和瞬息萬變的市場，能隨時掌握國內和國際最新的經濟局勢和動態、行業的變化發展規律和科研項目的實際運營狀況，最終實現個人價值。

第六，相比于傳統的財務管理模式，財務績效評價體系能對項目經費的使用情況進行有效的實時追蹤，有利于提高財務管理效率，是高校完善財務管理的必要途徑。由此可見，高校科研項目財務績效評價體系的建立與優化能我國政府提供科學的理論支撐和指導數據，在促進科研投入科學化方面有著不容小覷的意義，在提升科研資源配置的有效性方面發揮著至關重要的作用。

二、我國高校科研項目財務績效評價原則

高校科研項目財務績效評價體系遵循著以下幾種選擇：

第一，高校科研項目評價體系必要堅持科學規范原則。在堅持《預算法》等相關法律法規的基礎上，還要采用具有多種指標的綜合性的評價方法。

第二，高校科研項目財務績效評價體系還要堅持按照科研項目的學科特點分類評價的原則。不同的科研項目所需要的經費也各不相同。目前，我國高校的科研項目分為自然科學和人文社會科學。自然科學更注重實驗，因此，實驗過程中所需要的各種原材料和器械設備是經費支出中所占比例較大的。而人文社會科學更注重實踐調研以及各種信息的分析等，因此，資料費用、差旅費用是經費支出的主要內容。只有根據不同科研項目的特點，制定與學科特點相吻合的績效評價指標，才能讓財務管理更科學、更準確。

第三，高校科研項目財務績效評價體系還要遵循簡單操作性的原則。但凡是科研項目，就需要大量的人力、物力、財力等作為支撐。高校科研項目種類繁多、過程復雜、系統龐大，因此，需要盡可能地用一些簡單的操作，減少人力資源的浪費，用最少的時間和精力，達到最好的科研效益。

第四，高校科研項目財務績效評價體系還要遵循動態評價原則。財務績效評價體系從項目實施、到實驗過程、再到項目完成的整個過程都起到了不可或缺的監督作用，隨著評價機制的不斷優化，高校也要不斷更新評價方法，根據學校的項目實際進展和真實情況，完善評價指標，實施動態性評價。

第五，高校科研項目財務績效評價體系還要遵循可比性原則。可比性原則，顧名思義，就是把那些目的相似的項目整合在一起，讓他們使用同一個績效評價指標。

第六，高校科研項目財務績效評價體系還要堅持全面性原則。高校要保證評價指標的全面性，要從多個角度去看待，千萬不能以偏概全。

三、我國高校科研項目財務績效評價體系設計思路

目前，有很多的高校就是由于缺少科研項目經費績效評價，導致科研經費不能按照預算編制進行開支。很多的高校過于重視科研成果，在績效評價指標中，更多的是對論文發表的數量、專利申請的數量、項目獲獎的數量、被權威機構檢索的數量等的調查，而忽略了對項目經費的檢查，也缺錢專業的科研項目績效評價團隊。績效評價不能僅僅有經費總數、人均經費使用數等，還應該有更細致的評價指標，讓項目經費體系更科學、更準確。

建立良好的科研項目財務績效評價體系是促進高校科研可持續發展的有效途徑。由于我國的財務績效評價體系起步較西方發達國家晚，因此，高校對財務績效評價體系的重視程度還有待進一步加強。在設計財務績效評價體系的過程中，要積極借鑒國外豐富的方法、吸取國外先進的技術，做到“取其精華，去其糟粕”，在吸收國外評價體系可取之處的同時，還要結合高校的辦學特色、科研難度等實際情況，還要綜合考慮經費支出、經費預算等重要指標，通過的反復歸納與優化，保證評價機制的科學性。在績效評價指標中，要保證財務預算編制的合理性，讓經費的使用更恰當；保證財務經費支出的真實性，讓經費更透明化、公開化；保證財務經費的使用效率，既不能出現與預算編制差距過大的情況，也不能出現難以支撐科研項目繼續跟進的問題；保證評價的實時性和實效性，讓每一次費用支出都能得到合理的使用，都有詳盡的記錄和完整的信息。

除此之外，高校在科研項目財務績效評價體系的設計過程中，還要設置專門的人員對科研項目經費編制工作進行監督與管理，以此來避免預算編制的隨意性，確保預算編制的科學性。

為了保障經費支出用在合理的地方，為了避免重復購置出現資源浪費的情況，高校在科研項目財務績效評價體系的過程中，還要重視并加強信息化技術對資產的管理。在當今的網絡互聯信息時代下，利用信息技術進行績效管理是大勢所趨的，會如虎添翼，起到事半功倍的效果。通過信息技術資產管理，讓高校擁有一個隨時可以查看、修改、更新的動態的數據庫，數據庫中記錄著每一臺設備的名稱、設備的購入時間以及經費支出情況，以便財務管理工作人員對財務績效進行更全面的監管。通過數據庫中的詳細記錄，能有效避免重復購買的問題，減少了資源浪費的情況，不僅可以節約項目經費，讓經費用在更重要的項目上，還可以促進設備的重復利用，提高科研經費的使用效率。

與此同時，數據庫中還應該包括器材是否完好無損、器材目前所在的項目組、器材使用情況等，以便科研人員隨時查看、方便科研人員找到自己所需要的項目材料。

最后，高校在科研項目財務績效評價體系的設計過程中，還要形成合理的獎勵機制。通過科學、系統的績效評價體系，對科研項目的經費使用情況進行全過程的監督，使整體計劃更合理。在設計過程中，高校可以采取層次分析法，通過把事物分層、分類，實現對不同要素的對比。對預算使用的合理性、合法性以及合約性進行具體的分析和總結，有利于高校的財務績效評價指標更全面、體系更完善。

高校通過科研項目財務績效評價體系，能對科研項目進行精細化管理。每當科研部門所需要的經費需要調整的時候，就可以通過動態數據庫進行審批，在系統中填入預算調整的額度以及資金申請的原因，等待財務工作管理部門進行審核之后，就可以任意調配項目經費。這樣的形式，既縮短了申請經費的時間、簡化了預算調整的流程，還能保證項目經費的合理利用。

四、我國高校科研項目財務績效評價組織結構與評價過程

系統的、合理的財務績效管理流程是促進科研項目財務績效有效性的核心因素。“術業有專攻”，為了更好地實現項目的科學性，就要讓不同的部門統一管理、共同發展。因此，高校要把財務管理工作人員、項目負責人、科研部門召集在一起，通過各方面的不同需求，進行分工協作，確保每一個部門都能各司其職。

第一，在項目的立項階段，科研管理部門要和財務管理人員共同定制預算編制，以此來保證預算編制的科學性，再將預算編制進行送審。

第二，在項目的實施階段。科研部門要對預算編制進行實時的評價，根據項目開展的實際情況及時地進行預算上的調整。

第三，在項目的驗收階段。科研部門根據申請人提交的申請材料進行核對，在確保所需的物品、設備、器材等都準確無誤后，再由資產管理部門進行驗收以及費用審批。

第四，在項目的跟蹤階段。科研部門需要根據項目的具體進展，進行結余資金使用情況的申請報告，最后由財務部門進行統一的管理。

五、我國高校科研項目財務績效評價方法

目前，在我國流行的財務績效評價方法有很多種。其中，使用最廣泛的、過程最簡單的是同行評議法。首先，通過i（0）=∑‰xrm/n（q=l,2,…,n）這一個公式，計算初始聚類中心W。（o），其中，ciq為第q號專家對第i項指標評分權重系數。接著，再計算隸屬度。其次，計算模糊c均值。最后，對上述步驟進行修正，并計算誤差。

結語

總而言之，在如今這樣一個知識時代下，科技與經濟成為衡量一個國家綜合國力的重要指標。隨著我國科技能力的不斷提升，政府也越來越重視對高校科研人員的培養。通過加大對高校科研項目的資金投入力度，來助力高校完成更有含金量的科研項目。因此，高校要想更好地促進科研項目的順利開展，就要建立健全完善科研項目財務績效評價體系，通過該體系，保證政府分配的項目資金能得到合理的利用，鞭策科研人員不斷提升自身的鉆研精神，讓高校的財務工作管理人員也能提升自己的財務管理水平。財務績效評價體系是高校科研項目發展的重要因素，其必要性是不言而喻的。因此，高校要發揮創新思維，重視對績效評價體系的設計、建立、優化與完善，以此來提升學校科研團隊的整體水平，促進科研項目的順利推進，進而幫助國家輸送創新型科技人才。