基于風險管理的零售行業內部控制探討

廈門安踏有限公司

引言

現階段我國科學技術快速發展，互聯網不斷普及，電子商務行業快速發展，對傳統零售行業造成了巨大的沖擊，隨著城鎮化進程不斷加快，零售企業面臨多種壓力，在各種電商平臺價格戰的背后，對線下零售業形成了巨大沖擊，零售業企業面臨的經濟壓力越來越大，在某種方面上來說影響了我國零售行業健康穩定發展。為了改變這樣的現狀，必須不斷提高零售行業內部控制管理意識，提高風險管理意識，以便零售業在激烈的市場競爭中能夠不斷提高競爭力，搶占市場先機，實現利潤最大化。

一、零售企業內部控制的概述

近年來隨著中國社會主義市場經濟體制不斷完善，政府宏觀調控能力日趨成熟，我國總體經濟實力和綜合國力都在不斷提升，這也使得人們的物質生活水平獲得了全面提高。在此背景下，我國零售業企業成為當前市場經濟競爭的主體。直到當前，我國零售業企業在交易次數和產品服務上均以連鎖經營和行業形態共存的方式為主，但隨著當前整體市場環境的不斷變革，生產渠道增加，配套設施不斷完善，人工成本增加，住房成本增加等多種因素的影響，使得我國零售企業面臨成本越來越高，利潤越來越低的狀況，利潤空間被壓縮得越來越低，市場競爭日益激烈，對零售企業的核心競爭力有待發掘。為了提高零售企業經濟效益，促進零售企業健康穩定發展，則需要實現確保零售業企業能夠對內部控制工作的全面落實，這樣才能通過多方工作的開展來確保實現零售業企業可以在內控工作上實現有效提高自身的經濟利潤。

二、現階段我國零售企業內部控制管理中存在的問題

（一）零售企業領導人員缺乏基于風險管理的零售行業內部控制意識

截至目前，我國零售企業主要分成兩種方式，其線下的方式主要以實體店形式為群眾提供買賣服務，而線上的方式主要以網絡購物平臺、網絡直播等方式為群眾提供買賣。由于現今時代經濟發展特點和市場經濟發展規律變化，促進我國市場經濟節奏越來越快。但是在實際經營中，出現零售企業領導人員更加重視經濟效益，缺乏管理意識，尤其缺乏基于風險管理的零售行業內部控制意識。使得零售企業內部控制管理工作無法順利開展。在為客戶采購時對采購單據的保管、假幣識別能力以及對于財務報表中應付賬款控制等能力較弱，使得零售企業在經營中經常會遇到不同種類的財務風險，極其容易為零售企業帶來不可挽回的經濟損失。

（二）尚未建立健全完善的零售行業內部控制體系

由于零售企業領導人員缺乏基于風險管理的零售行業內部管理控制意識，這也使得由于對體系建立重要性的認知不足而使其自身對零售企業內部控制體系相關理論知識一無所知。零售企業在經營發展過程中，不是獨立存在的，而是由多個環節共同組成，包括采購、貨運、倉儲和銷售等多個環節共同組成，環環相扣缺一不可，一旦任何一個環節出現問題，都會對后面的環節產生非常嚴重的影響。為此，必須具有相應完善的內部控制體系來對各個環節流程進行優化。防止因為環節出現問題，對零售企業經營造成影響，致使零售企業利潤受損。

（三）零售行業內部控制工作人員工作能力和綜合素質較低

企業在現實意義上來說是屬于第三產業服務業上，基于此，對于零售行業內部控制相關工作人員的工作能力和綜合素質要求較高。為了不斷提高零售企業經濟效益，擴大零售企業經營規模，不僅要為消費者提供更加優質的產品和更加完善有保障的售后服務，更重要的是為客戶提供更貼心的服務來刺激消費者，增加對產品的認可，購買產品，實現盈利。但是由于零售企業管理人員對內部控制認識不足，沒有制定完善的內部控制體系，對于零售企業工作人員工作行為和服務意識要求較低，導致零售企業內部控制工作人員綜合素質較低，工作人員對內部控制工作的認可度較低使得零售企業內部控制管理工作無法順利開展。

（四）缺乏對零售企業內部控制管理工作的有效監督

零售企業的內部控制管理監督工作主要是從企業內部和外部共同進行的，必須制定完善的內部控制監督體制，對零售企業財務部門、采購部門工作人員工作行為進行有效監督，規范工作人員行為，最大限度抑制風險發生的概率。由于我國目前社會市場競爭日益激烈，零售企業為了不斷提高經濟效益，提高市場競爭力，必須不斷擴大自身經營規模，開展連鎖經營模式，使得零售業范圍不斷擴大，在這樣的背景下，我國零售企業對內部控制管理工作監督方面的投入明顯不足，內部控制管理的控制能力較低，使得零售企業在經營管理中經常會出現各種各樣的財務風險。

三、基于風險管理下提高零售行業內部控制管理水平的具體應用措施

（一）提高零售企業領導人員對零售行業內部控制工作重要性的認識

為了切實提高零售企業內部控制管理水平，促進零售企業內部控制管理工作順利穩定開展，首先必須提高零售企業領導人員對零售企業內部控制工作重要性的認識。加強對企業領導人員的培訓，讓企業領導人員正確的認識企業內部控制工作相關理論基礎知識和工作內容，加強對零售企業內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等方面的工作內容和環節的認識，加強對各個環節的管控，建立完善的內部控制管理體系，在零售企業內部推廣內部控制，為全體工作人員建立內部控制意識，提高對內部控制管理重要性的認識程度，鼓勵全員參與內部控制建設中。

（二）制定有效內控管理制度，健全零售企業內控管理機制

為了切實提高零售企業防范風險的能力，切實保障零售企業經濟效益，則必須實現建立健全其內控管理機制，并通過對內部管理控制制度的有效應用來實現加強內控工作建設的有效性。只有不斷提高零售企業內部控制的完整程度，才能保障零售企業在激烈的市場競爭中保持優勢，不斷提高競爭力，提高財務管理能力，包括成本控制能力和會計核算能力，從財務數據中提高風險預測能力，及時規避在經營管理中可能遇到的各類經營風險，加強各部門之間的聯系，促進零售企業經營中各個工作流程和環節順利開展，從而不斷提高零售企業內部控制管理水平，促進零售企業健康穩定、可持續的發展。

（三）加大培訓力度，提高企業內部控制工作人員風險管理意識和內部控制意識

在零售企業經營管理中，為了提高零售企業工作人員風險管理意識，推動內部控制工作順利穩定開展，零售企業必須加大培訓力度，提高零售企業內部控制工作人員風險管理意識和內部控制意識，主要從以下三方面著手：首先，定期開展關于風險管理和內部控制管理的培訓，增加企業員工對風險管理和內部控制管理的認識，只有建立好良好的意識，才能促進工作人員增加對企業其他各項規章制度的認可，推動企業工作人員不斷規范自身工作流程和工作行為；其次，加強對工作人員自身業務能力的培訓，因為工作人員的專業能力素養直接對零售企業經營效益產生直接的影響，工作人員專業能力素養越高，越能為零售企業創造更好的業績，由此，企業應加大培訓，提高工作人員專業能力素養；最后，企業應加大對財務管理工作人員培訓工作開展的力度，并真正做到利用相關理論知識和專業技能的培訓來提高財務人員的綜合素質，以此才能滿足各項工作的開展。同時，財務人員自身也要不斷更新財務政策和相關知識，從而推動企業財務管理水平不斷提高。

（四）設立獨立的監管部門，加強對企業內部控制的監督管理

在零售企業經營管理中，內部控制監督工作是極其重要的，尤其是在風險管理之下，只有強有力的監督管理體制才能保障企業內部控制管理工作順利開展，提高企業內部控制管理力度。為此，零售企業應充分結合實際經營規模和各部門之間聯系的實際情況建立監督部門，對零售企業經營中各個環節和流程、工作人員工作行為和工作流程、工作態度進行有效監督，制定配套的內部控制監督制度，制定相應的獎懲措施，規避因員工個人行為為零售企業帶來的經濟風險，保障零售企業經濟效益。

結語

綜上所述，為了促進零售業企業在市場競爭中能夠不斷提高競爭力，搶占市場先機，實現利潤最大化，首先應從意識到角度做出改變，提高零售企業領導人員對零售行業內部控制工作重要性的認識，建立行之有效的內控制度，并通過對管理機制的不斷完善來實現提高內部控制管理水平。其次要加大培訓力度，提高企業內部控制工作人員風險管理意識和內部控制意識，加強對企業內部控制的監督管理，積極開展內部控制管理信息化建設，提高信息收集效率。通過以上方式，促進零售行業健康穩定發展。