事業單位內部控制建設探析

海南省住房公積金管理局

引言

內部控制作為行業發展中的重要組成部分，其控制水平的高低直接關乎經濟利潤，而要想在當前飛速發展的時代背景下站穩腳跟，必須要結合實際狀況加強內部控制建設，當然，針對存在的問題要制定可行的方案來處理問題，這樣才能夠降低問題發生的頻率，倘若問題不能夠及時妥善處理，不僅不能夠提高內部控制建設水平，反而會削弱行業市場競爭力。所以，本文站在可持續發展的角度上，針對事業單位內部控制建設展開以下探討。

一、事業單位內部控制建設存在問題

（一）內部控制意識不強

當前，事業單位內部控制建設存在著很多問題，其中內部控制意識不強問題比較突出，很多人員并沒有認識到加強內部控制的重要性，仍舊按照以往的方式進行著管理，而隨著事業單位經營規模和范圍的不斷擴大，內部控制所涉及的領域也比較多。所以，更加需要提高各級人員內部控制意識，才能夠獲得良好的管理工作效果。但是，相關領導人員自身內部控制意識普遍偏低，致使其他工作人員思想意識也較低，難以滿足當前市場形勢下的新要求。此外，事業單位在實際內部控制工作開展過程中，相應的資金投入也是有限的，這也成為影響內部控制建設實效性的一個因素，也迫切需要采取對策去處理[1]。

（二）內部控制體系缺失

內部控制體系缺失，也是事業單位內部控制建設水平難以得到提高的一個因素，而制度的確立主要目的是為了約束各級人員行為舉止，使他們能夠恪盡職守做好分內事。但是，鑒于相關管理人員內部控制意識不強，致使內部控制體系設立過程中存在這些問題，普遍現象是，制度體系與實際自身經營狀況相違背。再加上制度內容存在缺失，致使內部管理漏洞頻繁地出現，將削弱事業單位綜合市場競爭力[2]。其次，部分工作人員也沒有按照內部控制體系來行事，致使控制體系流于形式，難以發揮出真正的作用。此外，也缺乏有效監管機構，致使內部控制工作處于雜亂無章的狀態，久而久之，嚴重影響了事業單位發展。

（三）內部控制人員不足

隨著事業單位綜合市場競爭力的不斷提高，隱藏在內部控制建設中的問題也逐漸顯露出來，其中內部控制人員不足，直接阻礙內部控制管理工作進度，本身人員就是內部控制工作中的重要參與者，而其綜合素質水平和業務能力的高低，直接關乎內部控制建設效果，然而，當前事業單位內部人員處于缺失狀態，現有人員綜合素質和業務能力普遍偏低，他們并沒有受到過專業的技能培訓。而作為領導人員也沒有發揮自身職能作用，并沒有加強對內部職工的技能培訓，甚至有一些人員玩忽職守、工作責任心不高，這都成為影響內部控制建設工作有序開展的制約因素，難以在變化莫測的市場行業競爭中站穩腳跟。

（四）內部審計權責分離

隨著時代的快速變化，很多行業開始認識到加強內部控制建設的重要性，但是仍舊面臨著很多問題，其中內部審計權責分離問題比較突出，此類問題產生的原因有以下幾點。第一，由于內部審計工作并沒有得到充分的重視，使其應有的關鍵性作用發揮出來，也會致使內部管理存在很多不良問題，再加上內部缺乏相應的制度及流程予以指導，致使各級人員身兼數職，難以提高工作質量和效率。第二點，各級人員崗位職責也沒有被明確，造成內部審計工作不能井然有序展開，此因素成為影響事業單位可持續發展的一個重要因素，難以為其他經濟活動的順利進行創下良好的條件，也不能在變化莫測的市場體系中穩固發展。

二、事業單位內部控制建設對策探析

（一）提高人員內部控制意識

通過上述介紹，可以了解到，事業單位在內部控制建設過程中面臨著很多問題，而各級人員內部控制意識不強，將成為制約內部控制建設水平提高的一個重要因素。所以，為了解決此問題，相關領導人員必須要發揮自身職能作用，這就需要提高內部人員內部控制意識，使他們認識到加強內部控制建設的重要性，也要樹立科學內部控制建設認知，而領導人員也要發揮自身帶頭作用，進一步調動其他工作人員的工作積極性，讓其能夠向自身看齊，進一步推動內部控制建設順利展開。首先，要明確內部控制工作目標，并朝著目標加大管理力度，也要提高各級人員工作執行能力，只有這樣才能夠緊跟市場發展的步伐，進而為事業單位帶來更大的利潤空間和社會收益[3]。其次，也要加大內部控制建設工作上的資金投入，只有確保資金充足，才能促進各項工作穩固展開，以便于滿足當前市場形勢下所提出的新要求。最后，也要加強內部文化意識建設，并以一個嚴謹的態度參與到內部控制建設工作中，更要樹立相應的風險防范以及應對意識，對于存在的風險要采取措施解決，進而有效地將風險控制在合理范圍內，實現促進事業單位內部控制建設健康、穩固發展的目標。

（二）健全單位內部控制體系

在提高人員內部控制意識之外，也要健全事業單位內部控制體系，因為體系的缺失，將直接影響內部控制建設工作實效性，也會致使內部管理出現漏洞，因此，要想規避這些問題的出現，必須要結合實際經營狀況健全內部控制體系。第一，領導人員應按照職位需求完善內部控制體系，并加強各級部門人員互動交流，只有通過相互配合、相互溝通，才能夠促進內部控制工作順利有序的展開，也要將內部控制體系貫穿于各項經濟活動中，切合實際地將內部控制體系落實下去，讓其關鍵性作用充分的凸顯出來。同時，也要明確各級人員崗位職責，使他們能夠恪盡職守做好分內事，更要對內部控制工作開展的過程進行全方位的監督與考核，對于存在的問題也要及時采取措施去處理，進而降低問題對經濟利潤的影響。第二，要設立相應的激勵懲處機制，這有助于提高各級人員工作積極性，讓他們認識到加強內部控制工作對自身發展的重要性，進一步自覺遵守內部控制體系內容來行事，對于違法亂紀人員也要予以懲處，以便于推動內部控制建設工作高效展開。

（三）引進專業內部控制人員

目前，事業單位內部控制建設水平并不高，建設中仍存在著很多問題，而為了進一步彌補以往內部控制人員不足問題，也可以從外界引進專業的內部控制人員，進一步充實自身。因此，應定期對內部現有人員進行技能培訓，不斷提高他們的綜合能力和業務水平，對于內部控制建設中出現的問題也能夠及時采取對策去解決。同時，針對人力資源分配不夠科學問題也要采取措施處理，進而確保人力資源使用的科學性。在前期引進人才時也要對其專業素質和道德品質進行分析評定，要選擇高素質、高技能人員，因為只有這類人員才能夠為內部控制建設工作注入生機與活力，進而促進自身健康、可持續發展。其次，在引進相關專業人才之后，也要明確每一個人員具體的工作職能，只有保障職位權責清晰，才能夠將其應有的職能作用充分地發揮出來，并在單位內部得到快速發展，進一步讓整個內部控制建設工作與時俱進，以及滿足市場環境所提出的新要求。除此之外，事業單位也要將眼光放長遠，切不可過于注重眼前利益，而忽視長遠利益，這樣反而會削弱自身市場競爭力，不能夠促進內部控制建設工作有序展開，故而必須要予以高度重視，進而提高單位綜合實力。

（四）確保內部審計權責統一

權責分離是影響事業單位經濟利潤的重要因素，也是隱藏在內部審計工作中的問題，鑒于此問題的存在，難以提高管理水平和經濟利潤，所以，新時期為了進一步促進內部控制建設工作順利有序展開，管理人員還應當確保內部審計權責統一。首先，優秀管理人員應認識到權責分離現象的危害，而該問題也普遍存在于其他行業發展中，這嚴重制約了行業的發展進度[4]。因此，為了更好地解決此類問題，事業單位只有結合實際狀況從多方面、多角度加強管理，盡可能地確保內部審計權責統一，進而獲得良好的內部控制效果。其次，為了防止一人身兼數職的現象出現，單位領導人員也要發揮自身帶頭作用，應建立完善的制度以及流程與指導，讓他們能夠做好自身份內事，從而確保內部控制建設工作能夠按部就班的順利展開。最后，單位也可以在內部成立專門的監督部門，進一步對內部審計工作的開展過程進行全方位的監督與管理，同時也要做到有權必有責、有責必追究，如此一來，才能夠促進內部控制工作朝著理想化方向有序地進行。

結語

綜上所述，事業單位內部控制建設面臨很多問題，不僅不能提高自身市場適應能力，也會造成不必要的經濟損失，所以，應提高人員內部控制意識且健全體系，也要引進專業內部控制人員并確保內部審計權責統一。最后，讓內部控制建設可以順利地落實下去，真正意義上的解決內控中存在的問題，讓事業單位在可持續發展道路上走得更遠。