小微企業稅收優惠政策探討

余亞麗

摘要：小微企業是我國經濟持續發展的重要動力，也是經濟不可缺少的組成部分，可以有效的緩解市場就業壓力，增強其創新能力，帶動市場活力提升，推動我國經濟實現持續發展。

關鍵詞：小微企業;稅收優惠;政策

近年來，我國逐漸加強對小微企業發展的重視力度，積極出臺一系列的稅收優惠政策，促使其整體的管理水平提升，優化其經濟效益，實現可持續發展。經濟體系在完善過程中，小微企業的地位逐漸凸顯，成為市場經濟主體中數量最大的企業群體，降低小微企業的稅收負擔、鼓勵大眾創業對于推動經濟轉型具有積極的促進意義。

一、小微企業與小微企業稅收優惠政策

（一）小微企業

小微企業主要是根據企業資產、人員以及營業收入等不同的指標結合行業特點形成的概念。如工業小微企業資產總額小于3000萬，其他企業小于1000萬，從業人員工業小于100人，其他企業小于80人，稅收指標年納稅額小于50萬。小微企業呈現出多元化特征，組織形式較多，主體廣泛，是我國經濟體系不可缺少的組成部分。

（二）小微企業稅收優惠政策

小微企業受自身的性質因素影響，由于規模較小，競爭能力較弱，在市場發展中始終處于劣勢，為保證小微企業穩定發展，我國積極開展相關稅收優惠政策推動企業，為其提供良好的發展空間，增大發展機遇。例如，近年來我國出臺一系列的稅收優惠政策，表1為2017～2019年出臺的相關政策。

現階段，小微企業主要繳納的稅種為企業所得稅、增值稅、消費稅等，其中前兩種比重最大，相關的稅收優惠政策也多集中在該稅種中，以促使中小企業發展。以營業稅優惠為例，在發展過程中為幫助小微企業發展，國家積極開展相關的政策，如小微企業在經營過程中如果營業額在2萬至3萬元之間，則可以不用交營業稅，促使企業的經濟效益提升，實現穩定的管理，為小微企業的發展產生一定的推動作用。增值稅優惠政策也較為明顯，在發展過程中為促使小微企業激發出自身的發展潛力，積極開展免征增值稅情況，并按照其月銷售額與季銷售額開展處理，降低外界因素產生的干擾，為小微企業營造良好的發展環境。

二、小微企業稅收優惠政策的推行意義

當前，雖然小微企業的發展空間狹窄，市場競爭激烈，造成小微企業始終處于競爭的劣勢，但整體的發展前景還是呈現出良好的狀態，一大批小微企業慢慢壯大，同時國家也出臺相關的稅收優惠政策，促使其發展，其政策的推行具有積極的促進意義。例如，促使小微企業成為新增就業的主渠道，現階段小微企業已經成為社會就業的主要承載者，緩解當代的就業難題，打造全新的價值觀念，轉移就業壓力，滿足時代發展需求。同時，積極促使地方政府辦稅程序得到優化，加強小微企業的競爭力，落實企業優惠政策，打造全新的發展模式，加強國家稅務總局的督導檢查，保證相關的政策實現因地制宜，并在實踐中創新其方法與方案，加強整體的控制，嚴格按照規定處理，為小微企業的發展營造優質的環境，帶動經濟穩定的增長。據相關數據顯示，2015～2019年間全國范圍內受益稅收優惠政策的小微企業數量增多，以某市為例，某市共有33457戶小微企業，2015～2019年間累計見面企業所得15329.89萬元，如表2所示。

通過表2可以看出，現階段某市享受企業所得稅優惠政策的小微企業數量逐漸增多，呈現出明顯的鎮長趨勢，可以看出我國逐漸加強稅收優惠政策，并擴大其規模，以促使企業實現穩定的發展，為小微企業營造良好的發展環境。

三、小微企業稅收優惠政策的完善建議

在當前的時代背景下，小微企業對市場經濟發展的作用越來越明顯，促使小微企業的重要性提升，應加強重視力度，深化落實相關的優惠政策，以企業發展為基礎，推動小微企業實現可持續，具體來說可以從以下幾方面完善。

（一）給予初創期小微企業良好的政策傾斜

對于初創期的小微企業來說，自身的能力較弱，對風險的抵抗防御能力較低，容易造成企業風險，限制自身的發展。因此可以針對該類企業創新相關的政策，做好政策傾斜優勢，甚至可以實行低稅率甚至零稅率，以降低小微企業的稅費，保證其經濟效益，促使其逐漸提升自身的發展實力，促使企業穩定發展。加強稅收的支持力度，為小微企業的發展營造優質的環境，促使其在實踐中成長，逐漸完善自身的體系，提升自身的競爭實力，為以后的發展奠定良好的基礎，帶動經濟穩定增長。優化現階段的發展模式，加強對小微企業的簡潔稅收優惠政策，盡可能為其發展提供良好的幫助，充分發揮出稅收優惠政策的導向性，差別化優惠稅率，以行業與產業為基礎，避免出現“一刀切”情況，挖掘稅收的導向性，加快產業結構的調整，進一步推進小微企業建設發展。

（二）建立完善的小微企業稅收體系完善相關法律

相對來說，小微企業在發展過程想要合理運用稅收優惠政策，必須以完善的稅收體系為基礎，針對性開展創新，完善現有的相關法律，例如小微企業應積極建立完善的稅收籌劃機制，建立標準的稅收籌劃管理部門，在發展實踐過程中提升籌劃人員的能力水平，為其發展奠定良好的基礎，提升稅收籌劃工作質量，營造全新的發展環境。靈活運用現有的大數據、云計算等技術，以時代為背景打造納稅籌劃信息平臺，及時針對現階段的實際情況接收稅收優惠政策，結合企業發展實際情況開展，保證其籌劃的合理性。在小微企業發展中，還應注重企業內部稅收優惠政策運用環境，做好收稅優惠政策的宣傳，積極促使全員參與到籌劃中，提升小微企業的經濟效益。完善相關的立法去，從全局出發，保證小微企業財務制度健全，優惠政策實現長期化與常態化，利用相關的法律文件約束小微企業的納稅行為，規范稅務機關的征繳行為，保證優惠政策的穩定性與系統性，從根本上促使小微企業實現穩定發展，提升自身的經濟效益。

（三）明確小微企業發展現狀保證優惠政策的針對性

加強對小微企業的支持與引導，深化落實政府部門的優勢，充分發揮出企業增值稅、營業稅以及企業所得稅相關的稅收優惠政策，為小微企業的發展營造優質的環境，促使其享受政策帶來的幫助，提升自身的發展活力。可以從小微企業的融資難、融資貴等角度開展，分析小微企業發展現狀，提出針對性的優惠政策，促使政策的可操作性與針對性提升，例如可以幫助企業融資，減免稅率，鼓勵金融機構向小微企業提供資金，彌補行業中存在的問題，針對性開展創新，完善現階段存在的漏洞，制定符合企業發展的標準。與此同時，保證小微企業稅收優惠政策的系統性與全面性，靈活利用文件、制度、規章等優勢完善補充小微企業的稅收優惠政策，發揮出政策的針對性優惠，完善現有的模式，以此來促使小微企業穩定可持續。例如以某公司為例，該企業涉及的內容較多，如印刷廠用來印刷報刊、還有經營性的廣告部分等多個方面，在發展過程中應分析該企業的實際情況，從企業自身的實際出發，深入分析優惠政策對自身發展產生的促進意義，采取合理的方式優化，保證稅收優惠政策充分發揮出自身的優勢，幫助小微企業提升自身的經濟效益。深化推進小微企業稅制改革，逐漸實時綜合計征方式，進一步擴大其減免涉企收費范圍，減少不合規收費，促使企業穩定發展。

（四）加強小微企業稅務政策宣傳與管理擴大影響力

針對小微企業稅收優惠政策來說，應積極開展創新，提升其宣傳力度，例如可以靈活利用線下宣傳方式開展宣傳，該方式的宣傳效果較為明顯，符合小微企業的實際情況，如可以選擇宣傳手冊、宣傳單、海報以及相關的活動等開展針對性的宣傳，積極對最新的稅收優惠政策開展宣傳，完善開展大規模的宣傳活動。積極開展線上活動，以互聯網為基礎，開展網絡宣傳，充分發揮出互聯網的優勢，以“互聯網+”形式向群眾與小微企業開展針對性宣傳，深入了解相關的稅務知識，促使其最新的優惠政策得到應用，與企業發展相契合，定時發送最新的政策，全面開展創新，提升現階段稅務政策的優勢，為小微企業的發展奠定良好的基礎。

四、結論

綜上所述，在當前的時代背景下，世界經濟呈現出多元化發展趨勢，對小微企業帶來全新的機遇，同時也帶來一定的挑戰，因此我國應加強對小微企業發展的重視力度，從多個角度開展創新，完善現階段的發展模式，充分發揮出稅收優惠政策的作用，為企業的發展提供良好的輔助，引導企業全面發展，提升自身的競爭力，激發出市場活力，促進產業結構調整，實現企業的可持續。

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（作者單位：黃石日報傳媒集團）