區塊鏈技術在市政設計企業資金管理中的應用

劉翠翠 西安市政設計研究院有限公司

引言

區塊鏈技術本質上是一種數據庫技術，通過鏈式結構，把數據塊按照時間順序結合密碼學等技術形成的去中心化分布式賬本。每個區塊鏈就像一個硬盤，把信息全部保存下來，再通過密碼學技術進行加密，而這些被保存的信息是無法被篡改的。

市政設計企業屬于設計服務行業，與建筑施工企業和制造業相比較，財務核算相對簡單，但資金管理無疑也是市政設計企業財務管理的核心。區塊鏈技術的應用有利于發現在資金管理中存在的問題，并借助新技術探索其在資金管理方面的應用，提高資金管理的水平，推動市政設計企業的發展。

一、市政設計企業傳統資金管理中存在的不足

（一）支付結算對外部的依懶性

市政設計企業在商業銀行開立結算賬戶，目前部分企業實現了銀企直聯，通過服務器實現企業與銀行的接口對接，財務系統與銀行的服務器對接，實現便捷支付。規模較小的市政設計企業依然采用網上銀行支付的方式，財務賬套和網銀是兩個獨立的系統，會計在賬套中完成憑證的記賬之后，由出納在網銀系統提交支付申請，最后由相關人員審核后完成付款。以上兩種模式對銀行系統的依懶性都比較強，同時需要投入一定量的資金維護信息系統，而且結算過程中通過傳統的支付方式基本都存在手續費，結算成本較高。

在銀企直聯的模式下，接入端口是實現企業直接支付的核心，存在被黑客攻擊的風險，接入端口出現問題會帶來數據丟失結算風險。

（二）資金監管不到位

傳統的方式下，市政設計企業主要是通過銀企直聯或者企業網銀實現對資金的流入、資金的支付和資金存量的查詢。一方面，對資金的監控停留在比較基礎的層面，只關注到資金的流入和流出，但是對于與資金流動背后相關的業務活動并未實時地呈現出來，如以資金流入為例的設計款項的到賬，在財務系統或者網銀中只能簡單地查到這筆到賬，并不能直接反映出與這筆款項相關的設計進度，已收到的款項占總合同金額的比例。因此，如何對市政設計企業的資金預算、費用報銷、設計款項的收回等資金周轉情況的有效監控是資金管理的重點。同時企業內部資金以及分公司和子公司資金的分布狀況也是資金管理需要關注的地方，會出現監控不到位導致現資金濫用的風險。另一方面，對資金的管理更加側重于事中的監控，對事前的控制不足，缺乏資金管理的全過程的風險控制機制。

（三）資金支付效率低

財務核算過程中對不同崗位的人設置不同的權限，每項業務都需要多個層級的授權審批，其中一個環節中斷，核算業務就無法繼續進行。在業務信息出現錯的情況下，由于財務人員對業務實際情況的不了解，會出現反復退回與審核，導致整個付款過程時間過長，會給企業帶來一定的損失，影響企業的長遠發展。由于地域銀行系統的依賴性，資金支付的時間受銀行營業時間的限制，銀企直聯或者企業網銀如果在銀行的營業時間之外提交付款，在授權之后也不能順利完成轉賬。另外在市政設計企業的子公司和分公司比較多的情況下，財務人員需要在較多的銀行賬戶系統之間進行切換，也會影響資金支付的效率。

（四）融資方式單一，融資成本高

融資作為資金管理中一個重要的方面，能夠為企業的投資活動、運營管理提供資金支持的必要條件。傳統的資金管理模式下，市政設計企業的資金來源主要是企業經營過程中沉淀下來的閑置資金和從銀行獲取的貸款。隨著外部市場條件的變化，EPC工程總承包項目將成為市政設計企業的主流模式，EPC工程總承包項目的運行需要墊付大量的資金，增加對融資量的需求。在傳統的模式下，通過銀行貸款，銀行審核信貸相關的資料較多，信息收集成本較高，辦理過程中手續復雜，耗費時間長。

二、區塊鏈技術對市政設計企業資金管理的變革

（一）實現信息共享以提高資金管理的效率

區塊鏈技術的“共識機制”是讓不同節點達成共識，進而能夠實現信息共享。市政設計企業傳統的資金管理局限于財務部門的內部，企業的其他部門甚至是單位外部獲取信息的難度非常大。區塊鏈技術的使用實現對財務信息數據的共享，財務的運營狀態和財務信息清晰詳實。在融資方面，融資渠道拓寬，通過信息共享增強金融行業對市政設計企業的認可度，增強融資能力；在投資方面，加強對閑余資金的有效管理，運用到理財和項目投資中，避免資金閑置，挖掘企業的發展潛力，全面提高資金管理的使用效率。

（二）加強對資金的監控

區塊鏈技術遵循時間序列和密碼學，通過區塊鏈技術的使用，可以對市政設計企業的設計合同管理、發票管理、閑余現金管理進行實時追蹤。借助在區塊鏈中不可更改的時間、填寫記錄等技術優勢加強企業的內部控制管理，建立可靠的信用審批與制度管理。從設計合同簽署到增值稅發票的開具等記錄提高資金的回收能力，提高企業的資金風險識別能力。區塊鏈技術可以實現動態監控閑余資金以及實現財務部門掌握其他部門對資金的需求，在提高資金使用效率的基礎上加強對資金監管。

（三）推動預算工作的有效實施

預算工作的核心是資金的使用情況，直接關系到預算實施的效果，預算的執行情況會影響到企業的發展。區塊鏈技術的分布式記賬將資金使用的情況及時、準確地計入數據庫中，企業的管理層通過獲取數據庫中的信息，了解資金的使用情況，及時掌握預算的實施和效率。通過發現預算編制中的存在的問題，制定糾正方案，有效地推動預算工作的實施。

（四）改變資金結算方式，提高資金結算效率

通過區塊鏈支付系統可以去除中介機構的參與，打造點對點的支付方式，數據可以隨時備份和恢復，保證數據的及時性和準確性。構建支付區塊，實現區塊鏈的數字貨幣與企業的貨幣的轉換。在區塊鏈技術下，企業雙方通過共識機制和智能合約，進行統一校驗，可以避免信息不對稱的風險。在區塊鏈的支付系統中，由于數字貨幣只是受互聯網的限制，任何機構都可以參與，提高了支付的便捷性和資金結算的效率。

三、區塊鏈在資金管理中的應用

（一）設計合同款項的資金收回管理

市政設計企業與甲方簽訂設計合同，雙方通過區塊鏈系統將合同相關的信息通過共識機制輸入到區塊中。甲方向市政設計企業支付設計費之前，需要通過銀行將一定量的貨幣按照轉換率轉換為數字貨幣。市政設計企業在區塊鏈系統中向甲方提出設計款項的支付的請求，在雙方利用共識機制達成共識后，結合設計合同中關于設計費款項支付的要求，通過在區塊鏈系統中對設計階段性完成情況和支付時間點等進行相關節點的確認，符合條件后向銀行發出請求，甲方在區塊鏈系統中直接完成設計款項的支付。市政設計院的財務人員在區塊鏈中根據到賬的情況完成對設計收入的記賬，設計部門在區塊鏈中可以及時查看到設計合同款項的到賬情況，突破了以往需要向財務部門申請查賬才能確認設計款項到賬的限制，提高了資金收回的管理效率。

通過區塊鏈實現企業之間的結算，減少了在結算過程中的中間環節，實現了交易的扁平化，提高了資金的使用效率，更重要的是資金的結算與數據背后的設計活動緊密結合，數據的可追溯性強，實現和業務進展以及款項支付的有效監管。

（二）費用報銷業務的資金支付管理

市政設計企業在成本費用方面主要就是人員的工資、設計人員的差旅費、計算機以及耗材等報銷的相關費用，可見費用報銷所占比重較大，同樣在企業整體成本的控制中也發揮著重要的作用。在區塊鏈技術應用之前，費用的報銷流程是首先報銷申請人填寫費用報銷單；其次部門負責人審核業務的真實性和票據的合規性；再次，財務部對票據的合法合規性復核，審核否符合費用的標準，各層級領導簽字是否齊全；最后，由財務人員完成費用報銷的資金支付，整個流程耗費的時間較長。

區塊鏈技術的應用能夠有效優化報銷流程中的數據，保證數據的真實性。第一，通過區塊鏈技術建立的公共賬本能夠有效地解決重復報賬的問題，電子發票的重復使用是目前較為常見的重復報賬的行為，公共賬本可以實現企業和稅務的有效結合，財務人員通過節點信息查詢及時審核電子發票是否重復使用，避免重復記賬的問題。第二，區塊鏈的加密算法的不可篡改性能夠保證費用報銷數據的真實性。第三，在費用報銷的過程中，區塊鏈中合約的生成包含了費用報銷的制度、規則以及各種類型的報銷限制條件等。報銷人在提交了費用報銷單之后區塊鏈可以通過智能合約進行核驗，審核結果會存儲在私有鏈上，如果有問題則會提交至負責人進行人工審核。當交易的數據與智能合約達成共識后，交易數據就可以被執行，提高了對費用報銷資金支付的效率。

（三）與金融機構相關的融資管理

借助區塊鏈技術的數據透明、公開和不可篡改性等特點，市政設計企業可以和銀行等外部機構形成的動態信用管理體系。企業有資金需求時，向銀行或者其他金融機構提出貸款申請，銀行或其他金融機構通過區塊鏈系統及時獲取企業的征信、資產負債狀況、運營狀況等信息，節約信息收集的成本和時間，在一定程度上提高企業獲取籌集資金的效率。

市政設計企業在投標過程中投標保函以及在中標之后的履約保函的辦理也屬于融資的范圍。銀行在辦理投標保函時需要招標文件、辦理履約保函需要中標通知書和合同，以上兩種保函的辦理都需要銀行的授信額度。通過區塊鏈技術，在區塊鏈系統中銀行可以直接查詢到招標文件、中標通知書等資料。在授信方面，通過區塊鏈形成的信用管理體系銀行可以直接獲取企業的信用等級。由于甲方在對保函的辦理一般都有時限要求，借助區塊鏈技術能夠節約企業與銀行之間信息收集的時間，提高保函辦理的效率，及時完成保函的開具。

EPC工程總承包項目的運行使市政設計企業對資金的需求量增加，市政設計企業需要向材料供應方或者項目承包方支付大額款項，通過銀行的電子匯票業務可以滿足企業對資金的需求。電子匯票屬于融資方式的一種，通過銀行開具承兌匯票需要向銀行提供合同、發票等資料，與保函業務相似也需要在銀行有一定的授信額度。區塊鏈系統中共享的合同等資料，以及從銀行角度可以直接獲取的企業信用信息，為電子匯票的開具提供了便利，使企業多元化的融資渠道更為便捷。

（四）對子公司資金往來管理

子公司在拓展公司業務方面發揮著重要的作用，在資金方面與母公司也存在密不可分的關聯。通過區塊鏈技術可以實現子公司和母公司之間的財務共享，子公司根據經營需要向母公司申請資金劃撥，借助區塊鏈系統母公司可以實時監控到子公司的財務狀況，有效避免了信息不對稱問題的存在。當子公司存在閑置資金時，大量的資金長期被子公司占用，必然會對母公司的生產經營造成影響，導致資金運營成本的增加。區塊鏈技術中的共識機制，在子公司和母公司達成一致共識的情況下將子公司的閑置資金劃撥到母公司賬戶，實現對資金有效的管理。

（五）內部控制角度的資金管理

有效的內部控制能夠及時發現企業存在的問題，建立對資金管理有效的監督。市政設計企業通過區塊鏈技術實現業務系統和會計信息系統的融合，區塊鏈的記賬規則能夠實現會計信息和業務信息的一致，財務人員能夠及時掌握已經記錄在區塊鏈中的與資金相關的信息。在共識機制作用下，利用區塊鏈技術不可篡改性、密碼學加密等特點可以準確地追蹤到設計款項的收回、費用報銷、融資以及與子公司的資金往來等詳細的資金流向，能夠為企業提供更透明、及時、準確的報告。一方面，企業在內部控制過程中，可以利用區塊鏈中的數據交叉認證資金款項流出的合理性和合法性，并制定提高資金使用效率的方案。另一方面，通過區塊鏈技術存儲了大量真實的、完整的數據，便于企業內部控制收集信息、分析數據，查找在資金管理方面存在的弊端，任何虛假的資金劃撥或者違法使用資金的行為都會通過區塊鏈技術設置的控制條件及時被發現。

結語

信息化時代的到來為市政設計帶來了多方面的挑戰和不確定性的風險，資金管理在任何企業的發展中都占據非常重要的位置。將區塊鏈技術應用到市政設計企業的資金管理中，從而發現傳統資金管理模式中存在的不足，充分利用區塊鏈技術對的數據永久存儲、不可篡改和可追溯等特點，通過將區塊鏈技術與款項收回、費用報銷、融資、與子公司的資金往來、內部控制等模塊相結合，實現對企業資金的流入、流出進行有效的管理和監督，提升企業的運行效率，推動企業的發展。