淺析互聯網企業的財務管理

王天真

摘要：當前，互聯網快速發展，數字化經濟的新形態和新概念更新和顛覆了人們的傳統消費觀念。在數字化中國的大背景下，中國大大小小的互聯網公司如雨后春筍般生長著。然而，市場的生存法則是優勝劣汰的，在過去的五年時間里，無數互聯網企業誕生，也有無數互聯網企業最終銷聲匿跡。互聯網企業的特點是前期投入大、虧損嚴重、淘汰率高;中期發展平穩、虧損逐漸趨緩;后期資金量充足、持續盈利。不難看出誰熬過了前期，誰就贏得了生存和發展。一家互聯網企業要生存下來，除了要有好的創意、保證現金流持續流入外，做好企業的財務管理也是重中之重，財務管理幫助企業理順業務流程、防范財務風險、規劃未來發展。文章從互聯網企業的特點出發，從財務管理的角度探尋適合其發展的策略，并從調整企業財務集中的組織形式、尋找利潤增長點、關注成本管理的新特點、加強宣傳費用的關聯分析、加強業務人員與財務人員的溝通交流、建立風險預警機制六個方面詳細提出了有別于傳統企業的管理新策略，供處于創業中的互聯網企業家們參考。

關鍵詞：財務管理;互聯網企業;風險預警機制

一、互聯網企業財務管理的特點

（一）互聯網企業商業模式有別于傳統企業

在互聯網時代下，傳統價值鏈中以供給為導向的商業模式正在逐漸走向消亡，以需求為導向的互聯網商業模式和價值創造正漸漸出現。去除供應商和消費者之間無價值的中間環節，以人為本拓展有價值的產品，延長交易時間、增加商品品種、提升交易速度是互聯網平臺的重要使命。

（二）互聯網企業利潤增長點的特點

互聯網企業的商業模式決定了其提供的商品具有快、新、多的特點，同時，在這種商業模式下，提供物態的商品已經不是其主要的目的，更多的商業價值在于非物態的價值創造，如節約客戶時間、滿足客戶的精神欲望、提升客戶消費體驗的舒適度等。這些都可以通過互聯網來實現。因此，在數字的世界里，企業獲取利潤的方式方法也在無限擴展，新產品的開發也完全擺脫了傳統模式的束縛。

（三）互聯網企業成本管理的特點

互聯網企業提供的服務主要依賴系統平臺，系統平臺的特點是可以一點打圓，不會像傳統企業一樣，產品固化。其可衍生出很多附加價值，一個主項目的銷售會附加多個衍生項目的銷售，有時，副項目的銷售利潤所占比重反而越來越大，因為副項目是附屬于主項目，副項目的開發不需要很多成本，甚至是零成本。這樣，單位項目的成本會下降。這就是所謂的衍生項目創造價值。

（四）互聯網企業宣傳費的特點

互聯網企業的宣傳模式打破了傳統企業的宣傳概念。傳統企業往往通過電視、廣播等方式宣傳，接收人群范圍廣、性質不確定、沒有針對性。互聯網企業可以根據業務的特點通過目標人群的行為習慣選擇宣傳渠道，如提供婦嬰服務的企業會選擇婦幼網站、親親寶等小程序宣傳自己。這樣接收人群范圍雖然小，但有針對性，能夠更容易的找到服務對象。而且，數字時代的宣傳越來越趨向于通過大數據分析進行精準定位。

（五）互聯網企業各部門關系有別于傳統企業

傳統企業的各部門職能具有相對的獨立性，各部門之間聯系較少，技術、財務、銷售可以各自獨立執行任務。但是，在互聯網企業中，這種界限將被打破。一個成功項目的開發和運營是離不開各部門相互協作的，沒有誰更重要、誰不重要的概念。如筆者曾經服務的家政公司，消費者從網上下單并支付款項，款項不是直接打到商家賬戶，而是暫時保存在第三方賬戶，待服務完成后，商家可申請從第三方轉賬到自家賬戶。在這個過程中，涉及的業務有：訂單完成時點的確認、商家申請發出后，業務和財務的確認、中途失敗訂單的確認等等。整個過程涉及業務、財務數據的確認。技術支持是否能保證業務、財務數據是否完整、有效，關系到收入能否正常確認。

（六）預警機制是互聯網企業的降落傘

互聯網企業是新興事物，有著很大的不確定性，很多互聯網企業的誕生只是源于某個創意，而新創意最終是否能適應市場，滿足市場又是另外一回事。因此，在很大不確定的情況下，互聯網企業在運營中應設立預警機制。就如同跳傘兵從萬米高空一落而下，如果能及時打開降落傘，那就是萬無一失，反之，就是一命嗚呼。

二、互聯網企業財務管理的新策略

（一）調整企業財務集中的組織形式

財務的職能之一是為業務提供有效的服務和管理。互聯網企業業務的特點是更新速度快、類型多、模式靈活，在這種情況下，傳統單設財務部門的形式越來越顯露出固有的缺陷，不了解業務、信息獲取滯后、支持不到位等都阻礙著財務職能的發揮。去除財務單設部門的形式，調整為企業設立財務部作為中心財務部，統一執行管理職能，各事業部為單位下設業務財務，該模式能夠更有效的發揮財務的作用。在這種模式下，業務財務的職能是服務于事業部，根據事業部的特點進行財務管理，如項目評價、預算管控等支持性服務。中心財務部的職能是通過統籌管理各事業部的業務財務，達到管理整個公司的目的。如制定統一的財務管理制度、統籌安排各事業部資金需求、從戰略層面對各事業部報表進行分析等。通過這樣的調整，使得業務財務能下沉并嵌入業務，在工作中慢慢理解業務的邏輯，從業務的角度思考財務的作用，通過數據識別風險，把控業務發展，為管理提供建設性建議。同時，中心財務部可以通過業務財務提供的數據從企業戰略層面分析企業發展情況。在這里需要指出的是，業務財務下沉到業務并不是脫離中心財務的管理，而是在中心業務的統籌安排下對業務進行管理，是相對獨立于業務部門的。對于業務財務，企業可以采用雙重績效法，業務財務的專業方面的績效歸中心財務部評價，日常管理則歸屬于業務部門負責。

（二）追蹤、尋找、強化利潤增長點

互聯網企業的各事業部可細化其經營的項目，尋找市場需求點。在當今的時代，很多需求是意念創造的，是高于人們身體需求的，但它確能抓住消費者。如筆者曾經服務的一家互聯網家政企業，其平臺事業部主要業務是搭設平臺，以社區為模塊招商網店，提供各種與生活所需密切相關的線下服務。平臺事業部的主要收入雖然來源于收取平臺開店商家的服務費，但是通過大數據分析發現，每月總有一定數量的上門服務發生遲到現象。根據這個數據，事業部開發了商家遲到賠項目，即：以年為單位，商家自愿參加遲到賠活動，平臺會收取一定金額的保證金，當有上門遲到現象發生時，會將押金轉化成代金券發給消費者，并將參加活動的商家公布在展示網頁上提醒消費者。其中，代金券是有時效的，過時不用的代金券會形成互聯網企業的收入。這個項目的開展不但解決了遲到投訴問題，而且也增加了企業的收入。雖然從表面上看產生的收入是偶然收入，但是從歷史大數據上看，實際已經形成了企業穩定的現金流，屬于企業的一項常規收入了，而開展這個項目的新增成本幾乎為零。這就是成功的利潤增長點尋找。

（三）關注成本管理的新特點

事業部中，每個項目是一個微型的利潤中心，在尋求收入的增長時要加強成本的管理。在互聯網企業中，需要考慮的項目成本包括：前期的開發費用、中期與客戶及供應商相關的維護費用、運營費用、與系統相關的維護費用。需要注意的是，很多情況下，一個主項開展之后會新開發出一些相關聯的新的收入項目，服務于主項目的系統會同時服務于多個相關項目，相關的技術人員也不會因為新增項目而新增人員工資，此時，新項目成本無需考慮與系統相關的維護費用，僅考慮與新項目相關的新增成本即可。這點有點類似變動成本核算方法，新增的項目可以消耗掉系統的剩余效能。

互聯網企業的項目成本在規劃成本時要注意幾個方面：首先，從項目的研發開始至整個生命周期的成本進行規劃，在這個預算中可根據假設的不同情況制定出可浮動的計劃。其次，確定項目能承受的最大虧損程度。項目從開發到運營，整個周期中的每一個環節都不是百分百能成功的，要注意每個環節可承受的最大付出成本，以控制失敗的項目給企業帶來的不良影響。最后，加強項目運營過程中的成本歸集。傳統企業的各項期間費用大多不與項目直接掛鉤，但互聯網企業的經營是與各個項目緊密相關的。部分期間費用與項目直接相關，形成了項目的直接費用，如為某個項目而發生的差旅費、勞務費、折舊、租賃費等等。這些都直接影響項目的利潤水平，在進行成本歸集必須考慮。

（四）加強宣傳費用的關聯分析

互聯網企業的銷售都是發生在線上，找到目標人群后，一般會同時提供鏈接方式，目標人員會通過鏈接進入平臺系統進行消費，通過匯總和分析，可以得知每個項目不同渠道宣傳獲取的客戶瀏覽量、第一次瀏覽后的實際消費量、回頭客的實際銷售量分別是多少。也就是說，可以明確地知道項目的不同渠道分別會給項目帶來多少客源和效益，投入和產出有著密切的相關。互聯網企業應該通過分析，過濾出能夠給企業帶來效益的渠道，本著成本效益的原則選擇宣傳渠道。

（五）加強業務人員與財務人員的溝通交流

互聯網企業的項目開發多是專業化的設計且進展迅速，更新頻繁，一般的財務人員很難掌握，有時候財務人員甚至不明白技術人員、業務人員在干什么，因此，如何讓財務人員融入業務是非常重要的。除了上述所提到的財務要下放并嵌入業務外，做好溝通的設計也是非常重要的。

首先，要遵循先申報、后實施的原則，在項目的設計、試運營、正式上線的各個階段，成立由技術人員、業務人員、財務人員組成的項目小組。有關項目的所有支出除了要先提交預算外，還要本著既有監督又要講究成本效益的原則設計好后續支出流程。

其次，從設計階段開始，技術、業務、財務人員要充分溝通。技術人員需將項目的規劃思路、開發程序、開發預算、開發周期等以項目書的形式同時交于業務人員與財務人員。要注意項目設計中獲取并歸集的數據是否能滿足業務人員的需求且符合財務分析的要求。如筆者曾經服務的一家企業在計算業務人員網上銷售優惠卡績效時，以優惠卡銷售時點作為業務人員銷售收入的確認條件。而根據會計準則的要求，優惠卡只有在被實際消費時才能確認收入，此時數據設計就要同時考慮業務與財務的各自需求，只有從設計開始充分溝通，項目才有可能成功。后續在項目運營過程中，技術人員可能根據業務的需要，調整或改變原本的系統運行規則，此時，要執行先通報，充分聽取業務人員，財務人員意見后才能實施，實施完畢后，要將系統運行新規則及時通報給業務人員和財務人員。

再次，財務人員根據項目書審批各階段的費用并階段性追蹤項目進展，通過預算控制，周期控制調配資源并分析項目進展情況。互聯網企業的項目生命周期內會涉及很多變動，財務人員應定期總結分析，發現異常應及時反饋給相關人員。

最后，新項目試運營期間，技術應及時收集反饋數據并將試運營情況通報業務、財務人員。在正式上線前，除了要有技術方面的驗收報告，還應該就系統提供數據是否滿足業務、財務需求方面得到業務、財務方面的確認。項目涉及的各部門全部認可后方可正式上線。

（六）建立風險預警機制

大多數的互聯網企業在開始運營的前三年內都是處于虧損局面，資金大都來自銀行貸款或風險投資人。在前三年的時間里，企業要判斷出項目的可行性、未來現金流的水平以判定這個項目是不是可能，繼續虧損是否值得。因此，在經營過程中建立風險預警機制必不可少。

通過邁克爾.波特的五力模型及所需資源的分析，判斷出項目的優勢、劣勢及盈利能力，將評估形成體系，運用財務指標和非財務指標，定性定量地分析企業面臨的市場環境和自身能力情況。在互聯網高速發展的今天，成立不久就倒閉的新興互聯網企業比比皆是，沒有預警機制的建立就會形成無法挽回的虧損。以呱呱洗車為例。公司2016年正式成立，并在全國20多個城市開立分公司，營業額也是節節攀升。然而好景過了一年多，由于沒有預警機制及缺乏管理，2017年，僅僅成立一年的企業便開始出現資金問題，同時很多設計時就存在的弊端也逐一顯現。

首先，洗車工人多為素質比較低的農民工，進入門檻低又缺乏培訓，造成投訴率不斷攀升。

其次，由于洗車質量下降，消費者體驗舒適度低，其他新興洗車競爭者的進入，使得訂單不斷下降，從而影響現金的回流。

再次，由于現金缺乏，又沒有預警機制，導致虧損業務持續經營，形成大量的負債（拖欠工資、拖欠貨款等）。最嚴重的是，當時企業在沒有調整內部管理的情況下居然發行大量洗車卡，雖然預收了大量的資金，但是同時也形成了大量無法兌現的服務承諾，導致大量不明消費者受害。

最后，公司成立了20多家分公司，由于不是子公司，按照法律規定，分公司無法持續經營的時候，無法自然死亡，直接影響總公司的運營，導致一敗俱敗的局面。

前車之鑒，互聯網企業不但要知道進取，還要明白什么時候止損，小心腳下的石頭比拼命跑步更重要。

三、結語

互聯網企業因其特點決定了其財務管理方式方法有別于傳統企業，只有從其特點出發，結合企業業務發展規律，創新性地調整財務管理的方式方法，才能讓管理與業務相互契合，為企業未來發展奠定堅實的財務基礎。

參考文獻：

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（作者單位：北京人才發展戰略研究院）