企業資金結算的主要風險問題和防控

摘要：資金結算是企業財務管理的重要組成，直接關系到財務管理效率與企業整體發展。近些年來，隨著業務類型的增多，資金結算的復雜性顯著提升。部分企業所構建的資金結算機制不夠完善，容易出現風險問題，導致資金使用效率、周轉率受到影響，也威脅到企業的生存與發展。面對這種情況，企業要充分重視資金結算工作，認真梳理和總結資金結算過程中容易出現的風險類型，制定完善的風險防控機制，在提高資金結算工作水平的基礎上，推動企業的長遠持續發展。

關鍵詞：企業;資金結算;風險防控

目前，企業面臨著較大的市場競爭力，需在拓展業務、擴大規模的基礎上，不斷提高內部管理水平。其中，資金結算效率與規范性會對資金使用效率產生決定性的作用，而資金使用效率又會對企業的市場競爭力產生影響。企業通過對資金結算系統進行優化和完善，可促使資金使用成本得到降低，資金配置效率得到提高，進而加快企業的轉型升級步伐。因此，企業要結合資金結算環節的風險問題，采取科學的防控措施，不斷提高資金結算水平。

1企業資金結算的要求及強化意義

1.1要求

具體來講，單位或個人在經濟往來過程中所產生的貨幣收付行為即是資金結算，通常可從現金結算與非現金結算兩個方面劃分資金結算的類型?，F金結算的交易基礎是現金，而非現金結算則是通過流通票據、網絡轉賬等實現收付目的。企業為保證資金結算管理的實施成效，需注意這些方面的要求：第一，不管采用那種資金結算方式，皆要貫徹賬實相符的要求，促使企業資金安全得到保障，避免損害到企業的經濟利益。第二，準確、全面記錄資金結算情況，依托這些資料開展資金審核工作。同時，要結合企業業務類型，將最為適宜的資金結算方式運用過來，以便改善資金結算管理效果，推動企業的長遠發展。

1.2強化意義

資金結算工作的開展情況，會在很大程度上影響到企業資金使用效率，關系到企業的長遠發展。企業通過加強資金結算管理工作，能夠依托資金收入、支出、轉賬等相關信息對企業生產經營情況進行實時跟蹤，為企業的戰略決策提供相應支持。同時，企業通過規范、科學地管理資金，可促使資金使用效率、資金穩定性得到提升，更加高效地利用閑置資金，這樣資金風險發生的可能性將會得到減小[1]。

2企業資金結算的主要風險問題

2.1賬戶風險

賬戶管理是資金結算工作的重要組成，涵蓋多個工作環節，如賬戶對賬、賬戶開銷等。在開展賬戶管理工作時，容易有資金風險出現。例如，部分企業沒有完善構建賬戶體系，這樣將會對后續資金管理產生不利影響。由于企業具有較為復雜的記賬流程，這樣可能會有錯賬情況出現于人員操作過程中。部分人員在開銷戶操作中，沒有齊全錄入相關資料，或審核不夠嚴謹，將難以有效監控賬戶資金的實際變動情況，可能資金備付與實際需要難以符合。

2.2票據風險

現階段，企業往往會限制金額范圍與服務對象，但依然會有大量的票據產生。票據是日常資金結算的重要載體，也容易有諸多風險問題出現。例如，部分人員不能夠嚴格依據相關制度辨別票據真偽，缺乏良好的風險防控意識，導致發生一些簽證、票據偽造現象，進而誘發資金支付風險。此外，如果不能夠規范傳遞與保管各類票據，將可能出現票據遺失風險。

2.3操作風險

現階段，部分企業的工作人員不能夠嚴格依據相應的規章制度開展資金結算操作，導致操作風險的發生。為保證資金結算的規范性和科學性，企業結合資金結算的流程與要求，制定相應的制度規范，但受制度執行、人員意識等因素的影響，一崗多人、一人多崗、交接不到位等問題依然可能出現于資金結算過程中，這樣將難以保證資金結算操作的有序性，甚至有重復操作等情況出現，隨之增大資金結算風險[2]。

2.4系統風險

近些年來，現代信息技術在企業經營管理中得到深度應用，財務信息化水平顯著提高。通過引入現代信息技術，能夠顯著增強資金結算的便捷性，減輕結算人員的工作負擔。但在應用信息化技術時，也面臨著信息安全問題。如果不能夠科學設計資金結算流程，缺乏完善的風險防范機制，將容易有數據泄露、數據失真等問題出現于數據交換、對接過程中。面對這種情況，要充分重視系統風險的防范工作。

3企業資金結算風險問題的形成原因

企業的財務風險是無法避免的，是企業在日常經營生產和發展中必須經歷的一個關鍵問題。企業為了在市場中提升自身競爭能力，將企業效益做到最大化，提高企業的資金利用率，避免出現財務風險，應當加強對企業財務風險問題的研究。本文分析了企業財務風險的種類及形成原因，在此基礎上根據企業的發展實際情況提出了幾點財務風險的預防與控制措施。

3.1重視意識不足

思想認識指導著行為實踐，如果缺乏良好的風險防控意識，將無法有效防范和應對資金結算過程中的風險問題。現階段，部分企業管理層將拓展業務、擴大規模等作為關注的重點，沒有充分重視資金結算等財務管理工作，不能夠完善建立內部控制機制，這樣將無法持續提高資金結算水平。一些工作人員沒有充分認識到自身承擔的責任，風險防范及管控意識不足，不能夠在資金結算實踐中嚴格落實相應的制度要求，導致結算風險出現于業務處理中，嚴重影響到資金的安全與利用效率。

3.2制度不夠完善

資金結算是一項十分復雜的工作，涉及到較多的環節。如果缺乏完善的制度支持，將容易出現無序、混亂等問題，進而誘發資金結算風險。目前，一些企業缺乏足夠的重視程度，不能夠完善制定資金結算管理制度，一些制度條例過于寬泛，具體性與適用性不足，導致管理制度的指導、規范作用無法發揮，阻礙到資金結算水平的提高[3]。部分企業雖然認識到資金結算制度的重要性，但在構建過程中照搬照抄其他企業的經驗，沒有將自身實際情況與資金結算流程充分納入考慮范圍，導致管理制度的實用性不足。

3.3監控力度不足53907B57-FBEC-45AB-A483-479811D68125

為有效防范和應對資金結算過程中的風險，需將資金結算監督管理機制完善構建起來，由相關部門嚴格監督財務人員及資金結算各個環節，重點監督報銷環節、大額資金往來等，以便及時發現資金結算過程中暴露的不足，促使資金周轉率與使用效率得到提升。但就現階段來講，部分企業并沒有構建完善的監督監控機制，不能夠全面管理資金結算過程，無法及時發現與解決資金結算操作中出現的問題。

4企業資金結算風險的防范措施

4.1重視賬戶監控

賬戶管理情況直接影響到資金結算工作質量，過去一些企業沒有構建完善的賬戶體系，不能夠動態監控賬戶的日常運行，導致資金結算風險的發生。面對這種情況，需進一步完善賬戶監控機制，持續加大賬戶管理力度，有效防范潛在的風險問題，促使企業資金結算水平得到提高。在具體實踐中，企業要結合自身實際情況，科學構建結構合理、層次分層的賬戶體系，設計順暢、便捷地報賬結算流程[4-5]。此外，要動態監控賬戶的變動情況，重點監控那些大額變動，對各筆資金的流向進行實時了解。業務人員需將每日對賬制度落實下去，熟練操作與運用對賬系統，避免有錯誤或風險出現于對賬過程中。

4.2更新驗票方式

只有持續優化驗票方式，才能夠防范票據管理方面的風險問題。因此，企業要進一步加強票據管理工作，深入落實各項規章制度，積極創新與升級驗票方式，以便有效預防和規避資金結算風險。在具體實踐中，要將完善的規章制度建設起來，要求業務人員認真詳細記錄日常的領用、盤點以及入庫過程，避免違反相關規章制度要求，否則將會出現形式化問題。過去企業主要采用手工驗票方式，容易受人員主觀因素的影響[7]。面對這種情況，需對校驗流程進行優化，積極引入和運用電子技術，促使驗票檢測的準確性得到保證。為進一步提高結算效率，滿足多人核對需求，需及時優化信息系統，提升查詢、檢驗效率。如果票據不符合規定要求，業務人員要第一時間采取退票處理措施。此外，要充分重視票據的交接與傳遞環節，認真落實交接登記制度，避免有票據遺失等風險出現于交接過程中。

4.3明確崗位職責

為有效防控資金結算管理中的風險，需構建完善的內部控制制度。要依據資金結算流程及內容，對崗位職責進行明確，提升各崗位人員的責任意識，保證崗位人員能夠嚴格落實各項制度與要求。同時，要進一步明確崗位職責，落實崗位設計中的相互牽制原則，禁止出現兼職、串崗等現象。同時，詳細記錄各項流程的開展情況，有條不紊地進行交接，避免出現重復、混亂等問題。

4.4加強信息安全建設

為規避傳統資金結算模式的弊端，企業將現代信息技術積極引入到資金結算領域，構建了相應的信息系統，這樣雖然能夠顯著提高資金結算效率，但也容易出現信息安全問題，如系統癱瘓、病毒入侵等。一旦出現數據信息泄露等情況，將會嚴重威脅到企業的整體發展。面對這種情況，企業可將結算系統建設方面的開發團隊組建起來，依據業務變動及時更新與升級系統，做好日常運維管理工作，在順暢、高效傳遞數據信息的基礎上，保障數據信息安全。此外，企業內部人員的不規范操作也容易誘發網絡安全問題，特別是部分人員的網絡安全意識較為薄弱，不能夠嚴格貫徹與落實相關的安全規定，導致結算系統運行的不安全性風險遭到增加。面對這種情況，要全面梳理系統操作運行中的關鍵風險點，制定相應的安全管理制度，以制度形式明確各個操作環節的實施要求和注意要點，引導業務人員在日常工作中嚴格落實各項安全規定，可靠、安全地傳遞與保存數據信息，進而良好規避資金結算風險。要定期組織網絡安全教育活動，引導業務人員充分認識到不安全操作可能誘發的嚴重后果，促使企業內部人員的網絡安全意識及防護能力得到提升。

4.5加強人才隊伍建設

人員隊伍的思想意識及能力水平，直接影響到資金結算效率與風險防范效果。因此，為高效防范資金結算過程中可能出現的風險問題，企業在完善制度機制的基礎上，需進一步加大人力資源建設力度，將一支高水平、專業化的資金結算隊伍構建起來，提升業務人員的風險防范意識及專業能力。在具體實踐中，要從選人、用人、育人等多個角度著手，提高人才隊伍建設成效。一方面，企業要結合資金結算崗位對人才的要求，科學制定選人用人標準，全方位考核人員的專業素質、風險意識、信息應用能力等，保證招收進來的人才能夠快速適應崗位要求。另一方面，企業要構建完善的培訓系統，大力培訓現有的人員，引導資金結算人員不斷更新知識結構，增強責任意識與風險防控意識，更好地完成資金結算任務。在培訓過程中，需設計豐富、全面的培訓內容，覆蓋專業技能、流程要點以及風險防范等多個領域，以便促使培訓效果得到改善。此外，企業要同步建設考核機制與獎懲機制，定期考核資金結算人員的工作成效。完成考核工作后，采用多種形式獎勵那些表現突出的人員，懲處不能夠認真貫徹制度或出現風險問題的人員。

4.6完善內部稽查制度

通過構建內部稽查制度，能夠對資金結算過程進行實時監督與管理，促使資金結算風險得到減少，企業的資金安全得到保障。因此，企業可將稽查工作小組構建起來，由小組成員負責對內部發生的各筆資金進行嚴格審核與管理，在掌握資金數量、資金流向的基礎上，規范資金審批流程，促使資金管理有效性得到提升。同時，每月、每季、每年都要核對資金流動情況。部分來往賬目具有較大的資金額，需依托OA辦公系統將審批制度層層落實下去，向人員頭上落實資金流動責任。通過資金結算稽查工作的深入實施，不但企業資金安全得到保證，內部控制管理質量也可得到提高。

5結語

綜上所述，企業資金結算是是一項涉及資金安全與企業發展的重要工作，一旦出現風險問題，將會影響到企業的整體運營與發展?，F階段，雖然企業日趨重視資金結算工作，但受制度體系、人員素質等因素的影響，依然有一些風險問題存在。面對這種情況，企業要進一步完善資金結算管理機制，加大風險防控力度，促使企業的資金結算規范性、科學性得到提升。

參考文獻

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[2]郭玉春.集團公司資金池的稅務風險及管控策略研究[J].經濟與社會發展研究，2020（3）：58.

[3]張西鋒.企業資金管理中的風險及防范問題分析[J].全國流通經濟，2020（20）：39-40.

[4]姚金龍. 關于企業資金管理與風險防范的研究[J]. 智庫時代， 2020（29）：83.

[5]唐勇軍， 陳杰. 論事業單位資金結算中心的內部控制及改進[J]. 時代經貿， 2020（11）：74-75.

作者簡介：孫蓮（1989.6.6），民族：漢，性別：女，籍貫：四川省成都市，學歷：大學本科，職稱：會計師，研究方向：財會。53907B57-FBEC-45AB-A483-479811D68125