探討財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

摘要：我國對市場進行調控的主要手段就是國家的財政與稅收政策，通過合理的財政稅收政策規劃就能夠對我國現有的資源展開合理的分配，從而保障市場經濟的平穩發展。因此財政稅收政策對我國中小企業來講，有著重要的促進發展作用，能夠減輕他們的納稅重擔，并提高中小企業的核心競爭力，從而促進我國國力與經濟的穩定發展。對此，本文將分析財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用，以供參考。

關鍵詞：財政稅收制度;創新;中小企業;扶持作用

引言：中小企業在增加就業機會、增加財政收入、推動技術創新等方面發揮重要作用。因此，中小企業的發展理應是政府關注的重點、投入的重點。中小企業在發展中僅僅依靠自身明顯不夠，其必須尋求政府的"庇護"。而政府對中小企業的引導扶持最有效的方式是頒布系列的優惠稅收政策，以稅收優惠政策鼓勵去扶持中小企業的發展。

1 財政扶持中小企業的方式簡介

1.1 稅收減免

對企業的財務影響，其中稅收增加了企業成本，降低了企業利潤，進一步影響了人們對企業的參與。因此一些減稅可能會增加公司的利潤，這樣將會有越來越多的人繼續推進業務，提高競爭力。有旨在確定企業研究總成本的策略，新技術的開發和新技術的運用可以提高產品質量，使各國能夠應用減稅來幫助企業。根據經濟理論，過高的稅收可能影響企業發展，甚至阻礙企業發展。由于稅收高、成本高、利潤率低以及企業無法實現更好的發展，今后的經營活動是消極的，今后的稅收也很差。所以減少減稅不僅是安全的。

1.2 財政補貼與財政獎勵

中小企業發展過程中，資金作為基礎，確保資金充足，可以保障中小企業正常運營，穩定持續發展。很多中小企業由于市場適應力還不夠強、規模比較小、發展目標與發展方向還不夠明確、資源與資金不足，導致其自身獲得資金流難度大，企業發展中財務上總是畏手畏腳，整體企業發展速度緩慢。而財政稅收制度可以對部分中小企業研發技術創新自主生產的投資應給予補貼，以減輕企業負擔，了解企業的研究成果，從而更加重視技術創新，促進發展[1]。

2 中小企業稅收優惠政策實施中存在的問題

現階段我國中小企業的數量越來越多，并且在市場當中占據很大一部分的數量，有一些小企業在發展過程中已然形成了規模較大的企業，很好地促進了我國經濟的發展。但是在這之中有一小部分的企業，由于種種因素導致他們很難在市場當中長期穩定的發展，這也給我國的經濟平穩發展帶來了一定的沖擊。導致我國中小企業發展出現問題的主要原因就是企業內部組織結構以及管理方面有待優化，與此同時，市場上的激烈競爭也沒有能夠給他們帶來很好的發展環境，導致我國中小企業在各個方面的發展都受到了限制。但是近些年我國通過財政稅收等方面對中小企業的發展進行了扶持，這在一定程度上促進推動了我國中小企業的平穩發展，并且給他們的發展提供了良好的環境，使他們有更好的發展空間。

2.1 政策目標體系模糊

當前針對中小企業的稅收優惠政策目標較模糊，缺乏針對性，在制定優惠政策時沒有立足于中小企業自身發展實際，而更多地從解決社會殘疾和失業、就業等問題入手。稅收優惠政策制定的初衷是解決復雜的社會問題，這使得中小企業受益不多。因為缺乏明確的政策目標體系，相關的稅收支持政策目標起點低，一些優惠措施的出臺多以補充或通知的形式出現，思路不清晰，影響稅務政策宏觀調控能力的發揮，也無法實現國家統一政策的部署實施，導致稅收優惠體系不健全、不系統，不僅無法推動中小企業的發展，甚至阻礙中小企業的發展。

2.2 稅收優惠政策的操作性不強

從調查報告中可以了解到，當前，政府出臺的中小型企業稅收優惠政策落實力度不夠，可行性比較低，對中小型企業來說，稅收優惠政策限制過多，很難享受政府優惠政策。部分中小企業認為，該稅費制度會阻礙其正常經營及發展。

2.3 財政扶持制度方法還不夠多樣

國家對中小企業給予的扶持政策還不夠多樣與全面，相關政策已經遍布中小企業大部分，但在整體扶持范圍上還不夠大，依舊有提升的空間。財政政策扶持制度更加偏向于技術創新、促進就業等方面，對于中小企業其他方面的扶持稍有不足。中小企業在發展過程中，所需要資金數量巨大，資金使用的方向也比較廣泛，財政扶持制度要想徹底實現全方位覆蓋難度很大。另外在中小企業扶持過程中，所用的方式創新性略有不足，依舊需要持續創新[2]。

2.4 產業集群發展需求關注度不足

產業集群是指企業在特定區域內，通過合作或者競爭關系，形成地理上的集中產業群體。產業集群具有復雜性，不同集群具有不同特點，為處于集群中企業的良性發展創造良好環境。由于行業發展迅速，企業眾多當前財政稅收制度覆蓋面依舊存在還不夠廣的情況，尚未從產業鏈角度、產業集群等方面進行分析，影響中小企業集群化發展，導致中小企業集群優勢無法發揮出來。

3 財政稅收制度創新對中小企業扶持完善措施

3.1 構建以分級、分權為主體的財政體制

在中國市場經濟快速增長的背景下，不斷調整和優化財務管理制度，實現合理有效的稅收制度創新和改革，注重政府和支出的責任，是至關重要的。第一，合理分擔責任。按照平等權利和問責制原則，地方政府科學地分為財政和輸出職能，不僅包括行政部門，而且包括財產所有權，確保地方政府按照司法原則考慮到其利益并按照司法原則行事的權利;第二，城市金融體系的建立與完善。城市產品的基本財務設備包括在整個預算管理中;第三，區分地方政府的收入，確保中央政府的可持續發展，促進中央和地方政府的積極發展，促進現代金融體系的建設。

3.2 減小企業稅收壓力，促進企業發展

中小型企業本身利潤就低，過多的稅收會為小型企業帶來巨大的壓力，因此，國家調整財政與稅收政策，減輕中小型企業的壓力，制定合理的納稅標準，應當根據中小型企業的實際情況，科學的進行調整，全面分析中小型企業在市場經濟體制中的盈利情況，保證中小型企業在納稅以后依舊可以保證經濟穩定的增長，制定完整的法律法規，讓中小型企業有法可依。在財政與稅收入調整的過程中，應當制定合理的法律法規，要充分考慮到中小型企業在經營過程中遇到的各種問題，及時的進行合理的調整，當全面了解中小企業在市場中的實際情況以后，在進行法律的制定與完善，例如，國家在財政與稅收政策管理的過程當中，對中小型企業的納稅標準進行了調整，對相關的法律進行修改，進一步完善財政與稅收方面的法律法規，適應中小型企業發展的現狀，同時，另一方面，國家還加大了財政稅收的支持力度，為中小型企業在市場經濟體系的競爭中提升了優勢。

3.3 為中小型企業融資提供便利

對財政稅收制度進行創新，是完善企業融資擔保體系的基礎，能夠幫助中小型企業更好的進行融資，降低融資風險發生率。中小企業應當加大信用體系建設，為融資風險判斷提供準確的信息，將其作為依據，提高中小企業的融資信用度，在完成評估后進行融資。政府在提供專項資金后，會成為擔保主體，能夠解決資金不夠的問題。在操作中，必須明確提供資金的意義，增加中小企業的投資成功率，將其作為核心內容，選擇科學合理的操作方式，為其創造融資條件。在中小型企業發展時，需鼓勵擔保機構制定政策與稅收，資金不夠需加大投資力度，給予一定的補償。幫助其突破瓶頸，在政府與財政稅收的扶持下持續發展。

3.4 資金控制制度有效創新

在扶持中小企業發展的過程中，財稅制度的創新起到了很大的推動作用，在制度創新中，優化資本控制體系十分重要，支出和管理方面的不足主要是資本支出支助薄弱、資本管理缺乏重要性、再分配和在資金使用方面忽視管理。因此，需要建立資金動態跟蹤管理機制，做好資金使用評價工作，記錄評價結果及相應標準，以利于工作方式的改進。財政支持需要通過應用網絡技術和智能技術保持財政控制，以確保資本支出的質量符合合理科學原則[3]。

3.5 深化改革稅收預算機制

作為我國增稅工作的一部分，繼續推進財政預算改革，全面改革相應的預算制度，擴大稅收預算方法的合法應用，減少傳統預算程序的弊端。與此同時，在執行預算過程中，必須制定適當的行政制度，在現有預算基礎上擴大預算范圍，確保我國國家預算制度的充分和科學完整性，并使各國政府能夠長期控制其方案管理。

3.6 加強針對性扶持力度

政府應該改革對企業的財政支持方式。對中小企業的補貼需要通過在不同階段實行不同配額和及時調整，對中小企業進行深入了解。比如說，在一家工廠艱難的階段提供幫助，使其奠定一定的基礎，借此恢復正常。憑借一定的能力、創新和財政資源，政府可以減少補貼或削減補貼并花錢，必須將資源提供給下一個需要它們的公司。此外，這些補貼應與其他政策相結合，以提高政策執行的有效性。中小型企業在財務上沒有能力借錢，此時政府可以向這些中小型企業提供財政支助，比如利率很高，企業無法正確補貼政府，政府可以表明企業提供貸款，減輕企業為擴張和增長提供足夠資金的貸款壓力。改革中小企業成本，實行稅收改革。支出通常指除預算收入以外的所有支出。一些政府給公司造成不合理的費用。為了深化改革，改革的代價是稅收的，"支出"是超出預算收入的額外收入。此類事情可能對企業發展產生不利影響，加重助長公共部門不良行為的企業的負擔，產生不利的社會影響，需要嚴格調整。

3.7 強化企業風險防范的管理工作

政府建立科學的稅收籌劃風險管理制度可以有效的規避企業稅收過程中可能出現的籌劃風險從而保障我國稅收籌劃工作可以順利的開展。對于中小企業來講，想要規避這部分的風險，就要結合自身的發展情況建立稅務籌劃管理對我針對企業發展過程中可能出現的風險進行規避，保證企業稅收籌劃工作可以順利的開展，進一步提升企業的經濟效益。

3.8 加大對中小企業的投資力度

對中小型企業進行特別的優待，中小企業的發展，不僅需要自身的能力，同時更需要國家政策的扶持，盡管政府在中小型企業的稅收與財政管理上提供了扶持，然而政府可以幫助的地方是有限的，中小企業若想在市場經濟的體制下有一定地位，仍然需要依靠財政稅收制度的調整，例如在采購的過程中讓中小型的企業進行優先的選擇，保證在同等的社會競爭的條件下中小型企業可以獲得特別的優待，在這種情況下，中小型企業可以占領小部分的市場競爭份額，使企業獲得一定的利潤，保證中小型企業的正常運行[4]。

提升中小型企業的創新能力，企業要想保持自身的活力，在市場中得到長遠的發展，就應當在產品創新上下功夫，市場經濟體制下的企業繁多，要想提高自己的競爭能力，就需要產品創新中獲得優勢，由于小型企業規模較小，沒有足夠的資金投入到產品創新方面，針對這種問題，我國的財政稅收管理制度做出了調整，國家為中國小型企業提供政策上的扶持，鼓勵中小型企業進行技術創新，以此來提升自己的市場競爭能力，在資金方面，為中小型企業產品研究提供資金支持，使中小型企業能夠順應市場經濟的發展規律，不斷對自己的產品進行創新，擴大中小型企業的規模，使中小型企業獲得穩定的發展。

4 小結

從中小企業稅收優惠政策的效用來看能反映出當前稅收優惠政策存在的一些不足，如政策操作性不強、扶持方式單調以及政策實施亟待加強等。因此，針對這些問題去帶動稅收優惠政策的調整，促使稅收優惠政策的落地是當務之急。

參考文獻

[1] 王相力.加快財政稅收制度創新扶持中小企業發展的思考[J].財會學習，2020（32）：140-141.

[2] 楊臘鳳.論扶持中小企業發展的財政稅收制度創新研究[J].納稅，2020，14（27）：31-32.

[3] 郭盛楠.財政稅收制度創新對小微企業的扶持作用分析[J].現代經濟信息，2019（16）：234.

[4] 陳石清.促進中小企業發展的法律制度研究[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2020（08）：134-135.

作者簡介：唐良功，（1974.4.23），男，山東省龍口市，本科，副高級統計師（或者副高級經濟師），財政稅收，高級統計師。