企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的問題與對策研究

黃曉黎

近些年來，隨著改革開放的深入落實(shí)，我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平持續(xù)提升，并且進(jìn)入新的發(fā)展階段，在眾多集團(tuán)企業(yè)的支撐下實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展等目標(biāo)。目前為止，企業(yè)在生產(chǎn)方面完成了人工智能化、機(jī)電一體化等，為市場帶來了更高的回報收益，但是卻疏于管理，例如企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理等方面，仍然存在這樣那樣的問題。從宏觀角度分析，自我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新階段以來，很多企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)入了人工智能時代，先進(jìn)的生產(chǎn)方式不僅提升了生產(chǎn)效率，也促進(jìn)了企業(yè)整體的產(chǎn)業(yè)升級，推動了市場變動，此等背景下，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制提升風(fēng)險管理效率，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施實(shí)時效性。為建立有效風(fēng)險防范機(jī)制，必須做好相應(yīng)的風(fēng)險評估工作。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的意義

眾所周知，在集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的過程中，不可避免地會遇到一些資產(chǎn)風(fēng)險以及運(yùn)作風(fēng)險，如何有效避免和預(yù)防這些風(fēng)險成為企業(yè)首要考慮的重要因素，同時這也是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在集團(tuán)企業(yè)中存在的意義。科學(xué)合理的風(fēng)險管理可在企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制的過程中，充分發(fā)揮自身積極效用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來正面影響，有助于集團(tuán)企業(yè)鞏固市場地位。

有利于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

通常來講，集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險大致可分為兩部分，其一是外部環(huán)境強(qiáng)制性的規(guī)定與內(nèi)部管理機(jī)制的適應(yīng)性，其二便是外部風(fēng)險的發(fā)生會降低企業(yè)價值，削弱企業(yè)融資能力。當(dāng)集團(tuán)企業(yè)面臨內(nèi)部風(fēng)險時，其投資收益回報的不確定性將大幅增長，從而影響到企業(yè)整體資金流轉(zhuǎn)。目前為止，國內(nèi)對企業(yè)相對良好，為其提供可靠的發(fā)展環(huán)境，但是需要相應(yīng)的高效管控機(jī)制來支撐。

有利于企業(yè)信息交流互通

集團(tuán)企業(yè)在高效的內(nèi)部控制下，可在短時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)降本增效、提升市場地位等，同時增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部整體的可控性與協(xié)調(diào)性，科學(xué)合理地配置資源，持續(xù)優(yōu)化人力結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)運(yùn)營效率。通過科學(xué)的內(nèi)部管控可有效推動成本管理、流程化管理等措施，從而幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，例如國內(nèi)的富士康、華為以及國外的蘋果公司，均是依靠強(qiáng)有力的內(nèi)部管控獲得了更高的市場地位。

有利于降低內(nèi)部控制風(fēng)險

在集團(tuán)企業(yè)的日常運(yùn)營過程中，不乏一些欺瞞、疏漏等行為，內(nèi)部管控的執(zhí)行因此經(jīng)常失敗，實(shí)施效果一般。基于此，建立長效內(nèi)部控制質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制勢在必行，對于企業(yè)單位而言，有效的內(nèi)部管控機(jī)制是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本條件之一，科學(xué)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施恰好可以彌補(bǔ)集團(tuán)企業(yè)當(dāng)前最欠缺的發(fā)展要素，滿足當(dāng)前企業(yè)市場的多樣化需求。

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的現(xiàn)存問題

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提供了良好的空間環(huán)境，而企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理在發(fā)展過程中則凸顯自身重要意義，尤其是在風(fēng)險防范機(jī)制以及部分決策等方面。眾所周知，科學(xué)合理的風(fēng)險管理及防范機(jī)制才是企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，因而決策層與管理者們應(yīng)認(rèn)真分析當(dāng)前的內(nèi)部風(fēng)險隱患與問題，夯實(shí)企業(yè)發(fā)展前提，穩(wěn)定自身市場地位。

內(nèi)部控制松散，審計機(jī)制不完善

內(nèi)部控制可有效促進(jìn)企業(yè)完善管理機(jī)制，而風(fēng)險管理則可進(jìn)一步降低集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中的風(fēng)險發(fā)生概率，科學(xué)合理的風(fēng)險評估及審計機(jī)制可及時發(fā)現(xiàn)隱患，如此一來，相關(guān)工作人員也有充足的時間來制定防范措施或有效的解決方案，幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。現(xiàn)階段，集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中存在諸多問題，例如職權(quán)界定不清、管理者與監(jiān)事嚴(yán)重重疊等均為管理類問題，急需解決。

風(fēng)險意識薄弱，防范機(jī)制效果差

風(fēng)險意識薄弱是國內(nèi)多數(shù)企業(yè)一直存在的問題，尤其體現(xiàn)在風(fēng)險管理及風(fēng)險防范工作上。優(yōu)秀的風(fēng)險意識是集團(tuán)企業(yè)確保穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，包括決策層與管理層的日常工作。由于多數(shù)情況下，決策層與管理層均身兼數(shù)職，平日又負(fù)責(zé)一些監(jiān)督管理職能，因此其每一個決定均引導(dǎo)著集團(tuán)企業(yè)整體的發(fā)展方向，如若決策層和管理層風(fēng)險意識薄弱，那么風(fēng)險防范措施的落實(shí)效果必然相對較差。

內(nèi)部控制及風(fēng)險管理溝通效果差

從某些角度分析，我國集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部通信存在較大問題，例如信息不對稱、上下通信、下行通信以及平行通信等。在企業(yè)發(fā)展過程中，部分重要信息必須及時披露，告知管理層與決策層，只有這樣其管理決策才能確保合理性與可行性，但是如果沒有依據(jù)支持，管理決策則會無效。現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)學(xué)會采用智能管理，實(shí)現(xiàn)零倉儲，以此實(shí)現(xiàn)降本增效等發(fā)展目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理問題的解決對策

前文提到，在集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的過程中，或多或少會遇到一些風(fēng)險，而這些風(fēng)險又可分為外部風(fēng)險與內(nèi)部風(fēng)險，通常外部風(fēng)險均源自于資金流動、經(jīng)營銷售等活動，而內(nèi)部風(fēng)險則是源自于資源配置、人員調(diào)動以及結(jié)構(gòu)管理等方面。基于此，決策層與管理者們應(yīng)認(rèn)真剖析現(xiàn)存風(fēng)險問題或安全隱患，便于集團(tuán)企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。

完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督審計職能

結(jié)合國內(nèi)多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展現(xiàn)狀分析，內(nèi)部控制松散以及審計機(jī)制不完善均為現(xiàn)存問題之一，時刻影響著企業(yè)管理效率與發(fā)展效益。由此可見，集團(tuán)企業(yè)若想快速實(shí)現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)協(xié)調(diào)性，急需完善管理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督職能，上下各級部門明確分工，相互之間實(shí)施監(jiān)督與制衡，確保企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性與長效化。現(xiàn)代化企業(yè)對員工要求過于苛刻，強(qiáng)加績效管理并未考慮員工心態(tài)，如此一來，完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)便更加迫切。

深化內(nèi)部控制理解，完善風(fēng)險管理體系

想要深化企業(yè)對內(nèi)部控制的正確理解，必須重視三點(diǎn)，首先是建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)通過收集資料及目標(biāo)分析，有效識別監(jiān)控風(fēng)險變化趨勢，如此一來則可提高風(fēng)險隱患的可預(yù)見性。其次，建立風(fēng)險評估體系，風(fēng)險評估工作必須結(jié)合相關(guān)預(yù)案，將風(fēng)險內(nèi)容細(xì)化分類，在實(shí)施風(fēng)險評估的過程中，還可通過風(fēng)險組合，持續(xù)優(yōu)化組合等方式，減少集團(tuán)企業(yè)的整體風(fēng)險損失。最后即為建立風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，前兩者均是為了風(fēng)險防范做好前提工作，而后者明顯是在風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生時做出的運(yùn)作，企業(yè)面臨風(fēng)險時，除了要做好內(nèi)控之外，還要做好相應(yīng)風(fēng)險公關(guān)處理，將風(fēng)險造成的社會負(fù)面影響降至最低。針對每次風(fēng)險都應(yīng)吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，從而促使整個內(nèi)部控制效果更佳，提升集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部管理效率。

建造信息傳遞與溝通的標(biāo)準(zhǔn)流程

現(xiàn)階段，多數(shù)集團(tuán)企業(yè)之所以各部門之間的管理及溝通無效事例較多，往往是因為企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理溝通效果差，故而降低了企業(yè)整體的信息傳遞效率以及決策的適用性與合理性。為確保集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展效率，首先，必須建立與經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的信息溝通系統(tǒng)，完善信息傳遞機(jī)制，可通過會議、報告、信息發(fā)布及披露于一體的系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息與組織處理措施的收集。其次，強(qiáng)化對外部市場信息的了解，及時分析客戶與競爭對手的信息，以此完善信息傳輸系統(tǒng)，持續(xù)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)安全的控制建設(shè)，發(fā)現(xiàn)問題并及時改進(jìn)。最后即為加強(qiáng)反欺詐機(jī)制，充分發(fā)揮出舉報監(jiān)督作用，增強(qiáng)內(nèi)部控制整改結(jié)果的運(yùn)用，只有這樣才能確保企業(yè)自身的發(fā)展效益。除此之外，加強(qiáng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理問題的能力，并及時整改與風(fēng)險機(jī)制的綜合運(yùn)用，企業(yè)各部門職能之間相互制約，相互監(jiān)督，從而為年度考核與任職評審等提供重要的內(nèi)容依據(jù)，在經(jīng)企業(yè)董事長或經(jīng)理辦公會的批準(zhǔn)后，內(nèi)部信息整改情況可發(fā)布在企業(yè)的內(nèi)部平臺，以此防范組織風(fēng)險。

結(jié) 語

綜上所述，本質(zhì)來講，內(nèi)部控制即為風(fēng)險控制，兩者相通，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的過程中應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)規(guī)劃，并且確保內(nèi)部控制方案與風(fēng)險管理措施的可行性與實(shí)效性，以此為自身在市場中創(chuàng)造更好的發(fā)展空間，鞏固市場地位，盡早適應(yīng)新時代背景下的市場發(fā)展節(jié)奏。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)細(xì)則設(shè)定及內(nèi)部控制方法的運(yùn)用非常有必要。

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