企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題與對(duì)策研究

黃曉黎

近些年來(lái)，隨著改革開(kāi)放的深入落實(shí)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平持續(xù)提升，并且進(jìn)入新的發(fā)展階段，在眾多集團(tuán)企業(yè)的支撐下實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展等目標(biāo)。目前為止，企業(yè)在生產(chǎn)方面完成了人工智能化、機(jī)電一體化等，為市場(chǎng)帶來(lái)了更高的回報(bào)收益，但是卻疏于管理，例如企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，仍然存在這樣那樣的問(wèn)題。從宏觀角度分析，自我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新階段以來(lái)，很多企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)入了人工智能時(shí)代，先進(jìn)的生產(chǎn)方式不僅提升了生產(chǎn)效率，也促進(jìn)了企業(yè)整體的產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)了市場(chǎng)變動(dòng)，此等背景下，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)時(shí)效性。為建立有效風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，必須做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

眾所周知，在集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到一些資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，如何有效避免和預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)首要考慮的重要因素，同時(shí)這也是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在集團(tuán)企業(yè)中存在的意義。科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理可在企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制的過(guò)程中，充分發(fā)揮自身積極效用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)正面影響，有助于集團(tuán)企業(yè)鞏固市場(chǎng)地位。

有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

通常來(lái)講，集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大致可分為兩部分，其一是外部環(huán)境強(qiáng)制性的規(guī)定與內(nèi)部管理機(jī)制的適應(yīng)性，其二便是外部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)降低企業(yè)價(jià)值，削弱企業(yè)融資能力。當(dāng)集團(tuán)企業(yè)面臨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其投資收益回報(bào)的不確定性將大幅增長(zhǎng)，從而影響到企業(yè)整體資金流轉(zhuǎn)。目前為止，國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)相對(duì)良好，為其提供可靠的發(fā)展環(huán)境，但是需要相應(yīng)的高效管控機(jī)制來(lái)支撐。

有利于企業(yè)信息交流互通

集團(tuán)企業(yè)在高效的內(nèi)部控制下，可在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)降本增效、提升市場(chǎng)地位等，同時(shí)增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部整體的可控性與協(xié)調(diào)性，科學(xué)合理地配置資源，持續(xù)優(yōu)化人力結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)部管控可有效推動(dòng)成本管理、流程化管理等措施，從而幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，例如國(guó)內(nèi)的富士康、華為以及國(guó)外的蘋(píng)果公司，均是依靠強(qiáng)有力的內(nèi)部管控獲得了更高的市場(chǎng)地位。

有利于降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

在集團(tuán)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不乏一些欺瞞、疏漏等行為，內(nèi)部管控的執(zhí)行因此經(jīng)常失敗，實(shí)施效果一般。基于此，建立長(zhǎng)效內(nèi)部控制質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制勢(shì)在必行，對(duì)于企業(yè)單位而言，有效的內(nèi)部管控機(jī)制是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本條件之一，科學(xué)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施恰好可以彌補(bǔ)集團(tuán)企業(yè)當(dāng)前最欠缺的發(fā)展要素，滿足當(dāng)前企業(yè)市場(chǎng)的多樣化需求。

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)存問(wèn)題

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提供了良好的空間環(huán)境，而企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)展過(guò)程中則凸顯自身重要意義，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制以及部分決策等方面。眾所周知，科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理及防范機(jī)制才是企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，因而決策層與管理者們應(yīng)認(rèn)真分析當(dāng)前的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患與問(wèn)題，夯實(shí)企業(yè)發(fā)展前提，穩(wěn)定自身市場(chǎng)地位。

內(nèi)部控制松散，審計(jì)機(jī)制不完善

內(nèi)部控制可有效促進(jìn)企業(yè)完善管理機(jī)制，而風(fēng)險(xiǎn)管理則可進(jìn)一步降低集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)機(jī)制可及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，如此一來(lái)，相關(guān)工作人員也有充足的時(shí)間來(lái)制定防范措施或有效的解決方案，幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。現(xiàn)階段，集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，例如職權(quán)界定不清、管理者與監(jiān)事嚴(yán)重重疊等均為管理類問(wèn)題，急需解決。

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，防范機(jī)制效果差

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱是國(guó)內(nèi)多數(shù)企業(yè)一直存在的問(wèn)題，尤其體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作上。優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是集團(tuán)企業(yè)確保穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，包括決策層與管理層的日常工作。由于多數(shù)情況下，決策層與管理層均身兼數(shù)職，平日又負(fù)責(zé)一些監(jiān)督管理職能，因此其每一個(gè)決定均引導(dǎo)著集團(tuán)企業(yè)整體的發(fā)展方向，如若決策層和管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，那么風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)效果必然相對(duì)較差。

內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理溝通效果差

從某些角度分析，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部通信存在較大問(wèn)題，例如信息不對(duì)稱、上下通信、下行通信以及平行通信等。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，部分重要信息必須及時(shí)披露，告知管理層與決策層，只有這樣其管理決策才能確保合理性與可行性，但是如果沒(méi)有依據(jù)支持，管理決策則會(huì)無(wú)效。現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)學(xué)會(huì)采用智能管理，實(shí)現(xiàn)零倉(cāng)儲(chǔ)，以此實(shí)現(xiàn)降本增效等發(fā)展目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的解決對(duì)策

前文提到，在集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中，或多或少會(huì)遇到一些風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)又可分為外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，通常外部風(fēng)險(xiǎn)均源自于資金流動(dòng)、經(jīng)營(yíng)銷售等活動(dòng)，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)則是源自于資源配置、人員調(diào)動(dòng)以及結(jié)構(gòu)管理等方面。基于此，決策層與管理者們應(yīng)認(rèn)真剖析現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題或安全隱患，便于集團(tuán)企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。

完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督審計(jì)職能

結(jié)合國(guó)內(nèi)多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展現(xiàn)狀分析，內(nèi)部控制松散以及審計(jì)機(jī)制不完善均為現(xiàn)存問(wèn)題之一，時(shí)刻影響著企業(yè)管理效率與發(fā)展效益。由此可見(jiàn)，集團(tuán)企業(yè)若想快速實(shí)現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)協(xié)調(diào)性，急需完善管理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督職能，上下各級(jí)部門(mén)明確分工，相互之間實(shí)施監(jiān)督與制衡，確保企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性與長(zhǎng)效化。現(xiàn)代化企業(yè)對(duì)員工要求過(guò)于苛刻，強(qiáng)加績(jī)效管理并未考慮員工心態(tài)，如此一來(lái)，完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)便更加迫切。

深化內(nèi)部控制理解，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

想要深化企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的正確理解，必須重視三點(diǎn)，首先是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)收集資料及目標(biāo)分析，有效識(shí)別監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，如此一來(lái)則可提高風(fēng)險(xiǎn)隱患的可預(yù)見(jiàn)性。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作必須結(jié)合相關(guān)預(yù)案，將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容細(xì)化分類，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，還可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)組合，持續(xù)優(yōu)化組合等方式，減少集團(tuán)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)損失。最后即為建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，前兩者均是為了風(fēng)險(xiǎn)防范做好前提工作，而后者明顯是在風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生時(shí)做出的運(yùn)作，企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，除了要做好內(nèi)控之外，還要做好相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)公關(guān)處理，將風(fēng)險(xiǎn)造成的社會(huì)負(fù)面影響降至最低。針對(duì)每次風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，從而促使整個(gè)內(nèi)部控制效果更佳，提升集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部管理效率。

建造信息傳遞與溝通的標(biāo)準(zhǔn)流程

現(xiàn)階段，多數(shù)集團(tuán)企業(yè)之所以各部門(mén)之間的管理及溝通無(wú)效事例較多，往往是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理溝通效果差，故而降低了企業(yè)整體的信息傳遞效率以及決策的適用性與合理性。為確保集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展效率，首先，必須建立與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合的信息溝通系統(tǒng)，完善信息傳遞機(jī)制，可通過(guò)會(huì)議、報(bào)告、信息發(fā)布及披露于一體的系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息與組織處理措施的收集。其次，強(qiáng)化對(duì)外部市場(chǎng)信息的了解，及時(shí)分析客戶與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息，以此完善信息傳輸系統(tǒng)，持續(xù)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)安全的控制建設(shè)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)改進(jìn)。最后即為加強(qiáng)反欺詐機(jī)制，充分發(fā)揮出舉報(bào)監(jiān)督作用，增強(qiáng)內(nèi)部控制整改結(jié)果的運(yùn)用，只有這樣才能確保企業(yè)自身的發(fā)展效益。除此之外，加強(qiáng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的能力，并及時(shí)整改與風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的綜合運(yùn)用，企業(yè)各部門(mén)職能之間相互制約，相互監(jiān)督，從而為年度考核與任職評(píng)審等提供重要的內(nèi)容依據(jù)，在經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)或經(jīng)理辦公會(huì)的批準(zhǔn)后，內(nèi)部信息整改情況可發(fā)布在企業(yè)的內(nèi)部平臺(tái)，以此防范組織風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，本質(zhì)來(lái)講，內(nèi)部控制即為風(fēng)險(xiǎn)控制，兩者相通，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)規(guī)劃，并且確保內(nèi)部控制方案與風(fēng)險(xiǎn)管理措施的可行性與實(shí)效性，以此為自身在市場(chǎng)中創(chuàng)造更好的發(fā)展空間，鞏固市場(chǎng)地位，盡早適應(yīng)新時(shí)代背景下的市場(chǎng)發(fā)展節(jié)奏。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)細(xì)則設(shè)定及內(nèi)部控制方法的運(yùn)用非常有必要。

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