新冠疫情沖擊下中小企業財務管理問題與對策

朱燕斌

2020年春節期間新冠肺炎疫情來勢洶洶，給國家經濟帶來了巨大沖擊，受新冠疫情的影響，很多企業經營發展陷入困境，尤其是中小企業。在新冠疫情暴發蔓延這一特殊期間，由于中小企業的規模有限、風險抵御能力差，導致在經營管理過程中，出現諸多財務問題。基于此，中小企業在做好疫情防控的同時，必須加強財務管理，結合疫情期間經濟變化情況，做好企業應對處理，不斷優化資金管理、籌資管理以及投資管理等，從而促進中小企業可持續發展。一直以來，中小型企業都是國家經濟發展的重要力量，中小企業在推動社會進步以及加強經濟建設上發揮著不可比擬的作用。中小型企業的發展有效地緩解了國民就業壓力，同時促進了國民經濟的快速增長。2020年初，在新冠疫情影響下，一些中小型企業陷入經營發展困境，為有效控制疫情擴散蔓延，一些中小企業不得不面對停止生產經營以此應對新冠疫情。

新冠疫情背景以及中小企業財務管理問題

新冠疫情背景分析

新冠疫情的爆發，不僅給人們的日常生活帶來了嚴重影響，而且給中小型企業經營發展造成了巨大沖擊。受疫情影響，很多中小企業被迫停工停產，已經生產出的產品無法銷售造成庫存積壓。在此期間，一些中小企業沒有產出，無法獲取經營收入，同時面臨著員工薪資報酬支出、房租支出以及到期銀行貸款等，這些造成一些中小企業入不敷出，甚至是破產倒閉。在新冠疫情影響下，中小型企業存在資金斷裂、投資及籌資困難等問題，此期間，對于資金有限的中小企業來說，他們的財務管理目標不再是推動企業發展，而是保證企業繼續存活。可以說，中小型企業的經營發展及財務管理受到經濟環境、政策指令、文化發展、技術人才及社會環境等的多重影響。在新冠疫情沖擊下，中小企業的財務管理工作至關重要，只有運用科學合理的財務管理手段，不斷優化中小企業財務管理活動，才能有效控制風險并存活下來。

新冠疫情沖擊下中小企業財務管理問題

1.籌資渠道成本問題。對于中小型企業經營發展而言，資金需求量比較大，受新冠疫情的影響，中小企業融資、籌資是一大難題。與大企業或是上市企業相比，中小型企業籌資渠道少，大型企業可通過發行股票、資產抵押等方式換取大額銀行貸款，以解決企業融資及籌資問題。而大多數中小型企業不具備這樣的實力，中小企業的資金資產大都是管理者的自有資金。同時由于中小企業在發展過程中抗風險能力較低，而且很難進行大量貸款，對于銀行放貸資格的獲得較難，而且即便獲得了銀行貸款也難以承擔高額貸款利息。中小型企業的銀行貸款使用期限比較短，在疫情期間，無法給企業經營管理提供持續穩定的資金流，由此也帶來了一些不確定性風險。在新冠肺炎沖擊下，中小型企業的訂單數量大幅減少，因而中小企業的經營收入也相應地減少，這在一定程度上增加了中小企業的籌資成本。在疫情影響下，一些中小企業的資金運營管理出現一定問題，因為企業停產停工，導致大量庫存積壓，影響了中小企業資金流。中小企業的資金難以支撐企業過多的生產經營成本，停工期間，中小企業的房租、貨物存儲費用及員工工資照常支付，而中小企業卻沒有資金來源，長期入不敷出，造成中小企業資金鏈斷裂。

2.營運資金缺乏有效管理。巨大還款壓力造成中小企業營運資金緊張。新冠疫情期間，隨著營運資金的減少，造成中小型企業資金鏈緊繃，由此減少了中小企業的投資資金。在投資管理上，由于中小型企業缺少專業投資管理人才，并且缺乏敏銳、獨到的投資眼光，難以做出合理的投資管理活動，不僅加劇了中小企業的投資風險，而且影響了中小企業的投資獲利。此外，在新冠疫情沖擊下，中小型企業的經營收入驟減、資金積累不足、籌資能力減弱，不適合進行高風險投資活動。

新冠疫情沖擊下中小企業財務管理的對策

利用政府政策增加籌資渠道

優化中小型企業籌資管理，中小型企業需充分利用政府優惠政策，在疫情期間，獲取政府更多的財政補貼及資金支持。在新冠疫情影響下，很多中小型企業發展陷入困境，為扶持中下企業，政府出臺了一些優惠政策，并給中小企業提供一些補貼，比如加大信貸支持、降低融資籌資成本、延期還款等，以幫助中小型企業攻克難關。疫情期間，中小型企業存續發展不能只依靠政府幫扶，中小企業還需要加強籌資管理，積極拓寬籌資渠道，以便為中小企業經營管理獲取更多的資金支持。比如中小企業可通過正規網貸、小微金服或是普惠金融等進行貸款，相對于銀行來說，互聯網平臺上的貸款門檻相對較低，并且網絡平臺上的貸款數額比較大，貸款利息比較少，可幫助中小企業解決眼前的籌資難題。

以開源節流實施營運資金管理

中小企業在運行過程中流動資產相對較少，從企業規模來說中小企業生產經營規模相對較小，而且極易產生短期的貸款，造成中小型企業資金管理水平較低。在新冠疫情沖擊下，中小型企業的營業收入會大幅減少，為存活下來，中小型企業會盡可能地多獲取借款，這就會引發中小型企業資金管理問題。為緩解新冠疫情對中小型企業資金管理的影響，企業管理者及財務管理人員應當優化資金管理，運用高效的資金管理對策，以控制中小型企業的資金運用風險。疫情期間，中小型企業的資金管理需要從開源及節流這兩個方面入手。一是，加強中小型企業財務管理，盡量避免不必要的費用支出，有效控制企業的經營成本，以達到節流效果。比如，在疫情特殊時期，中小型企業可通過與合同方協商交涉減免租金或者是延期交付房屋租金的方式來有效緩解中小企業的資金壓力。中小企業也可通過裁減多余人員，或是在企業停工停產期間給沒有進行勞動作業的員工發放保底工資，以降低中小型企業的人工成本支出，從而幫助中小型企業節省運營資金。二是，中小型企業可根據企業自身實際情況，及時調整營銷戰略，比如通過產品降價、產品促銷等活動，加快中小型企業庫存商品變現速度，幫助企業增加經營收入及流動資金。中小型企業需要積極創新營銷模式，比如與電商平臺進行合作，拓寬中小企業的產品營銷渠道，以此帶動中小型企業產品銷售收入增加，有效激發中小企業資金運營活力。除此之外，政府應當發揮引導作用，鼓勵居民消費，不斷托大內需，以推動中小企業發展，從而加強中小型企業資金管理，并提升中小型企業資金活力。

利用穩健決策降低風險投資

有效投資有利于中小型企業健康穩定發展，通過建設企業長期資產以及對外投資企業閑置資金，可優化中小型企業投資活動。在疫情期間，想要促進中小企業的可持續發展，優化企業財務管理，中小企業應當做出科學投資管理決策，選擇風險小的投資項目，根據企業實際情況，減少投資。受疫情影響，很多中小型企業的經營訂單數量較以往相比大幅度減少，加之，中小企業產能過剩，造成資金嚴重不足。所以需要企業降低投資風險。在新收入準則中將企業發展中的風險報酬轉移變化成控制權轉移，站在客戶的角度進行決策的制定，進而實現商品或者服務的回報。很多企業進行商品出售時附加上商品報酬以及風險轉移，企業保留一定的次要風險和報酬，但新收入準則中控制權轉移替代風險與報酬轉移作為收入確認，客戶可以主導商品并從中獲得經濟利益。中小型企業在進行對外投資時，需要做好風險分析，充分考慮企業的經營成本、經營收入及資金資產等要素，在此基礎上，選擇地風險投資項目，加強投資組合，認真仔細篩選投資項目，采取多種投資形式，以有效控制并分散中小企業投資風險。盡可能避免高風險投資，結合中小企業的實際情況及財務管理要求，積極優化中小型企業的投資組合，以保證中小型企業的投資效益。想要實現穩健決策需要企業決策者具有較高的財務管理水平，在疫情影響下，更需要不斷加強中小型企業財務管理人才隊伍建設。通過財務人員專業的投資分析及財務管理，充分結合企業自身內部發展以及財務水平進行合理投資性建議，既要保證企業發展又要保證企業受益，與政府及有關部門出臺扶持政策相關聯，降低中小企業的經營成本，實現中小企業穩健發展。

結 語

綜上所述，在新冠疫情沖擊下，中小企業經營發展陷入困境，由此出現了各種各樣的問題。為提升中小企業發展活力，政府及中小企業應當共同努力，政府加強政策幫助與資金補貼，中小企業加強自身財務管理，做好投資選擇、籌資管理以及資金運營決策。

（廣西龍象谷投資有限公司）

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